Консультируйтесь с юристом онлайн

288 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Бухгалтерский учет

Закон 54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники

Правила применения контрольно-кассового оборудования в РФ регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее - Закон № 54-ФЗ). Пакет новшеств, внесенный в указанный нормативный акт в июле 2016 года, кардинальным образом меняет порядок использования ККТ при наличных денежных расчетах с потребителями. 

Закон 54-ФЗ

Текст Закона необходимо детально проанализировать каждому субъекту предпринимательской деятельности, поскольку карательные санкции за его нарушение влекут крайне неблагоприятные последствия. Рассмотрим, что нового он гласит о применении контрольно-кассовой техники, и каким образом будет осуществляться переход на новые требования.

54-ФЗ действует с изменениями 2017 года, а среди его ключевых особенностей можно выделить:

  • вводит понятие онлайн-касс, как полноценной разновидности ККТ, предусматривающих возможность оформлять чеки в электронной форме с одновременной передачей данных для контроля ФНС;
  • регистрация нового контрольно-кассового оборудования должна осуществляться с учетом указанного акта, а перерегистрация действующих единиц ККТ проводится с соблюдением поэтапных сроков;
  • передачу сведений о приеме денежных средств от потребителей обеспечивает оператор фискальных данных, с которым каждый пользователь ККТ будет обязан заключить договор на обслуживание.

Предельный срок перехода на ККТ с использованием электронных терминалов фискальных данных неоднократно менялся, однако дальнейшего продления переходного этапа не планируется. По этой причине каждому субъекту предпринимательской деятельности, осуществляющему прием наличных денежных средств, необходимо в кратчайшие сроки перейти на новые виды оборудования и порядок расчетов.

Какие преимущества и недостатки влекут новые правила Закона № 54-ФЗ для рядовых предпринимателей и потребителей? Отметим самые значимые практические моменты, которые затронут большинство участников наличных взаиморасчетов:

  • согласно нормам Закона № 54-ФЗ, онлайн-кассы позволяют потребителю мгновенно получить электронную версию чека, что существенно удобнее бумажного кассового документа (электронный файл проще хранить, а при удалении его легко восстановить);
  • инспекция ФНС получает возможность контролировать оборот денежных средств и правильность ведения расчетов с покупателями, что имеет ключевое значение при камеральных проверках отчетности;
  • юрлица и частные предприниматели, применяющие ККТ с новыми электронными модулями, вынуждены нести существенные расходы - на приобретение нового оборудования или модернизацию старой техники; на подключение и обслуживание электронной системы документооборота; на оплату услуг оператора фискальных данных.

Таким образом, в наиболее неблагоприятную ситуацию поставлены субъекты предпринимательства, поскольку одновременно с существенными расходами они получают сомнительное преимущество в виде отсутствия необходимости выдавать бумажные чеки (хотя и эта обязанности в настоящее время полностью не исключена). Упростились только правила регистрации кассового оборудования, теперь это можно сделать с использованием дистанционных способов постановки на учет в ФНС.

Онлайн кассы

В чем заключаются принципиальные изменения, которые внес Закон № 54-ФЗ в новый порядок применения ККТ? Рассмотрим ключевые нюансы установки и применения онлайн-кассы:

  • с февраля 2017 года полностью прекращены регистрационные действия с ККТ старого образца, а с июля 2017 года введена обязательная передача фискальных данных через электронную систему налогового документооборота;
  • применение кассового оборудования старого формата полностью прекращено с июля 2017 года;
  • не позднее июля 2018 года использование онлайн-касс будет обязательно даже для тех субъектов, кто сейчас не применяет ККТ (например, предприниматели на патенте).

Таким образом, в настоящее время не только запрещено регистрировать контрольно-кассовое оборудование без электронного терминала фискальных данных, но и применение ранее учтенных единиц ККТ повлечет штрафные санкции.
54-ФЗ о применении контрольно кассовой техники предусматривает следующий алгоритм перехода на использование касс с фискальным модулем:

  • для вновь приобретенного оборудования требуется представить в налоговый орган сертификат соответствия на каждую единицу ККТ;
  • если старое оборудование позволяет провести модернизацию, допускается установка фискального модуля с обновлением программного обеспечения каждой единицы ККТ;
  • заключается договор с оператором фискальных данных, после чего происходит подключение к единой системе налогового документооборота (заключение договора с оператором влечет расходы в виде разового установки программного обеспечения и ежегодных платежей по его обслуживанию);
  • после заключения соглашения с оператором, единица ККТ ставит на учет в инспекции ФНС и должна применяться при расчетах с потребителями;
  • при совершении каждой операции покупателю выдается чек в выбранной им форме (бумажная или электронная форма), а данные о приеме денежных средств автоматически передаются оператору фискальных данных;
  • оператор обеспечивает мгновенную передачу всех сведений через онлайн-ресурсы ФНС.

Оснащение старых кассовых аппаратов новым программным обеспечением и терминалом фискальных данных по требованиям Закона № 54-ФЗ, как правило, нецелесообразно, поскольку сопоставимо по расходам с приобретением нового кассового оборудования. Кроме того, большинство старых моделей ККТ не могут быть оснащены системой онлайн-касс.

Закон об онлайн кассах в настоящее время не запрещает выдавать потребителям чеки в бумажной форме, однако по требованию клиента должен быть предоставлен электронный чек.

54-ФЗ для интернет-магазинов

Изменения в законе распространяются и на различные варианты дистанционной торговли (интернет-магазины). Он вводит для интернет-магазинов обязанность направлять покупателю чек в электронной форме одновременно после осуществления оплаты. Файл с электронным фискальным чеком поступает на электронную почту потребителя и является надлежащим доказательством совершения покупки и внесения оплаты.

По правилам 54-ФЗ в 2017 году интернет-ресурсы могут обойтись без использования онлайн-касс, это требование вступит для них в силу с июля 2018 года. Прием денежных средств от потребителей без использования системы фискальных данных будет являться нарушением законодательства о применении ККТ и повлечет штрафные санкции.

Как обойти 54-ФЗ

Рассмотрим, как можно обойти закон легальным способом и избежать штрафных санкций. Формально, такой вариант доступен практически каждому субъекту предпринимательства - для этого приобретение товаров или расчеты за услуги осуществляются не кассовым способом, а путем выставления и оплаты квитанции банковским переводом.

Банковские переводы, в том числе осуществляемые с помощью электронных банковских сервисов, не подпадают под понятие онлайн-кассы по нормам Закона № 54-ФЗ. Однако такой способ практически невозможно реализовать в торговых точках с приемом наличных средств, а услуга по банковскому переводу несет дополнительные расходы для клиента в виде комиссии.

Таким образом, практическая реализация ухода от использования мобильной кассы, предусмотренной рассматриваемым нормативно-правовым актом, нецелесообразна и является крайне неудобным вариантом для всех участников расчетов.

Штрафы и ответственность

Несоблюдение новых правил применения контрольно-кассового оборудования влечет существенные штрафные санкции. Они предусмотрены в следующих видах:

  • за использование оборудования, не соответствующего новым требованиям - 10 000 рублей за каждый выявленный факт;
  • за нарушение требования о направлении потребителя чека в электронной форме - 10 000 рублей за каждый случай;
  • за осуществление расчетов без применения кассового оборудования - 30 000 рублей.
  • Указанные штрафы взыскиваются должностными лицами инспекции ФНС в рамках административного производства.

Электронный чек по новому 54-ФЗ

Законом № 54-ФЗ регламентированы требования к чеку в электронной форме. Нормативный акт устанавливает правило, что субъект предпринимательства обязан обеспечить возможность получения потребителем электронного кассового чека, т.е. ответственность за отказ в его выдаче будет наступать в случае, если подобное требование заявлено клиентом при внесении денежных средств.

Электронный чек согласно внесенным изменениям может направляться по смс или через электронную почту, а в его содержание включается следующий состав сведений:

  • дата и время расчета за покупку или оказанную услугу;
  • ИНН субъекта предпринимательства, а также иные обязательные атрибуты;
  • сумма платежа, в том числе включенные в нее комиссии, сборы и налоги;
  • идентификационный номер чека в электронной фискальной системе данных;
  • краткий отчет о приобретенном товаре или принятой услуге.

Сведения электронного чека будут незначительно отличаться при направлении файла путем смс-рассылки или по каналам электронной почте, однако стандартный набор данных должен полностью соответствовать информации бумажного кассового чека.

Сроки перехода

Многочисленные изменения в Законе № 54-ФЗ неоднократно предусматривали перенос сроков для перехода на использование нового кассового оборудования. По итогам последнего продления сроков, переход на использование онлайн-касс предполагает следующие этапы:

  • с 1  февраля 2017 года - прекращены регистрационные действия в отношении кассового оборудования старого образца; введено требование об обязательной передаче данных о расчетах через систему фискальных данных;
  • с 1 июля 2017 года - введен полный запрет на использование кассового оборудования старого формата, а обязанность по передаче фискальных данных введена для всех единиц ККТ;
  • с 1 июля 2018 года - введена обязанность по переходу на онлайн-кассы для частных предпринимателей, работающих на условиях патентной системы налогообложения, а также для субъектов, которые в настоящее время не должны применять ККТ.

Дальнейшее продление сроков перехода на новые правила не предусмотрено, поэтому юридическим лицам и частным предпринимателям необходимо в кратчайшие сроки завершить переход на ККТ с фискальными модулями передачи данных.

Если у вас остались вопросы, касаемо рассматриваемой темы по Закону № 54-ФЗ, советуем обратиться за помощью к нашим квалифицированным специалистам, готовым круглосуточно оказать подробную онлайн-консультацию.


288 юристов сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «54 ФЗ»

54 ФЗ
Искать

Продавец пробил товар и выдал кассовый чек от другой организации

Здравствуйте, на большой площади осуществляют реализацию разного товара две организации ИП и ООО. ООО но ОСН, а ИП на ЕНВД. Продавец от ООО попытался пробить товар по кассе ООО, но там не было сети и она выдала ошибку. Чтобы хоть какой-то чек отдать...

25 Ноября 2019, 22:57, вопрос №2600196 Алексей, г. Липецк

Разносная торговля - применение ККМ, эквайринг

Добрый день. Подскажите пожалуйста: ИП на УСН занимается разносной торговлей - посещает дошкольные учреждения и реализует домашний трикотаж и текстиль. Как я понял из закона 54 ФЗ, такая торговля может вестись без ККМ - верно ли это или что-то...

25 Октября 2019, 10:55, вопрос №2563317 Евгений, г. Барнаул
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Получите совет юриста за 15 минут!

288 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Можно ли не использовать онлайн кассу, не нарушая 54 ФЗ?

Добрый день! Вопрос по 54 ФЗ. Вводные данные: 1. Сервис по продаже напитков и снэков в такси MyTaxiBox. 2. ИП, УСН, сотрудников нет Можно ли опираться на пункт 2 статьи 2 ФЗ-54 и не устанавливать онлайн кассу? Если все-таки нельзя, то нужно ли...

03 Июля 2019, 16:40, вопрос №2422547 Димтрий, г. Москва
1900 стоимость
вопроса
вопрос решен
  • Объясняем, что делать,
    без сложных терминов
  • Общаемся по Telegram
    и WhatsApp
  • Оценим вашу ситуацию бесплатно
Обратиться бесплатно
Или напишите нам в Telegram

Как обойтись без онлайн кассы для ИП при торговли на розничных рынках? Подбор кода ОКВЭД

Доброго времени суток уважаемые юристы. Текста много, по сути вопрос один, просто я его разбил, чтобы все пояснить. С 2019 года согласно закону N-54 ФЗ многих предпринимателей обязуют ставить онлайн-кассы. Но в законе есть статья вторая, пункт 2. В...

04 Июня 2019, 20:04, вопрос №2385057 Владимир, г. Волгоград
389 стоимость
вопроса
вопрос решен

Нужна ли ИП на УСН 6% касса, чтобы не нарушать 54-ФЗ?

Здравствуйте. Я предприниматель. Занимаюсь оказанием услуг. ИП, УСН 6%. Принимаю платежи только от юридических лиц на свой расчетный счет. Нужно ли мне будет покупать кассу, чтобы не нарушать 54 ФЗ?

26 Ноября 2018, 19:04, вопрос №2179394 Евгений, г. Липецк

Нужна ли онлайн касса для ИП?

Я индивидуальный предприниматель, оказываю образовательные услуги (веду интеллектуальный кружок). Оплату от клиентов принимаю наличными денежными средствами, выдавая им БСО. Планирую начать принимать денежные средства через интернет сайт. Могу ли я...

12 Сентября 2018, 23:44, вопрос №2104455 Виталий, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Распространяется ли ФЗ 54 на новый вид деятельности ИП?

Здравствуйте! Моё ИП имеет основной основной вид деятельности, вендинг - торговые автоматы, на ЕНВД без сотрудников. Что даёт возможность отсрочки установки онлайн кассы до 1 июля 2018 года. Планирую запуск другого вида деятельности, кафе быстрого...

29 Июля 2018, 22:25, вопрос №2064953 Евгений, г. Ханты-Мансийск

Что теперь нужно применять - онлайн-кассу или БСО?

Добрый день, уважаемые эксперты! Сориентируйте, пожалуйста, в следующем вопросе: ИП на УСН 6% ( туристическая фирма) необходимо ли было ставить онлайн -кассу с 1 июля 2018 г или можно использовать БСО сформированные электронно и (или) через...

18 Июля 2018, 10:21, вопрос №2055313 Ирина, г. Ростов-на-Дону

Имеют ли право 16-летней отказывать в осуществлении аборта в клиниках?

Здравствуйте, моей девушке 16 полных лет, и необходим медикаментозный аборт без согласия и тем более присутствия родителей, ч.2 ст. 54 ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" дает такое право, но в нескольких клиниках моего...

17 Июля 2018, 11:47, вопрос №2054382 Павел, г. Челябинск

54 ФЗ. Вендинг для ООО

https://kontur.ru/ofd/news/6298 ООО на ЕНВД, вендинговая торговля непродовольственными (игрушки) товарами. Здравствуйте, правильно ли я понимаю: при осуществлении розничной торговли с использованием торговых (вендинговых) автоматов не...

29 Июня 2018, 19:34, вопрос №2039246 Кондрашов Пётр Анатольевич, г. Иркутск
289 стоимость
вопроса
вопрос решен

Могу ли я отказаться от оплаты и вернуть обратно деньги?

Добрый день, поясните по 54 ФЗ У меня ИП УСН 6%, занимаюсь рекламными услугами в сети интернет. Работаю с организациями (ИП, ООО, иногда АО). При работе с организациями выставляю счет, договор и акт на каждую услуги. Все деньги поступают мне на...

27 Июня 2018, 00:25, вопрос №2036663 Иван, г. Ростов-на-Дону

Должен ли я устанавливать ККТ для детского аппарата?

Здравствуйте. Вопрос следующий: я хочу разместить в городе детский игровой автомат, не имеющий кассового аппарата по выдаче чеков. Согласно поправкам в 54 ФЗ о контрольно-кассовой технике, должен ли я устанавливать на этот детский игровой автомат...

20 Июня 2018, 23:54, вопрос №2031329 Олег, г. Москва

54-ФЗ, налог и бухгалтерия при работе с PayPal. Оказание услуг и без продажи товара зарубеж

Добрый день! У меня сайт с сигналами на финансовых рынках. В кратце по бизнесу: -ПО, сайты, сервера на арендованных серверах в другой стране. -90% покупателей не из России. -В данный момент принимаем только систему - PayPal -Работников...

07 Июня 2018, 13:23, вопрос №2018921 Кирилл, г. Калининград
2200 стоимость
вопроса
вопрос решен

Как юридически грамотно оформить кооператив?

Приветствую, мы небольшая группа разработчиков, создаем интернет магазин, думаем создать кооператив, как продавать по 54 ФЗ? Нужно на кооператив оформлять фискальный аппарат?

14 Мая 2018, 00:36, вопрос №1994332 Александр, г. Вологда

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам