Имущественный вычет

Кто и в каких случаях имеет право на получение

Он предлагается государством только тем физическим лицам, которые получают официальные доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13%.

Право на имущественные вычеты приобретают граждане:

• строящие за свои средства квартиру, дом, комнату;
• покупающие земельный участок с возведенным на нем жильем;
• расходующие свои средства в случае перечисления процентов по ипотечному кредиту на приобретение объекта для проживания или строительных работ;
• расходующие средства на ремонтные или отделочные работы в своем жилом помещении. Главное, чтобы это оно было приобретено у застройщика без отделки;
• затратившие свои деньги на подключение коммуникаций.

Вычет можно получить только на один объект и только тому лицу, которое его приобретало.

Не могут претендовать на имущественный вычет граждане, которые:

• приобрели жилье у взаимозависимого лица (члена семьи, работодателя);
• купили жилье при финансовой поддержке иного лица;
• получали ранее, независимо от срока давности, имущественный вычет на любой из объектов недвижимости;
• имеют доходы, облагаемые налогом по ставке 9%, 15% или 35%;
• приобрели жилье на дивиденды, лотерейные и иные выигрыши;
• являются индивидуальными предпринимателями и работающие на основании единого сельхозналога, упрощенной системы налогообложения, единого налога на вменяемую деятельность;
• не обязаны по закону платить НДФЛ;
• находятся на срочной воинской службе;
• являются безработными, студентами, сиротами до 24 лет или занимаются народным промыслом.

Сумма

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальные расходы на приобретение жилых помещений, с которых можно получить имущественный вычет. Эта сумма равна 2 миллионам рублей. Если это касается ипотечного кредита, то предельная величина, берущаяся в расчет для начисления компенсации, – уже 3 миллиона рублей.

В обоих случаях заинтересованное лицо не должно иметь ограничений на получение такой льготы и должно приобрести жилую недвижимость до 2014 года.

При этом неважно, сколько объектов было куплено. Главное, чтобы их общая стоимость не превышала 2 миллионов рублей. Если человек купил недвижимость до 2014 года, то вычет производится только с одного объекта.

Фактически получить данную выплату из своей зарплаты после приобретения жилья можно на сумму не более 260 тысяч рублей. Если же на покупку жилья брался ипотечный кредит, то сумма к возврату будет равна 360 тысячам рублей. В случае использования ипотечного кредита вернуть себе можно еще и подоходный налог с переплачиваемых процентов за использование банковских денег. И тогда ограничений для суммы возврата с процентов не существует.

Возвратить деньги без ограничений с банковских ипотечных процентов можно только в случае получения целевого кредита для покупки или строительства жилья. Оформить льготу, используя проценты по потребительскому кредиту, будет невозможно.

За какие годы можно получить вычет

Оформить компенсацию по расходам на квартиру можно в течение 3 лет после обращения в инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту расположения недвижимости. Главное, чтобы гражданин был официально работающим. Если он пенсионер, то получение суммы растягивается на 4 года после обращения в налоговый орган. В налоговый орган предоставляется в обоих случаях несколько деклараций за каждый год.

Срока давности право на имущественный вычет по закону не имеет. Обратиться в ФНС или к работодателю за получением компенсации можно в любое время. Сделать это можно даже через несколько лет после того, как недвижимость была продана.

Как рассчитать

При расчете имущественного вычета, на который может претендовать физическое лицо, в обязательном порядке учитываются:

• общая сумма выплаченных средств за приобретение дома, земли, квартиры и ремонт недвижимости. Этот показатель может быть указан в договоре купли-продажи, в банковском договоре, в договоре долевой собственности или в иных подтверждающих документах, к которым относятся накладные, акты, квитанции, счета;
• размер подоходного налога, ежемесячно удерживаемого из зарплаты работодателем для последующего перечисления в бюджетные фонды.

Чтобы определить сумму подоходного налога, необходимо обратиться за справкой к работодателю. В ней будет указан размер удержанного и уплаченного НДФЛ за отчетный период.

Правила и ограничения

При расчете имущественного вычета применяются следующие правила и ограничения:

• размер компенсации не может превышать 13% от суммы, используемой на улучшение жилищных условий;
• в течение календарного года можно получить только те деньги, которые работодатель удержал и уплатил в бюджет в качестве НДФЛ;
• если речь идет о деньгах по оформленной ипотеке, то общая сумма вычетов не должна превышать 1 миллиона рублей;
• получить с 2 миллионов рублей можно в случае приобретения жилья до 2014 года.

Пример имущественного налогового вычета

Претендент приобрел квартиру общей стоимостью 4 миллиона рублей. Из них он взял по ипотечному кредиту в долг в банке на 10 лет 2,5 миллиона рублей. Общая сумма процентов по кредиту составила 1,2 миллиона рублей.

Величина, на который может претендовать собственник жилья, равна в этом случае 260 тысячам рублей (13% НДФЛ с 2 миллионов рублей). Сумма выплаченных в течение 10 лет банку процентов – 1,2 миллиона рублей. В этом случае составит 156 тысяч рублей (13% от 1,2 миллиона рублей) и будет получена по окончании выплаты кредита. В общей сложности сумма будет получена с суммы 3,2 миллиона рублей и составит 416 тысяч рублей.

Оформление и порядок получения

Закон предусматривает два варианта получения компенсации.

Первый из них – подача заявления на имущественный налоговый вычет непосредственно в ФНС по месту расположения недвижимого имущества по итогам прошедшего календарного года. Сделать это нужно лично.

Сотрудники ФНС в течение 3 месяцев проверят полученные данные и документы. Если будет принято положительное решение, физическое лицо получит вычет. При отрицательном ответе – обоснованный отказ. Вместе с ним может быть предложено изменить поданные документы или предоставить дополнительные.

С помощью работодателя

Второй вариант связан с подачей заявления работодателю на имущественный вычет. Физическое лицо в этом случае взаимодействует с работодателем и с органами ФНС.

Сначала нужно собрать и подать документы в налоговую службу. Образец заявления выдается в ФНС. Приняв заявление и пакет документов, сотрудники ФНС рассмотрят их в течение 30 дней.

Если с бумагами все в порядке, то заявитель получает уведомление, удостоверяющее право на компенсацию через работодателя. Это уведомление нужно отнести в бухгалтерию своей организации.

После этого компания сможет не высчитывать из зарплаты сотрудника подоходный налог в размере 13%, а будет выплачивать его вместе с зарплатой – до конца календарного года или до окончательного погашения долга. Если вся сумма в текущем году не будет выплачена, то в следующем нужно снова написать заявление в ФНС, приложив к нему аналогичный пакет документов. Налоговая выдаст новое уведомление для бухгалтерии. При необходимости имущественный вычет таким же образом оформляется и на третий год.

Какие документы нужны для получения

Перед тем как получить компенсацию и начать оформление имущественного вычета, претенденту нужно позаботиться о сборе пакета предусмотренных законом документов, к которым относятся:

• копия удостоверяющего личность документа (паспорт), заверенная подписью заинтересованного лица;
• справка формы 2-НДФЛ, подтверждающая размер полученных доходов и сумму удержанного подоходного налога;
• документы, подтверждающие приобретение дома, соглашение о долевом участии, квитанции и договоры о ремонте жилого помещения;
• документы об ипотечном кредитовании в банке (договор и выписка из банка о выплате процентов);
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимое имущество, выданные органами Росреестра;
• собственноручно написанное и поданное работодателю заявление.

Иногда может потребоваться свидетельство о рождении или о заключении брака, договор опекунства в случае получения имущественного вычета одним из супругов или опекуном.

В процессе оформления вычета нужно помнить о предоставлении налоговой декларацииформы 3-НДФЛ, которую можно получить и заполнить прямо в налоговом органе. Этот документ можно также скачать с сайта ИФНС, заполнить и предоставить вместе с иными документами.

Нюансы

Претендовать можно будет на получение только тех сумм, которые были уже перечислены работником через предприятие в доход государства в виде НДФЛ. При неуплате такого налога претендовать на получение компенсации будет невозможно. Ставка подоходного налога в этом случае должна составлять ровно 13%, как это предусмотрено для резидентов РФ.

Если физическое лицо пребывает в течение года за пределами России более 6 месяцев, оно теряет статус резидента и не сможет претендовать на получение таких выплаты.

После письменного обращения к работодателю о вычете средств он обязан начать выплаты работнику с того месяца, в котором отделение ФНС приняло у последнего соответствующее заявление.

У физического лица есть право на взыскание компенсации с любого из источников. С января по август можно обратиться за возвратом вычета к работодателю, а с сентября по декабрь – в ИФНС.

Если претендент работает сразу в нескольких компаниях, то сейчас он вправе получить компенсацию сразу у нескольких нанимателей одновременно. До 2014 года сделать это можно было только при обращении к одному работодателю по выбору заинтересованного лица. Сейчас в заявлении в ФНС нужно указать, каким образом хотелось бы распределить вычет между разными работодателями. После этого сотрудники ФНС выдают заявителю несколько отдельных уведомлений для каждого из нанимателей.

Как видим, получение требует внимательного отношения к нюансам. Главное при этом – корректно применять нормы законодательства, что поможет быстро и легко получить причитающиеся суммы.

Помочь в этом случае смогут опытные юристы нашей компании, с помощью которых имущественный вычет будет сделан правильно и в строгом соответствии с законом.