Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Имущественный вычет при продаже квартиры
Мною покупалась 1к квартира в феврале 2012г за 2 млн рублей.
Сейчас планируется продажа за 3,5 млн. и покупка новой за 4 млн.
Насколько я понимаю, если продажа старой и покупка новой квартиры производятся в одном календарном году, то подоходный налог 13% не выплачивается.
Но я слышал об изменениях в 2014г в налоговом законодательстве что взаиморасчет не будет работать, и если я продам жилье менее 3х лет в собственности дороже перевоначальной стоимости, то буду обязан уплатить 13%, независимо от покупку нового жилья.
Так ли это?
Спасибо
Евгений, здравствуйте!
Действительно, в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ
При продаже в 2014 году квартиры,имущественный налоговый вычет
предоставляется на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них в сумме фактически
произведенных налогоплательщиком расходов. Общий размер имущественного
налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может
превышать 2000000 рублей без учета сумм, направленных на погашение
процентов. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного
налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не
допускается. Таким образом, Вы имеете право получить имущественный вычет
при покупке только одной квартиры соизмеримо доли владения, если ранее
данным вычетом не пользовались.
находящейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика
возникает обязанность по представлению налоговой декларации не позднее
30 апреля 2014 года (ст.ст.228, 229 НК РФ) и в соответствии с п.п. 1 п.1
ст.220 НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет не
превышающий в целом 1000000 рублей. Вместо использования права на
получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих
доходов.
Каких либо изменений не планируется.
Добрый день, Евгений! Вы не совсем правильно трактуете ситуацию. Речь идёт не о взаимозачёте, а о вашем праве на имущественный налоговый вычет, в сумме не превышающей 1 млн руб, либо его замену на уменьшение налогооблагаемой базы на размер фактически понесённых расходов. То есть раз квартира находилась в вашей собственности менее трёх лет, вы согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, можете, при продаже её за 3.5 млн рублей, уменьшить налогооблагаемую базу на 2 млн, заплатив в итоге налог с 1.5 млн рублей. Для этого вам необходимо подать в налоговую заявление, приложив документы, подтверждающие ваш расход — договор купли продажи за 2 млн и акт о получении продавцом денег либо расписку. Один договор с указанием суммы сделки налоговую может не удовлетворить.
Далее, при покупке квартиры вы, согласно той же 220 ст. НК имеете право на имущественный налоговый вычет, если вы им уже не пользовались. В данном случае возврат суммы налогового вычета будет происходить через уменьшение налога на доходы, которые выплачивает ваш налоговый агент, говоря проще ваш работодатель.
Удачи вам!
Добрый день! Имущественные вычеты предоставляются налоговыми органами по месту жительства налогоплательщика по окончании налогового периода при предоставлении налоговой декларации 3-НДФЛ. Если одна квартира продавалась, а другая покупалась в одном налоговом периоде, то заявить оба вычета по обеим квартирам можно одновременно в одной налоговой декларации. Приложить к ней необходимо весь комплект документов, подтверждающих право на получение вычета как при продаже, так и при покупке жилья.
Если сумма от продажи жилой недвижимости превышает 1 000 000 рублей, то у продавца появляется обязательство заплатить НДФЛ. Размер налога составит 13% от разницы между суммой продажи, указанной в договоре и платежных документах, и 1 000 000 рублей. Если стоимость квартиры велика, то и сумма налога может оказаться весьма приличной. В этом случае продавцу, а по совместителю и покупателю, есть смысл использовать вычет при покупке жилой недвижимости для погашения налога, начисленного на доход от продажи недвижимости. Такая возможность предусмотрена в многочисленных письмах Минфина России (например, Письма от 17.12.2012г. № 03-04-05/7-1403, от 19.06.2012г. № 03-04-05/9-744). Ведь фактически, покупая квартиру, вы можете не платить определенный период времени подоходный налог с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. А продавая квартиру с точки зрения законодательства, вы как раз и получаете доход, с которого нужно заплатить 13%. Например, продается квартира, находящаяся в собственности менее трех лет. Цена продажи – 3 000 000 рублей. Одновременно покупается дом, стоимостью 5 000 000 рублей. Продавец должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 260 000 рублей ((3 000 000 – 1 000 000)X13%). В то же время, он получает право на имущественный вычет при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей (так как стоимость дома превышает максимальный размер вычета). Воспользоваться правом на налоговый вычет можно двумя способами:
Классический вариант. С полученного при продаже квартиры дохода уплачивается налог в полном размере. Далее реализуется вычет при покупке жилья. И фактически уплаченные в примере 260 000 рублей налога спустя определенное время будут возвращены государством в виде неудержанного или возвращенного НДФЛ.
Реализовать вычет при покупке жилья в полном объеме сразу. Фактически, в этом случае начисленный на доход от продажи квартиры налог оплачивается вычетом при покупке дома.
Если же налогооблагаемый доход от продажи жилья превышает 2 000 000 рублей (или стоимость покупаемого жилья, если она ниже), то подоходный налог заплатить придется, но уже в гораздо меньшем размере, чем в случае когда вы просто продаете свою недвижимость без последующей покупки другой недвижимости. Для того, что бы рассчитать размер налога, нужно из суммы, за которую продается жилая недвижимость вычесть 1 000 000 рублей (размер вычета при продаже) и стоимость покупаемой недвижимости (не более 2 000 000 рублей). Полученную сумму нужно умножить на 13%. Так, если бы в приведенном примере, квартира продавалась бы за 4 000 000 рублей, то продавец должен был бы заплатить 130 000 рублей ((4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000)X13%).Для того, что бы зачесть налог на доходы от продажи жилья имущественным вычетом при покупке недвижимости, необходимо, что бы обе сделки и регистрация права собственности произошли в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года). И если со вторичным жильем здесь все достаточно просто, то участники долевого строительства находятся в весьма невыгодном положении. Ведь право собственности на новую недвижимость они оформят только спустя продолжительное время после оплаты будущей квартиры. Но вычет они могут оформить гораздо раньше – сразу после оформления акта приема-передачи квартиры (Письмо Минфина России от 26.12.2012г. №03-04-05/7-1442). Так что теоретически, если новостройка приобретается на конечной стадии строительства, будет возможно использовать вычет при ее покупке на погашение налога на доходы от продажи жилья. Естественно, при условии что вы успеете подписать акт приема-передачи в том же календарном году. В противном случае вычеты придется реализовывать «по-очереди».
Евгений, добрый день!
Давайте вычислим:
1) квартира куплена за 2 мл. продается на 3,5 млн. есть два варианта:
а) 3, 5млн. - 1 мл.= 2 млн с них заплатить налог 13% ( это применить налоговый вычет с продажи). Сумма к уплате 260 000
б) 3,5 млн.- 2 млн== 1, 5 млн. облагаемая налогом база нее нужно заплатить 13% ( это уменьшить доходы на расходы) сумма налога = 195 000. Должны быть подтверждающие расход документы на 1,5 млн.
2) Вы сейчас покупаете квартиру за 4 млн. и если Вы никогда в жизни не пользовались налоговым вычетом при покупке, то имеете право к возврату налога с 2 млн. Это 260 000.
Если при использовании схем первой части и при условии, что не пользовались вычетом, Вы при заполнении декларации о продаже подадите сразу заявление на возврат налога, то есть возможность сделать перезачет. Однако, есть особенность, что при применении и п.а и п.б. разницу между вычетом по покупке Вам возвращать не будут.
Считайте, что Вам выгодней. Правильно заполняйте декларацию и документы на получение вычета при покупке.
Это достаточно расхожие мнение, что продажа и покупка квартиры ( разные квартиры) в одном году связаны в налогообложении. Мнение ошибочно. Связь идет обратная покупка и продажа одной и той же квартиры ( для уменьшения доходов на расхды).
здравствуйте!
в случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, а затем приобретении другого жилого помещения в одном календарном году, Вы вправе суммировать имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст 220 НК РФ ( письмо Минфина России от 30.12.2011 г #03-04-05/1-1135).
т.о. размер налога, подлежащего уплате, при одновременной продаже и приобретени жилья в вашем случае будет равняться:
(3.5 млн-( 1млн+2 млн))*13%=65 000 р.
ФЗ от 23.07.2013 г #212 внесены изменения в ст 220 НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2014 г. Однако, запрета на суммирование имущественных налоговых вычетов при продаже и приобретении жилья статья 220 НК РФ в новой редакции не содежит.