Декларация о доходах ИП

В феврале 2007 года физическим лицом, состоящим в браке, приобретено 2/3 здания автомойки без оборудования (общая площадь 600 кв.м). В свидетельстве собственником указано только данное физическое лицо, супруга не указана. В августе 2007 физическое лицо регистрируется в качестве ИПБОЮЛ. Вид деятельности: деятельность такси. Фактически, с момента регистрации и до настоящего времени осуществляется только перевозка пассажиров в режиме такси, соответственно исчисляется и уплачивается ЕНВД. Иных видов деятельности не производится. В разные периоды времени в деятельности было задействовано от 4 до 1 машин, принадлежащих физическому лицу, что соответственно отражалось в налоговых декларациях по ЕНВД. В 2010 году физическое лицо подает в налоговый орган заявление, что 2/3 здания автомойки без оборудования используется им в предпринимательской деятельности в качестве места для временной стоянки своих автомобилей и их текущего ремонта с просьбой пересчитать ранее исчисленный налог на имущество физических лиц и не производить его начисление за 2010 год. Налоговой инспекцией составлялся акт осмотра помещения, но перерасчет налога осуществлен только после обращения физического лица с заявлением в вышестоящий налоговый орган. Какого-либо дохода непосредственно от здания физическим лицом в период всего владения не получено (в аренду не сдавалось, какая-либо деятельность в нем не велась). Здание в течение всего периода владения не было электрофицировано, коммунальные услуги не потреблялись. В августе 2011 года по соглашению о разделе 2/3 здания автомойки были переквалифицированы в самостоятельное встроено-пристроенное помещение (площадью 400 кв.м.) – получено новое свидетельство о госрегистрации, в котором в качестве единственного собственника фигурирует физическое лицо. Поскольку содержание здания (в частности внесение арендной платы за землю, на которой оно расположено) было не рентабельным, собственником стал рассматриваться вариант его продажи. В налоговой инспекции были получены устные разъяснения о том, что если здание перестало использоваться в предпринимательской деятельности достаточно за этот год просто не подавать соответствующее заявление в инспекцию (якобы если имущество используется в предпринимательской деятельности, то заявление нужно подавать ежегодно). Письменные разъяснения по данному вопросу от налогового органа не запрашивались. В части налогообложения дохода от продажи здания инспекцией была дана ссылка на письмо ФНС от 19.08.2009 N 3-5-04/1290@, что «Если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, прекратил в установленном порядке использовать собственное недвижимое имущество (квартиру) в предпринимательской деятельности, а потом продал эту квартиру, то он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса». Т.е., ориентируясь на данное письмо, если на момент продажи имущество будет находится в собственности более 3-х лет и заявление об использовании в предпринимательской деятельности за предыдущий год не подано, то обязанности по уплате НДФЛ не возникнет. На основании устных пояснений заявления о прекращении использования имущества в предпринимательской деятельности в налоговую инспекцию не подавалось. Однако ни в 2011, ни в 2012 году не получив уведомлений на уплату налога на имущество, физическое лицо в начале 2013 года по телефону обратилось в налоговую инспекцию с вопросом о причинах неначисления налога на имущество. Налог был исчислен в марте 2013 года, но его сумма была завышена по причине завышения инвентаризационной стоимости БТИ (переговоры с инспекцией велись по телефону, письменных ответов нет). В итоге, после устранения ошибки БТИ, уведомление об уплате налога на имущество было получено только в августе 2013 года, соответственно налог уплачен также только в августе 2013. Здание же было продано в апреле 2013 года. Часть суммы получена в наличной форме, остальная часть перечислена на пластиковую карту супруги физического лица. В начале 2014 года на сайте ФНС в соответствующем сервисе была размещена информация о возникновении у физического лица обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ в связи с продажей здания. В марте 2014 года физическим лицом в инспекцию по месту жительства было направлено письмо с приложением копий свидетельств о госрегистрации, подтверждающие, что имущество находилось в собственности более 3-х лет. Следовательно, обязанность по представлению декларации и уплате НДФЛ в соответствии с п.17 ст.217 НК отсутствует. Поскольку, в течение месяца ответ получен не был, физическое лицо по телефону обратилось в инспекцию. В телефонном разговоре инспектором было сказано, что ответ направлен почтой (пока не получен) и налоговый орган признает, что имущество находилось в собственности более 3-х лет, но поскольку использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи будет облагаться НДФЛ и НДС. В итоге, по мнению налоговой придется уплатить 31 % от суммы дохода полученного от продажи (13% НДФЛ и 18 % НДС). Хочу сразу отметить, что поскольку имущество продавалось физическим лицом вне рамок предпринимательской деятельности, НДС покупателю не выставлялся. При изучении писем и решений по апелляционным жалобам на сайте ФНС, писем Минфина и судебной практики, хотя и не было найдено полностью идентичной ситуации, сложилось мнение, что высока вероятность того, что налоговая инспекция займется доначислением. Хотелось бы определиться с дальнейшими действиями в части минимизации денежных потерь. Планирую дождаться письменного ответа налоговой инспекции, декларацию 3-НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи не подавать, аргументируя тем, что: 1. квалификация имущества как используемого в предпринимательской деятельности была ошибочной, т.к. в ходе этой самой деятельности доход получался посредством использования автомобилей, а само здание использовалось редко и только до 2011 года (да и то косьвенно в качестве гаража), непосредственного дохода не приносило в период владения, да и в принципе не могло приносить (не было ни электричества, ни коммуникаций). Может есть подходящая судебная практика или письма? 2. имущество приобреталось до регистрации в качестве ИПБОЮЛ, а ден.средства получены тоже как физ.лицом (а не на счет ИП), кроме того, уплачен исчисленный налоговым органом налог на имущество физических лиц за 2011 и 2012 год. 3. имущество не учитывалось в качестве ОС, не амортизировалось, расходы по арендной плате за землю также в рамках предпринимательской деятельности не учитывались, а уплачивались физическим лицом за счет личных средств. 4. сделка носила разовый характер. Далее, как я понимаю, последует требование о предоставлении налоговой декларации, а при ее непредставлении назначение и проведение выездной налоговой проверки, в ходе которой возможно начисление НДФЛ и НДС, вместе со штрафными санкциями и пеней. Подскажите: - на суммы доначислений повлияют понесенные в 2013 году расходы на покупку автомобиля для деятельности ИП в рамках ЕНВД или НДФЛ (ст. 221 НК)? - а то, что физическое лицо состоит в браке, снижает налогооблагаемую базу (в свидетельстве супруга не указана, но при сделке ее согласие требовалось)? Или возможно как-то еще избежать доначислений?

Я ИП на "УСН-доходы" без сотрудников. За 2013 год оплатил в конце года (разово) страховые взносы в ПФР в размере 35 664 рублей. За 2013 год налогов вышло на 29899 рублей. Все эти суммы указаны в декларации. Предполагал, что сумма налога спишется в счет уплаченных страховых взносов (сумма страховых взносов больше суммы налогов), таким образом, итоговая сумма налога по идее равна нулю. Но в апреле налоговая списала со счета всю сумму налога так, будто списание в счет страховых взносов за себя не учитывалось. Правильно ли я понимаю суть системы списания налогов в счет оплаченных страховых взносов? Должна ли сумма налога засчитываться в счет уплаченных страховых взносов? Если должна - как вернуть деньги из налоговой, которые списались со счета?

Добрый день! ИП продает автомобиль. Подскажите пожалуйста, ИП перешел с ЕНВД на УСН, продал грузовой авто. Где и как правильно указать продажу авто в 3-НДФЛ или в декларацию о доходах. Справочно: авто был приобретен до УСН, при учете ЕНВД! Транспортный налог платил как ФЛ.

Добрый день! Я ИП на УСНО (6%). Сдал через Эльбу Контур декларацию за 2013 год. Приняли, все в порядке. Вопрос: Нужно ли предоставлять Книгу доходов в налоговую или сейчас в этом нет необходимости? И второй вопрос: Ведется ли Книга доходов автоматически в Эльбе при внесении мной данных о поступлениях (доходах)? Спасибо!)

Здравствуйте, я в первом квартале этого года закончил деятельность ЕНВД (16 марта), при регистрации ИП подавал сразу заявление о переходе на УСН. Вел деятельность только по ЕНВД. За 2013 год по УСН отчитался нулевой декларацией. Вопрос: Нужно ли отчитываться по УСН за первый квартал 2014 года ( подавать декларацию ), если доход равен нулю, нет операций совсем ? В дальнейшем будет вестись деятельность на УСН.

Добрый день! Я ИП, работаю по УСНО. За прошлый год заплатил налог с дохода в размере 6% от выручки, но без вычета суммы страховых взносов в ПФ. Деятельность больше не веду и собираюсь ИП закрывать. Подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах и документы сверки, затем заявление с просьбой вернуть сумму налога равную сумме уплаченных страховых взносов согласно п.3.1, статьи 346.21 НК РФ. Однако получил из налоговой инспекции отказ со следующей формулировкой: "сумма переплаты не подтверждается данными КРСБ". Как осуществить возврат переплаты по налогам ИП?

Тема вопроса - срок оплаты аванса по УСН 6%. ИП зарегистрировано в феврале 2013 г., схема налогообложения усно 6%. За 1-2 кв. получено доходов 205040 руб.(налог 12000), за 3 кв. - 141440 руб.(налог 8400), за 4 кв. - 174160 руб.(налог 10450). В декабре 2013 года уплачены фиксированные взносы в ПФ и ФМС за ИП в сумме 30038 руб. В течение 2013 года ежеквартальные авансовые платежи по усно не осуществлялись. В феврале 2014 года сдана и принята налоговой декларация по усно за 2013 год в соответствии с которой уплачен налог усно за 2013 год в сумме 1200 руб. (сумма налога за 1-4 кв. минус сумма уплаченная в ПФ и ФМС). 13 февраля получено уведомление от ИФНС об уплате недоимки по авансовым платежам по усно за 1-2 кв. - 12000, за 3 кв. - 8400. Срок исполнения требования указан 03.03.2014. На замечание о том что декларация уже сдана, налог уплачен инспектор говорит следующее: зачет взносов в ПФ и ФМС будет осуществляться 30 апреля (по окончании сдачи деклараций), а до этого момента числится недоимка и соответственно после 03.03.2014 может быть применены меры принудительного взыскания этой недоимки. Изучив главу 26.2 налогового кодекса не обнаружил там указания что зачет взносов осуществляется 30 апреля, но и на санкции в виде приостановки операций по счетам наступать не хочется. Насколько прав инспектор и что следует предпринять в данной ситуации?

Я индивидуальный предпренимателью Открыл ип 3 месяца назад но так и не работал, т. е. доход 0..Закрываю ип и мне надо подать декларацию о доходах по упрощенке 6%. Подскажите пожалуйста от какой суммы считать эти 6%.

Здравствуйте. Я официально работаю в ООО и бухгалтерия соответственно отчитывается перед налоговой и платит налоги согласно моей официальной зарплате. Я имею свой блог в интернете и поставил там рекламный код от Google и Яндекса, которые платят мне за показ рекламы. Вопрос: должен ли я ОБЯЗАТЕЛЬНО регистрироваться как ИП и отчитываться отдельно от основного места работы? Или достаточно подавать один раз декларацию как частное лицо на всю сумму полученного дополнительного дохода за год? Если я исправно подаю декларацию как частное лицо (без регистрации ИП), то могут ли меня привлечь, например, по статье о незаконном предпринимательстве?

Я ИП и налоговая прислала мне письмо о том, что по их данным я не со всего дохода в рамках деятельности ИП заплатил налог за 2012год. Я приезжал в налоговую и меня проконсультировали сказали печатаете декларация за 2012 и сверяете с банком. Выявлен ряд расхождений, но они не на ту сумму, что налоговая сообщает. Нужна как минимум консультация как мне правильно разобраться с налоговой, а как максимум содействие в скорейшем закрытии данного вопроса.

Здравствуйте, вопрос о получении субсидии для развития малого бизнеса и уплате налогов с нее. В 2013 году мне как начинающему предпринимателю от администрации города, в рамках реализации муниципальной целевой программы "Развитие малого и среднего бизнеса на территории городского поселения" была предоставлена субсидия в виде гранта в размере 240000 рублей. Отчетный период по договору использования денежных средств 2013-2014 год. По целевому использованию перед администрацией я отчитался, замечаний нет. В январе 2014 я решил закрыть ИП, т.к. бизнес не пошел. После обращения в ИФНС мне сказали что нужно сдать декларацию за 2013 год (у меня УСН 6%), где указать сумму гранта как доход и с нее выплатить налог. Также нужно предоставить копии всех отчетных документов по целевому использованию средств. Мой доход за весь 2013 год 29280 без учета гранта. Хочется узнать обязан ли я платить налог за предоставленную субсидию бизнесу? Если нет то на какую статью НК я могу сослаться при общении с сотрудниками ИФНС?

Здравствуйте! Я индивидуальный предприниматель. Зарегистрировал ИП в мае месяце прошлого года, открыл расчетный счет. Но до сих пор не было никаких доходов, вообще бизнес был в спячке. Я хочу подать нулевую декларацию в налоговую. Единственные денежные обороты которые у меня были это оплата различных банковских услуг за обслуживание расчетного счета (он-лайн услуги и т.п.). Вот например в декабре месяце я внес на расчетный счет две тысячи. Вот у меня вопрос: налоговая не воспримет эти деньги как доход, потому что в банке их оформили как поступление на расчетный счет ИП? Налоговая может проверить мои финансовые обороты, а там есть поступления. Я ведь подаю нулевку.