Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Неужели нет никакой возможности сделать взаимозачёт и закрыть этот вопрос с долгом?
Добрый день.
В 2019 году остался долг по налогам УСН 72.000 и долг по страховым взносам 1% - 194 000. Так же в 2019 году заблокировали все счета физ лица за неуплату страховых взносов по исполнительному производству. В 2020 году ИП закрыли. За 2019-2020 год со счета физ лица было взыскано по исполнительное производству 30 000. Пару месяцев назад подали заявление на пересчёт уплаченных ранее страховых взносов 1% за 2017-2019 года. В итоге образовался излишек 135 000, из которых 30 000 были списаны по исполнительному производству.
В итоге на данный момент долг перед налоговой:
72 000 УСН
4680 по одному из фондов по страховым взносам
19800 пени
При этом есть излишек 135 000 по 1%. Написали несколько заявлений в налоговую.
1) На зачёт страховых взносов 4680 с суммы 135 000, пришёл отказ поскольку
В соответствии с п .1.1 ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации зачёт возможен между КБК принадлежащих к группе страховых взносов администрируемых налоговым органом в пределах фонда.
2) На возврат суммы 135 000. Налоговая ничего вообще не ответила, спустя месяц позвонили сами и нам отказали поскольку есть долги по УСН и страховым взносам.
3) В налоговой сказали, что зачесть страховые в счёт налогов они тоже не могут.
На данный момент у нас нет возможности погасить долг деньгами и написать заявление на возврат. Неужели нет никакой возможности сделать взаимозачёт и закрыть этот вопрос с долгом?
Здравствуйте.
В вашем случае, нужно действительно заплатить задолженность и взыскать переплату, по отдельности.
Так как ФНС вам верно ответила, что зачёт возможен между КБК принадлежащих к группе страховых взносов администрируемых налоговым органом в пределах фонда.
Правовое основание - п .1.1 ст. 78 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Взаимозачет возможен по однородным требованиям и будет считаться оплатой.
Несомненно важно для решения вопроса и отчетные (налоговые) периоды, в котором были платежи либо возникла задолженность, они должны как правило совпадать и соотноситься.
У вас разные налоговые периоды: за 2017-2019 года.
Уважаемые юристы, не закрывайте вопрос ранее 15.01. Так как клиенту требуется больше времени на изучение вопроса.
Здравствуйте, Дмитрий.
С 01.01.2022 года правила возврата/зачета излишне уплаченных и взысканных налогов и страховых взносов изменились. С этого года возможен зачет излишне уплаченных взносов в счет долга по налогам.
Согласно ст. 78 НК РФ
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам, погашения недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Согласно п. 14 ст. 78 эти правила распространяются и на излишне уплаченные страховые взносы.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Так как часть взносов с Вас взыскана, то возврат этой суммы возможен только при отсутствии иной задолженности.
Согласно ст. 79 НК РФ
Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у такого лица недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням по налогам, сборам, страховым взносам и штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности) в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.