Консультируйтесь с юристом онлайн

380 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Бухгалтерский учет

Закон 54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники

Правила применения контрольно-кассового оборудования в РФ регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее - Закон № 54-ФЗ). Пакет новшеств, внесенный в указанный нормативный акт в июле 2016 года, кардинальным образом меняет порядок использования ККТ при наличных денежных расчетах с потребителями. 

Закон 54-ФЗ

Текст Закона необходимо детально проанализировать каждому субъекту предпринимательской деятельности, поскольку карательные санкции за его нарушение влекут крайне неблагоприятные последствия. Рассмотрим, что нового он гласит о применении контрольно-кассовой техники, и каким образом будет осуществляться переход на новые требования.

54-ФЗ действует с изменениями 2017 года, а среди его ключевых особенностей можно выделить:

  • вводит понятие онлайн-касс, как полноценной разновидности ККТ, предусматривающих возможность оформлять чеки в электронной форме с одновременной передачей данных для контроля ФНС;
  • регистрация нового контрольно-кассового оборудования должна осуществляться с учетом указанного акта, а перерегистрация действующих единиц ККТ проводится с соблюдением поэтапных сроков;
  • передачу сведений о приеме денежных средств от потребителей обеспечивает оператор фискальных данных, с которым каждый пользователь ККТ будет обязан заключить договор на обслуживание.

Предельный срок перехода на ККТ с использованием электронных терминалов фискальных данных неоднократно менялся, однако дальнейшего продления переходного этапа не планируется. По этой причине каждому субъекту предпринимательской деятельности, осуществляющему прием наличных денежных средств, необходимо в кратчайшие сроки перейти на новые виды оборудования и порядок расчетов.

Какие преимущества и недостатки влекут новые правила Закона № 54-ФЗ для рядовых предпринимателей и потребителей? Отметим самые значимые практические моменты, которые затронут большинство участников наличных взаиморасчетов:

  • согласно нормам Закона № 54-ФЗ, онлайн-кассы позволяют потребителю мгновенно получить электронную версию чека, что существенно удобнее бумажного кассового документа (электронный файл проще хранить, а при удалении его легко восстановить);
  • инспекция ФНС получает возможность контролировать оборот денежных средств и правильность ведения расчетов с покупателями, что имеет ключевое значение при камеральных проверках отчетности;
  • юрлица и частные предприниматели, применяющие ККТ с новыми электронными модулями, вынуждены нести существенные расходы - на приобретение нового оборудования или модернизацию старой техники; на подключение и обслуживание электронной системы документооборота; на оплату услуг оператора фискальных данных.

Таким образом, в наиболее неблагоприятную ситуацию поставлены субъекты предпринимательства, поскольку одновременно с существенными расходами они получают сомнительное преимущество в виде отсутствия необходимости выдавать бумажные чеки (хотя и эта обязанности в настоящее время полностью не исключена). Упростились только правила регистрации кассового оборудования, теперь это можно сделать с использованием дистанционных способов постановки на учет в ФНС.

Онлайн кассы

В чем заключаются принципиальные изменения, которые внес Закон № 54-ФЗ в новый порядок применения ККТ? Рассмотрим ключевые нюансы установки и применения онлайн-кассы:

  • с февраля 2017 года полностью прекращены регистрационные действия с ККТ старого образца, а с июля 2017 года введена обязательная передача фискальных данных через электронную систему налогового документооборота;
  • применение кассового оборудования старого формата полностью прекращено с июля 2017 года;
  • не позднее июля 2018 года использование онлайн-касс будет обязательно даже для тех субъектов, кто сейчас не применяет ККТ (например, предприниматели на патенте).

Таким образом, в настоящее время не только запрещено регистрировать контрольно-кассовое оборудование без электронного терминала фискальных данных, но и применение ранее учтенных единиц ККТ повлечет штрафные санкции.
54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники предусматривает следующий алгоритм перехода на использование касс с фискальным модулем:

  • для вновь приобретенного оборудования требуется представить в налоговый орган сертификат соответствия на каждую единицу ККТ;
  • если старое оборудование позволяет провести модернизацию, допускается установка фискального модуля с обновлением программного обеспечения каждой единицы ККТ;
  • заключается договор с оператором фискальных данных, после чего происходит подключение к единой системе налогового документооборота (заключение договора с оператором влечет расходы в виде разового установки программного обеспечения и ежегодных платежей по его обслуживанию);
  • после заключения соглашения с оператором, единица ККТ ставит на учет в инспекции ФНС и должна применяться при расчетах с потребителями;
  • при совершении каждой операции покупателю выдается чек в выбранной им форме (бумажная или электронная форма), а данные о приеме денежных средств автоматически передаются оператору фискальных данных;
  • оператор обеспечивает мгновенную передачу всех сведений через онлайн-ресурсы ФНС.

Оснащение старых кассовых аппаратов новым программным обеспечением и терминалом фискальных данных по требованиям Закона № 54-ФЗ, как правило, нецелесообразно, поскольку сопоставимо по расходам с приобретением нового кассового оборудования. Кроме того, большинство старых моделей ККТ не могут быть оснащены системой онлайн-касс.

Закон об онлайн кассах в настоящее время не запрещает выдавать потребителям чеки в бумажной форме, однако по требованию клиента должен быть предоставлен электронный чек.

54-ФЗ для интернет-магазинов

Изменения в законе распространяются и на различные варианты дистанционной торговли (интернет-магазины). Он вводит для интернет-магазинов обязанность направлять покупателю чек в электронной форме одновременно после осуществления оплаты. Файл с электронным фискальным чеком поступает на электронную почту потребителя и является надлежащим доказательством совершения покупки и внесения оплаты.

По правилам 54-ФЗ в 2017 году интернет-ресурсы могут обойтись без использования онлайн-касс, это требование вступит для них в силу с июля 2018 года. Прием денежных средств от потребителей без использования системы фискальных данных будет являться нарушением законодательства о применении ККТ и повлечет штрафные санкции.

Как обойти 54-ФЗ

Рассмотрим, как можно обойти закон легальным способом и избежать штрафных санкций. Формально, такой вариант доступен практически каждому субъекту предпринимательства - для этого приобретение товаров или расчеты за услуги осуществляются не кассовым способом, а путем выставления и оплаты квитанции банковским переводом.

Банковские переводы, в том числе осуществляемые с помощью электронных банковских сервисов, не подпадают под понятие онлайн-кассы по нормам Закона № 54-ФЗ. Однако такой способ практически невозможно реализовать в торговых точках с приемом наличных средств, а услуга по банковскому переводу несет дополнительные расходы для клиента в виде комиссии.

Таким образом, практическая реализация ухода от использования мобильной кассы, предусмотренной рассматриваемым нормативно-правовым актом, нецелесообразна и является крайне неудобным вариантом для всех участников расчетов.

Штрафы и ответственность

Несоблюдение новых правил применения контрольно-кассового оборудования влечет существенные штрафные санкции. Они предусмотрены в следующих видах:

  • за использование оборудования, не соответствующего новым требованиям - 10 000 рублей за каждый выявленный факт;
  • за нарушение требования о направлении потребителя чека в электронной форме - 10 000 рублей за каждый случай;
  • за осуществление расчетов без применения кассового оборудования - 30 000 рублей.
  • Указанные штрафы взыскиваются должностными лицами инспекции ФНС в рамках административного производства.

Электронный чек по новому 54-ФЗ

Законом № 54-ФЗ регламентированы требования к чеку в электронной форме. Нормативный акт устанавливает правило, что субъект предпринимательства обязан обеспечить возможность получения потребителем электронного кассового чека, т.е. ответственность за отказ в его выдаче будет наступать в случае, если подобное требование заявлено клиентом при внесении денежных средств.

Электронный чек согласно внесенным изменениям может направляться по смс или через электронную почту, а в его содержание включается следующий состав сведений:

  • дата и время расчета за покупку или оказанную услугу;
  • ИНН субъекта предпринимательства, а также иные обязательные атрибуты;
  • сумма платежа, в том числе включенные в нее комиссии, сборы и налоги;
  • идентификационный номер чека в электронной фискальной системе данных;
  • краткий отчет о приобретенном товаре или принятой услуге.

Сведения электронного чека будут незначительно отличаться при направлении файла путем смс-рассылки или по каналам электронной почте, однако стандартный набор данных должен полностью соответствовать информации бумажного кассового чека.

Сроки перехода

Многочисленные изменения в Законе № 54-ФЗ неоднократно предусматривали перенос сроков для перехода на использование нового кассового оборудования. По итогам последнего продления сроков, переход на использование онлайн-касс предполагает следующие этапы:

  • с 1  февраля 2017 года - прекращены регистрационные действия в отношении кассового оборудования старого образца; введено требование об обязательной передаче данных о расчетах через систему фискальных данных;
  • с 1 июля 2017 года - введен полный запрет на использование кассового оборудования старого формата, а обязанность по передаче фискальных данных введена для всех единиц ККТ;
  • с 1 июля 2018 года - введена обязанность по переходу на онлайн-кассы для частных предпринимателей, работающих на условиях патентной системы налогообложения, а также для субъектов, которые в настоящее время не должны применять ККТ.

Дальнейшее продление сроков перехода на новые правила не предусмотрено, поэтому юридическим лицам и частным предпринимателям необходимо в кратчайшие сроки завершить переход на ККТ с фискальными модулями передачи данных.

Если у вас остались вопросы, касаемо рассматриваемой темы по Закону № 54-ФЗ, советуем обратиться за помощью к нашим квалифицированным специалистам, готовым круглосуточно оказать подробную онлайн-консультацию.


380 юристов сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «54 ФЗ»

Все темы
Искать

Нужна ли онлайн-касса при безналичных расчетах ИП на УСН?

Если у ИП на УСН при оплате в интернет-магазине деньги приходят напрямую на расчетный счет, нужна ли онлайн-касса? Онлайн платежи пока не подключены, но подключение планируем. В офисе мы также планируем выписывать счета на оплату по безналу. 1....

19 Июня 2017, 15:29, вопрос №1671669 Андрей Петров, г. Москва
1400 стоимость
вопроса
вопрос решен

54-фз интернет-сервис прием банковских карт

Есть 9 платных досок объявлений. Люди размещают объявления на фиксированный срок и оплачивают размещение банковской картой. Заключен договор с Альфа Банком. Деньги поступают в течении 3 дней с момента оплаты на расчетный счет. Организация...

19 Июня 2017, 15:15, вопрос №1671761 Роман, г. Санкт-Петербург
700 стоимость
вопроса
вопрос решен

Получите совет юриста за 15 минут!

380 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Применение онлайн-касс в интернет-магазине

Добрый день! Расчеты в интернет-магазине производятся либо через курьерскую компанию, которая выдает чек покупателю, либо оплата на сайте банковской картой через эквайринг банка получателя, т.е. без посредников. Нужно ли при данных способах оплаты...

18 Июня 2017, 15:40, вопрос №1670829 Ольга, г. Санкт-Петербург
400 стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Вопрос по 54 ФЗ

Добрый день. Хотел бы попросить, помочь разобраться в следующем вопросе. У меня ИП по УСН (доходы). Деятельность связана с предоставлением доступа пользователей к сервису seobrain.ru. Деятельность сервиса производится в рамках договора-оферты...

16 Июня 2017, 11:38, вопрос №1669111 Олег, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Осуществление оплаты между юридическими лицами, в соответствии со статьей 2 ФЗ-54

Здравствуйте! Согласно п.9 ст2 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между ЮЛ и(или) ИП. Т.е.,если электронные средства платежа осуществляются без физического лица...

08 Мая 2017, 13:50, вопрос №1631448 Анна, г. Симферополь

Законна ли схема обхода 54-ФЗ

всем доброй ночи! ИП на УСН 6% Интернет магазин, несколько заказов в день, обычно 0-3 Цель: обойтись без ккт, но при этом честно платить налоги! Я просто не хочу кормить ОФД и прочую ересь. Вариант решения: сообщать каждому клиенту, во время...

07 Мая 2017, 01:14, вопрос №1630848 Олег, г. Москва

ККТ при работе с иностранными покупателями по 54-ФЗ

ИП-резидент, УСН 6%, разработка ПО и консультации. Требуется ли применение ККТ/онлайн-касс при оказании услуг физлицам-нерезидентам (оплата валютой)? Юридическим лицам-нерезидентам? Имеет ли значение метод оплаты и тип договора по которому...

25 Апреля 2017, 10:08, вопрос №1620079 Антон, г. Москва

231-ФЗ работа с ООО НКО «ПэйПал РУ»

Здравствуйте! Прошу помочь с моим нелегким вопросом ). Он касается ООО НКО "ПэйПал РУ" и Требования Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов...

23 Апреля 2017, 15:59, вопрос №1618240 Вячеслав, г. Санкт-Петербург
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Электронные платёжные средства включают безналичные переводы?

Я ИП, репетитор, без кассового аппарата. Получаю оплату либо наличными с выдачей БСО; либо банковским переводом на расчётный счёт. Согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчётов и (или) расчётов с...

21 Апреля 2017, 21:08, вопрос №1616814 Ярослав, г. Москва
900 стоимость
вопроса
вопрос решен

Нужно ли онлайн-игре применять ККТ по новому 54-ФЗ?

Доброго времени суток. Ситуация: Организация (ООЩ на УСН, ОКВЭД 62.01) получает доход в виде платежей за платный контент в онлайн-игре. Со всеми участниками игры организация заключила лицензионный договор-оферту и пользовательское соглашение....

17 Апреля 2017, 15:11, вопрос №1611080 Мария, г. Москва
1000 стоимость
вопроса
вопрос решен

Когда ИП (продажа ит услуг, УСН 6%) должен начать использовать кассовый аппарат по 54 ФЗ?

В интернете встречаются разные сроки, в том числе табличка https://e-kontur.ru/blog/15634 Но это единственное место, где я нашел, что для приема платежей банковскими картами через систему типа moneta.ru нужно с 01.07.2017 использовать кассовый...

11 Апреля 2017, 13:47, вопрос №1604793 Игорь, г. Москва
500 стоимость
вопроса
вопрос решен

Можно ли не иметь контрольно-кассовый аппарат, если за наличку ничего не продаем?

Организация занимается оптовой торговлей, за наличные ничего не продает? Можно ли не преобретать ККТ? Выдача денег подотчет с корпоративной карты.

11 Января 2017, 17:07, вопрос №1496977 Екатерина, г. Москва

Как работать интернет-сайту по 54-фз? (оплата картами, наличными при получении курьерам,на р/с в банке)

добрый день. нужна консультация по применению 54-фз. мы интернет-сайт, оказываем услуги в области фотографии (изготовление фотокниг,печать фотографий) через интернет. заказы поступают через сайт. доставка курьерскими службами. предоплата карточками...

15 Декабря 2016, 10:09, вопрос №1474574 Дмитрий, г. Москва
900 стоимость
вопроса
вопрос решен

Может ли ИП работать строго по безналичному расчету, т.е. Не используя кассовый аппарат

Может ли ИП работать строго по безналичному расчету, т.е. не используя кассовый аппарат(включая новые онлайн-аппараты). Речь о видах деятельности, которые очень трудно вести с кассовым аппаратом, не говоря о расходах на его содержание, вроде...

28 Ноября 2016, 01:25, вопрос №1455000 Ольга, г. Москва
1000 стоимость
вопроса
вопрос решен

Интернет-магазин он-лайн платежи по 54ФЗ

Ситуация 1. Нужно ли с учетом 54ФЗ на сегодняшний день пробивать чек с помощью ККТ интернет-магазину, если товар оплачен клиентом он-лайн собственной дебетной картой в интернет-магазине с помощью модуля оплаты картами через виртуальный эквайеринг...

31 Октября 2016, 17:10, вопрос №1426199 Ольга, г. Москва
600 стоимость
вопроса
вопрос решен

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

stats

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Не хотите ждать?
Звоните бесплатно! 8 499 705-84-25