8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
700 ₽
Вопрос решен

Сдача в аренду недвижимости по агентскому договору

У помещения есть 3 собственника (физ. лица). Собственники хотят чтобы это помещение сдавалось в аренду через ИП (родственник одного из собственников) по агентскому договору с вознаграждением 10% от суммы аренды.

Предполагается, что вся сумма будет приходить на р/c ИП, с этой суммы оплачивается коммуналка, агентский %, оставшаяся сумма в равных долях переводится собственникам.

Как правильно оформить договор, чтобы ИП не платил налог со всей суммы аренды (УСН 6%)?

Агентский договор? или договор управления имуществом? или еще что-то?

Уточнение от клиента

Господа, прошу прощения! Не совсем корректно сформулировал вопрос, 3 собственника — физ лица, и один из собственников (у которого есть ИП) будет сдавать в аренду помещение и в связи с этим (чтобы избежать конфликта интересов при агентском договоре) планируется заключить соглашение собственников о порядке владения, пользования и распоряжения помещением

22 мая 2020, 17:20
Уточнение от клиента

Нас интересует вопрос именно относительно налога ИП, какой договор/соглашение лучше заключить, чтобы не платить два раза налог

22 мая 2020, 17:23
22 мая 2020, 15:24, Игорь, г. Москва
Агентский договордоговорипуснагентские услуги ипАгент агентский договорАгентскийАгентский договор доверенностьАгентский договор законыАгентский договор квартирыАгентский договор на электроэнергиюАгентский договор общийАгентский договор от своего имениАгентский договор с индивидуальным предпринимателемАгентский договор с собственникомАгентский договор с физическим лицомАгентский договор с частным лицомАгентский и трудовой договораАгентским договорам доходомАгентское соглашениеАгент по аренде жилой недвижимостиАгенты по сдаче недвижимостиАренда жилого помещения юридическим лицомАгентские услуги физическим лицам2-ндфл виды доходовАгент по аренде недвижимостиАгент по недвижимости работаАгентский договор на недвижимостьАгенты по недвижимостиАренда и продажа недвижимостиАвансовое соглашениеАвансовый платеж за электроэнергиюАвансовые платежи в бюджетеАвансовые платежи за арендуАвансовые платежи по договору арендыАвансовые платежи по земельному налогуАвансовые платежи по ндфлАренда помещения в бизнес центре
Дмитрий Чернобавский
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
7.6 рейтинг

Здравствуйте, Игорь!

Вам вполне хватит агентского договора. что же касается

Как правильно оформить договор, чтобы ИП не платил налог со всей суммы аренды (УСН 6%)?

Игорь

то согласно п.9 ст.251 НК прямо указано, что агент платит налог со своего вознаграждения, а не всех сумм, которых он получил как агент по договору

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
22 мая 2020, 15:42
1
0
1
0
3 собственника — физ лица, и один из собственников (у которого есть ИП) будет сдавать в аренду помещение и в связи с этим (чтобы избежать конфликта интересов при агентском договоре) планируется заключить соглашение собственников о порядке владения, пользования и распоряжения помещением

Игорь

можно, это их право согласно ст.246-248 ГК. только в чем вопрос тогда? ИП будет часть полученных денег за аренду совладельцам отдавать?

22 мая 2020, 17:27
Игорь
Игорь
Клиент, г. Москва

на ИП условно приходит 100р аренда, например коммуналка — 5, % за управление имуществом — 5, 90 делится на 3, в том числе и на ИП

Получается ИП должен оплатить налог 6% с суммы 35?

по 30 он переведет 2-м другим собственникам

22 мая 2020, 17:30
Консультация юриста бесплатно
Юрий Колковский
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
10 рейтинг
Как правильно оформить договор, чтобы ИП не платил налог со всей суммы аренды (УСН 6%)?

Игорь

Здравствуйте. ИП может заключить агентский договор (ст. 1005 ГК РФ) с остальными собственниками, но тут следует иметь в виду, что агент должен будет уплатить с денег, которые он будет перечислять собственникам НДФЛ.

Есть такое довольно старое письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 февраля 2007 г. N 03-04-06-01/29 О порядке обложения НДФЛ доходов физического лица, получаемых в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения.

В нем помимо прочего указано следующее:

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со статьей 226 Кодекса производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником выплаты которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.

Доходы, выплачиваемые физическому лицу в рамках агентского договора о сдаче в аренду нежилого помещения, под действие статей 214.1, 227 и 228 Кодекса не подпадают.

Таким образом, общество, в соответствии с агентским договором заключившее договор аренды от своего имени, признается налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по такому договору физическому лицу. В связи с этим, на такое общество, в соответствии со статьей 226 Кодекса, возлагается обязанность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с указанных доходов физического лица — принципала.

То есть ИП будет для физических лиц не только агентом, но и налоговым агентом и будет уплачивать за них НДФЛ с перечисляемых им средств.

Но что касается уплаты налогов самим агентом — он будет при этом платить налог УСН со своего агентского вознаграждения.

22 мая 2020, 15:43
0
0
0
0
Евгений Беляев
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
10 рейтинг

Добрый день. В данном случае действительно возможно построить агентскую схему. При этом не соглашусь с коллегой Колковским Юрием относительно наличия у ИП обязанности налогового агента. Приведу мнение Минфина в более свежих разъяснениях — Письмо от 9 ноября 2015 г. N 03-04-05/64323

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

Вместе с тем индивидуальный предприниматель не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическим лицам по агентскому договору, в случае если индивидуальный предприниматель, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этих физических лиц.


При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

http://docs.cntd.ru/document/4...

или Письмо от 19.10.2018 г. № 03-15-06/75209

Налог на доходы физических лиц

Пунктом 2 статьи 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со статьей 226 Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

Таким образом, по общему принципу, если указанные в пункте 1 статьи 226 Кодекса лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику, они не признаются налоговыми агентами.

.

При этом в этом же письме Минфин изложил мнение о том, что при выплатах от агента физ.лицам возникают страховые взносы. http://taxpravo.ru/zakonodatel...

Поэтому предложил бы обратиться по их поводу(страховые взносы) именно в Вашем случае с запросом в Минфин, с учетом того, что по аренде страховые взносы не оплачиваются. https://www.minfin.ru/ru/appea...

С уважением Евгений Беляев

22 мая 2020, 16:21
0
0
0
0
Услуги юристов в Москве
Мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы
Договорное право
Кто платит НДФЛ при сдаче квартиры в аренду по агентскому договору?
Здравствуйте! Планируется ИП (Агент) с собственниками жилья-физ.лицами (Принципал) заключать Агенский договор, по которому Принципал поручает Агенту находить для него квартиросъемщиков посуточно. Является ли в этом случае ИП (Агент) налоговым агентом по НДФЛ или собственник обязан сам перечислять НДФЛ и отчитываться самостоятельно по форме 3-НДФЛ? Если есть форма такого Агентского договора, прошу помочь.
11 января 2020, 12:09, вопрос №2642537, Наталья, г. Новосибирск
3 ответа
389 ₽
Вопрос решен
Договорное право
Агентский договор посуточной сдачи недвижимости в аренду
Возможно ли физическому лицу, владельцу апартаментов, заключить с ООО агентский договор на посуточную сдачу этих апартаментов в аренду, если владелец апартаментов и генеральный директор ООО одно и тоже лицо? Возможно ли тоже самое с квартирой?
23 октября 2018, 17:14, вопрос №2143077, Светлана, г. Москва
4 ответа
1000 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
Налоговые режимы для ИП при сдаче зарубежной недвижимости в аренду
Добрый день. 1.Может ли ИП платить налоги в РФ в рамках УСН или патента при сдаче в аренду принадлежащей ему недвижимости за рубежом? 2.Может ли физ. лицо, не являющееся ИП, уменьшить налоговую базу по НДФЛ по доходу от сдачи зарубежной недвижимости в аренду на следующие суммы расходов: -агентское вознаграждение компании, сдающей эту недвижимость в аренду; -оплата услуг управляющей этой недвижимостью компании; -коммунальные платежи; -налоги на эту недвижимость? 3. Тот же вопрос, что в п.2, но для случая, когда физ. лицо зарегистрировано как ИП, но не применяет УСН и патент? В этом случае также доп. вопрос - нужно ли ИП уплачивать НДС и с какой базы?
03 марта 2017, 10:52, вопрос №1559391, Виктор, г. Москва
5 ответов
Бухгалтерский учет
Нужен ли агентский договор, при сдаче организацией помещения в аренду, с оплатой электроэнергии?
Организация на ОСНО, основная деятельность – сдача в аренду нежилых помещений. Нескольким компаниям, в одном счете-фактуре кроме аренды мы выставляет электроэнергию по счетчику без наценки. Аудитор говорит, что нам следует заключить агентские договора с нашими покупателями услуг и выставлять отдельно: 1. счет-фактуру от своего имени за аренду, 2. счет-фактуру на электроэнергию от имени поставщика эл.энергии, 3. счет-фактуру за вознаграждение. (Она ссылается на Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики МинФин РФ от 14.03.14 г №03-07-15/11221) Посоветуйте, пожалуйста, правильно ли будет так поступить?
01 февраля 2016, 19:03, вопрос №1124854, Юлия, г. Москва
2 ответа
Жилищное право
Доверенность только с правом сдачи/аренды
Добрый день. Возник вопрос доверенности на жильё. Я, как собственник, буду категорически против продажи квартиры, но т.к. я уезжаю учиться в другой город (живём в Екатеринбурге, а учёба в Саратове), не смогу распоряжаться квартирой, находящейся в моей собственности некоторое время, из-за расстояния. Можно ли оформить доверенность только с правом сдачи/аренды и прилагающимся договором о распределении денежных средств от сдачи/аренды? Буду очень благодарна, если мне помогут с моей проблемой.
04 июля 2015, 08:57, вопрос №893504, Кристина, г. Екатеринбург
1 ответ
Дата обновления страницы 22.05.2020