Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогооблагаемая база при различных формулировках агентского договора и договоров на его основе
Добрый день.
Я ИП на УСН доходы 6%. Работаю по агентскому договору с такой формулировкой:
1.1. Агент принимает на себя обязательства от имени, за счет и в интересах Принципала за вознаграждение совершать юридические и иные действия по поиску и подбору арендаторов с целью последующего заключения договоров аренды между Принципалом и Арендаторами в отношении следующего объекта:
На основании этого агентского договора я заключаю договор между Арендодателем(Принципалом) и Арендатором, где сторонами являются они с такой формулировкой:
ФИЗЛИЦО ИЛИ ИП ТАКОЕ ТО, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», в лице индивидуального предпринимателя(Меня) ИВАНОВА ИВАНА ИВАНОВИЧА, действующего на основании агентского договора №1, и ФИЗЛИЦО ТАКОЕ ТО, именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Арендодатель представляет Арендатору, в аренду посуточно на ____ суток, с "___" __________ 2020 года, 14 часов 00 минут, по "______" ___________ 2020 года, 12 часов 00 минут, апартаменты общей площадью ___ кв. м. по адресу: _____________.
ВОПРОСЫ: Какая в таком случае будет моя налогооблагаемая база? И как она изменится если агентский договор будет с такой формулировкой:
1.1. Агент принимает на себя обязательства от своего имени, но за счет и в интересах Принципалов за вознаграждение совершать юридические и иные действия по поиску и подбору арендаторов с целью последующего заключения договоров аренды между Принципалами и Арендаторами в отношении следующих объектов:
и где на основании этого агентского договора я заключаю договор аренды между собой и арендатором где стороной по сделке выступаю я с такой формулировкой:
Индивидуальный предприниматель ИВАНОВ ИИ(Я), действующего на основании агентского договора №_ от «__» марта 2020г., именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и Гражданин РФ _________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1.1. Арендодатель представляет Арендатору, в аренду посуточно на ____ суток, с "___" __________ 2020 года, 14 часов 00 минут, по "______" ___________ 2020 года, 12 часов 00 минут, апартаменты общей площадью ___ кв. м. по адресу: _____________.
Вопрос номер 2: нужно ли в этих случаях ставить кассовый аппарат и выписывать чеки физлицам при оплате по договорам с арендаторами на мой расчетный счет ИП(без сотрудников)?
Игорь, добрый вечер!
Какая в таком случае будет моя налогооблагаемая база?Игорь
Согласно ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
Ваш доход это вознаграждение агента по агентскому договору.
И как она изменится если агентский договор будет с такой формулировкой:Игорь
Вы не являетесь арендодателем, не сдаете объекты в аренду, Ваши обязанности это обязанности агента, посредника между принципалом и третьим лицом (арендатором). Вы вправе заключать договор аренды, но арендодателем будет являться принципал.
нужно ли в этих случаях ставить кассовый аппарат и выписывать чеки физлицам при оплате по договорам с арендаторами на мой расчетный счет ИП(без сотрудников)?Игорь
Это зависит от того, от имени кого Вы действуете.
В соответствии с Письмом Минфина от 04.07.2018 г. N 03-01-15/46377
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке и, соответственно, регистрировать ККТ обязан агент.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ обязан принципал.
Таким образом, в первом варианте, изложенном Вами (действуете от имени принципала), ККТ применяет принципал.
Во втором варианте (действуете от Вашего имени), ККТ применяете Вы.
Здравствуйте, Игорь!
Какая в таком случае будет моя налогооблагаемая база? И как она изменится если агентский договор будет с такой формулировкой:Игорь
налоговой базой у Вас является Ваше вознаграждение (п.9 ст.251 НК) и не важно от чьего имени Вы как агент будете выступать.
нужно ли в этих случаях ставить кассовый аппарат и выписывать чеки физлицам при оплате по договорам с арендаторами на мой расчетный счет ИП(без сотрудников)?Игорь
если у Вас нет работников, то до июля 2021 года нет, в силу ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
Что касается оказания услуг без сотрудников, то при отсутствии работников, работающих на основании трудовых договоров, при оказании посреднических услуг принцилам ККТ при расчетах с принципалами вправе не применять до 01.07.21 года. Если принципалы ИП или юр лица, то ККТ не применяете при безналичных расчетах, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (банковская карта).
При расчетах с арендаторами по смыслу ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ также вправе не применять ККТ, однако, рекомендую уточнить данный вопрос непосредственно в Минфине РФ, направив ему обращение, чтобы достоверно узнать, что агент по агентскому договору также может воспользоваться указанной нормой Закона.