Правомерно ли взыскание НДФЛ с путевки в оздоровительный центр?

Question

Добрый день! в 2025 году предприятие, на котором работал мой супруг, приобрело нам путевки в загородный оздоровительный медицинский центр (мед лицензия есть). Сейчас из налоговой мне прилетела сумма к уплате НДФЛ - 13% от стоимости моей путевки. Работодатель мужа, выступив налоговым агентом по НДФЛ, указал эту сумму в моих доходах. Насколько я знаю, по ст. 217 НК РФ п.9 сумма компенсации работнику и члену его семьи стоимости 1 путевки в год в санаторно-курортные и оздоровительные организации не облагается НДФЛ. Насколько правомерно взыскание налоговой с меня НДФЛ?

Виолетта Лобода · Answer

Ирина, добрый день! В Вашей ситуации имеются основания оспорить начисление НДФЛ, поскольку пункт 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ действительно предусматривает освобождение от налогообложения стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путёвок, в том числе предоставленных членам семьи работника. При этом принципиально важно, что данная льгота распространяется не только на самого работника, но и на членов его семьи, включая супруга. Следовательно, сам по себе факт того, что Вы не являетесь работником предприятия, не даёт оснований начислять Вам НДФЛ. Однако наличие у оздоровительного центра медицинской лицензии ещё не означает автоматического освобождения стоимости путёвки от налогообложения. Для применения пункта 9 статьи 217 НК РФ необходимо установить: Относится ли организация, в которой Вы отдыхали, к санаторно-курортным или оздоровительным организациям, предусмотренным указанной нормой. Каким образом предприятие оплатило путёвку и за счёт каких средств. Не была ли стоимость путёвки учтена работодателем в расходах, препятствующих применению налоговой льготы. Соблюдено ли ограничение по количеству оплаченных путёвок в соответствующем календарном году. Если предусмотренные законом условия соблюдены, включение стоимости Вашей путёвки в налогооблагаемый доход и последующее начисление НДФЛ могут быть неправомерными. Рекомендую первоначально обратиться к работодателю супруга с письменным запросом о причинах отражения стоимости путёвки в Ваших доходах и правовом основании удержания либо начисления НДФЛ. Если работодатель ошибочно отразил облагаемый доход, необходимо поставить вопрос о представлении уточнённых сведений в налоговый орган. При наличии оснований также можно направить в ИФНС письменные возражения с приложением подтверждающих документов. Уточните, пожалуйста, два момента: Как называется оздоровительный медицинский центр, в котором Вы находились? Предприятие полностью оплатило Вашу путёвку или Вы частично компенсировали её стоимость? Эти сведения позволят определить, распространяется ли на Ваш случай освобождение от НДФЛ и какие действия необходимо предпринять для отмены начисления.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Действительно в силу ст.217 п.9 НК РФ доходы виде компенсации оплаты раз в год стоимости услуг оказываемых санаторно-курортными и оздоровительными организациями освобождаются от налогообложения НДФЛ. При этом важно условие, в соответствии с которым к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря; https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/ Поэтому начать необходимо с выяснения указанного момента. На это же указывает и ФНС на своем сайте - Напоминаем, что к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11947302/ Только после выяснения данного обстоятельства возможно определить Вашу дальнейшую линию поведения. Важно что указание первой ответившей на то Не была ли стоимость путёвки учтена работодателем в расходах, препятствующих применению налоговой льготы. , а вероятнее всего это генерация нейросети, ошибочно Значения для льготы этот момент не имеет. Все остальные моменты, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Николай Зонтов · Answer

Приветствую Вас! Насколько правомерно взыскание налоговой с меня НДФЛ? Если это была ваша единственная оплаченная работодателем путёвка в 2025 году в санаторно-курортную или оздоровительную организацию на территории РФ, а не туристская путёвка, её стоимость, освобождается от НДФЛ. Пункт 9 статьи 217 НК РФ гласит: Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 9) суммы … (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей… стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации… Подробнее с текстом статьи можно ознакомиться тут https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/ При этом должны соблюдаться существенные условия: Во-Первых — освобождение применяется к оплате путёвки для конкретного человека не более одного раза за налоговый период — календарный год. Во-Вторых – организация должна находиться в России. В-Третьих — именно санаторно-курортная или оздоровительная организация. В пункте 9 статьи 217 НК РФ названы, в частности, санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы. Название «оздоровительный медицинский центр» и медицинская лицензия — важные сведения, но нужно посмотреть, к какой категории относится центр и какие услуги предоставлялись. В-Четвертых — оплачена не туристская путёвка: они прямо исключены из освобождения. В-Пятых — В 2025 году в отношении Вас освобождение не использовалось повторно по другой оплаченной путёвке. Окончательный вывод зависит от документов на путёвку и статуса центра. Желаю удачи.