Нужно ли через ЛК ФЛ подавать какие-то данные, что недвижимость продана как ИП?

Question

Индивидуальным предпринимателем на УСН 6% в 2025 году продан дом с участком. При этом деньги поступили на лицевой счет как физлица (через сделку в домлик подвязались только реквизиты ФЛ, однако в самом договоре ИП). Декларация по УСН в том числе с исчисленной суммой налога за продажу дома подана через личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Нужно ли через ЛК ФЛ подавать какие-то данные, что недвижимость продана как ИП? Как налоговая вообще должна увидеть продажу недвижимости как в качестве ИП, если в декларации по УСН указываются только суммы дохода, облагаемые 6%? Есть ли в законе или может в разъяснениях уполномоченных органов, в позициях судов, что, если у налогоплательщика налог обложения подпадает под 2 разные системы налогообложения, он может выбрать наименьшую?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. По сути не важно куда поступили деньги. ИП это лишь статус того же физ.лица. Если недвижимость использовалась в рамках предппр.деятельности и у Вас есть ОКВЭД связанный с операциями с недвижимостью, отражаете доходы в рамках доходов полученных ИП по УСН. Письмо Минфина РФ от 28.06.2023 N 03-04-05/60201 Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. В связи с этим в случае если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также если индивидуальным предпринимателем не указывался при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=452804 Таким образом, если имущество использовалось в рамках предпр.деятельности и нет ОКВЭД связанных с недвижимостью, учитываете доход от продажи в рамках НДФЛ, если использовалось — в рамках УСН. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте. Важно то, использовались ли ранее проданные дом с участком в предпринимательской деятельности их правообладателя -продавца, имеет ли он соответствующие ОКВЭД в ЕГРИП, каков срок владения недвижимостью, если она в предпринимательстве не использовалась. Это основное при квалификации налоговым органом как наличия самого облагаемого дохода, так и его характера, независимо от того, как налогоплательщик задекларировал доход, что указал в договоре и на какой счет получил денежные средства при продаже. В соответствии со ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности — доход подлежал декларированию в рамках УСН. Если нет, то должна была подаваться 3-НДФЛ. Есть ли в законе или может в разъяснениях уполномоченных органов, в позициях судов, что, если у налогоплательщика налог обложения подпадает под 2 разные системы налогообложения, он может выбрать наименьшую? Таковых нет. Все зависит от квалификации дохода — предпринимательский он или личный. В Определении Конституционного суда от 16 июля 2015 г. № 1770-О указывалось, что вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела . В случае, если выяснится, что Декларация по УСН в том числе с исчисленной суммой налога за продажу дома подана через личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя. произведено неверно, имеются существенные риски привлечения к ответственности по ст.119 и ст.122 НК РФ , начисления недоимки и пени. Консультация в расширенном формате по ситуации с налогооблажением доходов от продажи недвижимости возможна индивидуально в чате . С уважением