Вероника, здравствуйте!
В декабре 2014 г получен акт приема-передачи на новую квартиру, оформленную на обоих супругов.
Вероника
У Вас договор купли-продажи или долевого участия в строительстве? Если купля-продажа, то право на вычет при покупке жилья у Вас возникнет с момента государственной регистрации права собственности.
Вычет по квартирам, приобретенным по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно, вычет Вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру.
Так, пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ в редакции с 01.01.2014 установлено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры налогоплательщик представляет в налоговый орган:
– договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, – при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность;
– договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
– документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Этот момент является существенным, поскольку от него зависит то, сможете ли Вы произвести взаимозачет. Зачет возможен только в том случае, если продажа и покупка были в одном налоговом периоде.
Кроме того, хотелось бы немного уточнить ответы коллег по поводу распределения вами вычета при покупке жилья.
Основное правило, применяемое к правоотношениям по получению налогового вычета, заключается в том, что применяется то законодательство, которое действовало на дату приобретения недвижимости.
Поскольку новая квартира приобретена Вами после 01.01.2014, когда вступили в силу существенные изменения НК РФ в части, касающейся получения налоговых вычетов, то и применяться к вашим правоотношениям будет редакция ст. 220 НК РФ, действующая с 01.01.2014.
До 01.01.2014 действовал порядок, о котором упоминалось выше: при покупке недвижимости в совместную собственность общая сумма вычета распределялась между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между нами. Т. е. максимально возможный вычет в 2 000 000 руб. распределялся между совладельцами так, как они договорятся.
С 01.01.2014 ст. 220 НК РФ такого требования не содержит. И каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб.
То есть вычет на вашу семью составит не 2 000 000, а 4 000 000 руб. со стоимости квартиры.
Заявление о распределении вычета потребуется вам в том случае, если стоимость новой квартиры меньше суммы вычета, на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев, поскольку невозможно получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры. Поэтому в заявлении совладельцы должны указать на какую суммы вычета претендует каждый из них (например, при стоимости новой квартиры в 3 400 000 каждый совладелец может получить вычет 1 700 000 руб. или иную пропорцию, а остаток до 2 000 000 руб. добрать в будущем при приобретении другого имущества).
Жена имеет официальную з/п с НДФЛ 13%, муж -нет.
Вероника
В этой ситуации получить вычет муж сможет только тогда, когда у него будут доходы, облагаемые по ставке 13%.
Подробнее: 1.свидетельство о собственности на проданную квартиру было оформлено на жену. 2. Жена имеет официальную з/п с НДФЛ 13%, муж -нет. 3. В декабре 2014 г получен акт приема-передачи на новую квартиру, оформленную на обоих супругов. 4. Оба супруга не получали вычет, положенный при приобретении квартиры в собственность. Итого: цель данного соглашения, чтобы супруг являлся основным плательщиком налога при продаже старой квартиры, но и мог получить вычет в 260 тыс руб. за новую квартиру. В результате взаимозачетов получится 0 руб налогов к уплате.
ответ на пояснения — я согласен с Анной — у вас тут не принципиально кто будет платить налог т.к. вы супруги — совместная собственность была. Остальное уже по вашему выбору. На счет вычета — да, вы будете иметь на него право. Коллеги статьи указали выше.