Скажите пожалуйста АНО ДПО тоже попадает под ндс?

     Добрый день. 

     Под НДС подпадает не вид орг.структуры, а операции по реализации товаров, работ, услуг. Поэтому все организации и ИП на УСН с 1 января 2025г. в соответствии с абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ в редакции ФЗ № 176 

если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации ..., сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация… начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. 

т.е. Ваша организация, в случае если сумма доходов превысит лимит подпадает при реализации услуг на территории РФ под реализационный  НДС. 

     При этом важно что в соответствии с п.2 ст. 149 НК не подлежит налогообложению НДС  реализация 

14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

    Т.е. при оказании образовательных услуг Ваша организация не будет плательщиком НДС в случае реализации дополнительных образовательных услуг, что указаны в лицензии. Т.е. НДС не будет в случае наличия  лицензии на услуги по дополнительному образованию и профессиональной подготовке. 

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

А вот интересуют именно некоммерческие организации

 Здравствуйте.

1 января 2025 года вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Организации и ИП, применяющие УСН признаются плательщиками НДС при превышении ими порога в 60 млн рублей (п. 1 ст. 143 НК РФ, п. 72 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Тут действует общий принцип. В случае, когда некоммерческая организация занимается коммерческой деятельностью, ее налогообложение аналогично обычной коммерческой организации.

Особенность применения некоммерческой организацией УСН заключается в том, что при определении порога доходов, ограничивающего применение данного режима налогообложения (60 млн. руб.), доходы от целевого финансирования не учитываются. Но если это доходы от коммерческой деятельности, то они подлежат учету и налогообложению в общем порядке. Никаких изъятий для НКО (АНО) закон, включая и его последнее изменение в части НДС для налогоплательщиков на УСН, не содержит.

При этом стоит учесть, что согласно п.2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС  реализация услуг НКО в сфере образования. То есть если Вы оказываете эти услуги в рамках указанных в лицензии на образовательную деятельность по домобразованию и профподготовке — они не будут подлежать налогообложению НДС. 

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Здравствуйте Динара. Дополню коллег.

Действительно не облагаются НДС услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Но здесь есть свои подводные камни. Как обоснованно указывают коллеги, здесь возможно нужна более полноценная консультация, поскольку нужно определить: состав доходов; выбор ставки; изучить Ваши договоры на предоставления образовательных услуг и порядок оформления их результатов.

Так, например, халатное отношения к порядку оформления таких операций привело в свое время к отказу в применении для образовательной организации такой льготы по НДС.

Так в рамках дела N А46-17389/2014 суды указали: Из представленных учреждением ведомостей начислений услуги, счетов- фактур невозможно определить конкретный вид оказанной услуги. Довод учреждения о том, что оно в силу специфики своей деятельности не могло оказывать иные услуги, отличные от физкультурно- оздоровительных видов услуг, оклонен. Факт предоставления услуг населению в зданиях (сооружениях) учреждения, оказывающего образовательные услуги в области физической культуры и спорта, не является презумпцией того, что все услуги, оказываемые им, есть образовательные и (или) физкультурные, физкультурно-оздоровительные услуги (Определение ВС РФ от 16 февраля 2016 г. N 304-КГ15-19514).

Кроме этого, если помимо образовательно деятельности, ведется и иная, то это влечет необходимость ведения раздельного учета. При его отсутствии сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не включается. Поэтому при отсутствии раздельного учета НДС могут отказать в вычете НДС и расходах по УСН (п. 4 ст. 170 НК РФ).