У нас 18 самозанятых, с которыми налоговая "рекомендует" перейти на трудовые договора, аннулировать чеки с

Question

Добрый день! Мы работаем с замозанятыми, довольно долгое время, с июля 2022 года. Пару дней назад нас пригласили в налоговую службу, где нам предъявляют подмену трудовых отношений. У нас 18 самозанятых, с которыми налоговая "рекомендует" перейти на трудовые договора, аннулировать чеки с июля 2022 года и доплатить недостающие налоги (страховые и НДФЛ), в общей сложности 1,2 млн рублей (предварительный подсчет). На наши аргументы, что работа не постоянная, что самозанятые самостоятельно её выполняют и другое — в налоговой закатывают глаза и говорят, что уже много раз такое слышали от других: мы выноваты, мы должны расплатиться. Наш годовой доход около 6 млн рублей. 1,2 млн — это около 20%, что уже не просто. Но дело в том, что мы не можем заключить трудовые договора (даже срочные), потому что самозанятые привлекаются для работ, за которые мы получаем деньги от контрагентов. Условно, магазин платит нам 8к в месяц за клининговое обслуживание в месяц, человек месяц убирается и получает 6к, остальные деньги — наша мизерная прибыль и налоги. Как мы можем с человеком работать по трудовому договору (к договору ГПХ они тоже относятся скептически) при таких условиях? Это просто невозможно. От сюда вопрос: можем ли мы закрыть ООО (или обанкротить, или какое правильно слово применить в данном положении) и таким образом прекратить деятельность, а значит не уплачивать указываемую налоговой сумму? Дело сейчас на стадии проработки, у нас на руках протокол заседания рабочей группы по легализации налоговой базы (сама группа — это просто цирк).

Алина Гончарова · Answer

Здравствуйте! Во-первых, нужно проанализировать, действительно ли имеются признаки подмены трудовых отношений. Они содержатся п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 №15, а также в Письме ФНС России от 15.04.2022 №ЕА-4-15/4674. Сам факт, что Вы работаете с самозанятыми, еще ни о чем не говорит, нужно больше признаков: Ваш контроль за ними, их обязанность подчиняться Вашему распорядку, стабильное выполнение одной функции, а не разовые работы, договор на год или до конца календарного года и т.п. Так что рекомендую не спешить и проработать этот вопрос с юристом. Ниже продолжу.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. ФНС может переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые, с доначислением страховых взносов, налогов, штрафов, пени. Именно поэтому, дабы этого не произошло важно четкое и правильное оформление документов, а так же отсутствие фактических трудовых отношений прикрытых лишь для вида документооборотом с самозанятым — ст.54.1 НК В первую очередь важно что бы в указанных отношениях не было условий которые позволяли бы говорить о наличии трудовых функций, распорядка дня, подчиненности и иных признаков трудовых отношений — статья 57 ТК — подробнее можете посмотреть по ссылке https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/2debf15d9e8f632d1a9626d60877f94e84c1cb7c/ Отражены данные признаки и в п.17 Постановления Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 г. № 15. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_299109/15f88c7993c62c7562cec2d2b2826be553db30e8/ Особое внимание ФНС уделяет ситуации когда у самозанятого единственный и постоянный заказчик, когда самозанятый больше ни с кем не работает и оплата идет не по конкретному выполнению разового задания, а постоянно. В настоящее время признаки по которым договоры переквалифицируют в трудовые определены в Письме ФНС России от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@ 1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть: 1.1) Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД — обязательное условие «Заказчика»; 1.2) «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости; 1.3) «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха; 1.4) Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов); 2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»; 3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации. www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-16-sentyabrya-2021-g-ab-4-20-13183-o-rassmotrenii/ Условия которые позволяют ФНС провести переквалификацию отношений в трудовые отражены и в Письме ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД» www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415304/ Поэтому очень важно именно правильное оформлении отношений с самозанятым, что позволит снизить риск переквалификации их в трудовые с доначислением страховых взносов и НДФЛ, пеней и штрафов. Оптимально — работа по отдельным разовым поручениям с подписанием по каждому случаб актов приемки работы и заключением новых договоров. Ну и естественно важно что бы сами Ваш контрагенты не встали на позицию что отношения были трудовыми в случае их вызова и допроса в ФНС. Все остальное, для выбора стратегии поведения, требует анализа имеющихся в рамках Ваших отношений документооборота и может быть детально разобрано в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев