Нужна ли онлайн касса при получении оплаты на Paypal?

Владимир, добрый день!
Да, онлайн касса при получении платежей на Paypal нужна, если платежи Вы будете получать от физических лиц. Если платежи будут поступать от юридических лиц, то онлайн касса не нужна (ч.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ), однако в России ИП не может принимать на свой корпоративный счет оплату от юридических лиц.
Вообще в работе Paypal существуют следующие нюансы, которые нужно учитывать при составлении плана легализации доходов:
— на корпоративный счет Paypal нельзя получать оплаты от юридических лиц, только от физических лиц.
— Paypal не разрешает использовать личные счета в предпринимательской деятельности (хотя многие обходят ограничения, соблюдая определенные требования).
— в Paypal можно иметь только один корпоративный и один личный счет на одного человека (если нужно использовать несколько, то придется открывать счета на разных лиц).
По поводу Ваших вопросов.
1. Сдача отчетов о счете в Paypal.
Сдавать отчеты о счете в Paypal в налоговую не требуется. Направлять уведомление об открытии счета в Paypal также не нужно.
1 июля вступил в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».
Данным федеральным законом была введена обязанность сдавать ежегодные отчеты о счетах в иностранных платежных системах («Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа»).
Однако данный закон не распространяется на Paypal, поскольку paypal зарегистрирован в России (ООО НКО «ПэйПал РУ») и как следствие не относится к «иностранным платежным системам», поэтому новый закон никак не меняет схему работы тех, кто получает оплаты на счет в Paypal (кроме случаев, когда у Вас открыт зарубежный счет в Paypal – тогда отчеты нужно будет сдавать).
2. Прежде, чем перейти к вопросам налогообложения поступлений на Paypal, отмечу, что чаще всего клиенты не платят налоги с поступлений на Paypal из-за следующих опасений (кстати совсем необоснованных): а) «у меня нет бумажных договоров с моими клиентами, поэтому я не смогу отчитываться перед налоговой» — это совершенно не так. Отсутствие бумажных договоров не является препятствием для того, чтобы отчитываться в налоговую. Ситуации, конечно, бывают разные, но нужно понимать, что легализовать поступления на Paypal можно всегда.
б) «если я начну платить налоги, то меня сразу проверят за прошлые периоды и узнают, что я не платил налоги». В целом это не так, но тут все индивидуально – надо каждую ситуацию разбирать и смотреть как давно Вы не платите налоги, какой общий заработок, есть ли риски уголовной ответственности и т.д. Без оценки рисков лучше никаких действий не предпринимать.
в) также многие клиенты опасаются того, что если они начнут работать законно, то им придется сдавать кучу бумаг, вести какой-то учет и вообще тратить на это много времени. Это совершенно не так. Сейчас все процедуры сильно упрощены, особенно для ИП без сотрудников и как следствие максимум у Вас на все формальные процедуры будет уходить пара часов в год, если все правильно настроить. С налоговой можно спокойно работать дистанционно.
г) Также, как правило, клиентов вводит в ступор тот факт, что поступления идут в иностранной валюте. Здесь только отмечу, что сложного нет вообще ничего – есть определенные общие требования, которые надо соблюдать. То есть Вам нужно всего лишь 1 раз разобраться в этих нюансах, и Вы поймете, что все намного проще, чем кажется.
д) еще бывают ситуации, когда доходом является лишь небольшая часть от общего оборота – это тоже не проблема. Нужно детально разобрать всю ситуацию, определить, что можно будет официально учесть в расходах, а что нет, и исходя из этого принимать решение.
3. Оплата налогов с поступлений на Paypal.
Налоги с поступлений на Paypal можно платить в следующих формах:
— как ИП (индивидуальный предприниматель).
— как самозанятый (налог на профессиональный доход).
— как физическое лицо (вариант применяется только для отдельных случаев, так как тут будут риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность).
В редких ситуациях еще применяется вариант открытия компании за рубежом и оформления на нее корпоративного аккаунта Paypal (иногда, например, мы с клиентами для этих целей открываем компанию в Эстонии или в других юрисдикциях). Но этот вариант является оптимальным только для отдельных случаев.
3.1. Paypal и ИП.
ИП может платить налоги с поступлений на Paypal в рамках следующих систем налогообложения:
— УСН 6% «доходы» — будете оплачивать 6% со всех поступлений. Очень простой по отчетности вариант (Paypal и ИП на УСН 6%).
— УСН 15% «доходы минус расходы». Подходит тем, у кого много расходов по деятельности (например, для сферы торговли).
— ПСН, то есть патентная система налогообложения (Paypal и ПСН). Подходит только для определенных видов деятельности (перечень ограничен законом). Но зато там, где он применим, может быть очень выгоден, поскольку в этом случае Вы просто платите государству фиксированную сумму и после этого не платите ничего независимо от того, сколько денег заработаете.
Плюсы ИП:
— деятельность ИП воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.
— низкая ставка налога – чаще всего 6%.
Минусы варианта:
— есть небольшая отчетность. Ничего сложного нет, но если сравнивать с вариантом работы как самозанятый, то у последнего все будет еще проще.
Бухгалтерский учет ИП вести не нужно. Это актуально только для ООО. Помимо декларации нужно вести только Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) – важно ее заполнять правильно.
Если один раз все нюансы полностью разобрать с помощью юриста, дальше Вы сможете обходиться без бухгалтера, поскольку ничего сложного в отчетности нет.
У меня многие клиенты, с кем мы составили грамотную схему работы, спокойно отчитываются самостоятельно.
3.2. Paypal и самозанятый.
Работать как самозанятый с Paypal можно, но не всегда. Например, не могут работать как самозанятые те, кто занимается торговлей в интернете (перепродажа товаров).
В Вашем случае Вы фрилансер и просто получаете выплаты от своих прямых клиентов, поэтому Вы сможете работать как самозанятый при условии соблюдения некоторых требований.
Ставка налога невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
3.3. Paypal и НДФЛ.
Отчетность физического лица заключается в сдаче декларации по форме 3НДФЛ с поступлений на Paypal. Важно правильно указать источник и код дохода.
Основной минус работы как физическое лицо – высокая ставка налога в размере 13%. У ИП, напомню, более чем в 2 раза ниже.
Еще минус – такой же как у самозанятых – отчетность через 3НДФЛ, как правило, не воспринимается как полноценная занятость.
С другой стороны, в отдельных случаях отчетность как физическое лицо – единственный вариант оплаты налогов, а именно речь о случаях оплаты налогов за прошлые годы.
Как ИП или самозанятый можно платить налоги только с момента регистрации в соответствующем статусе. Как физическое лицо – за любой прошедший год.
Ключевой момент – риски претензий в части ведения незаконной предпринимательской деятельности.
Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть если деятельность носит систематический характер и направлена на получение прибыли (а это практически все ситуации), то присутствуют риски того, что Вас могут обвинить в незаконной предпринимательской деятельности.
И тут нюанс в том, что если у Вас был небольшой доход, то максимум, что грозит – это ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» и там копеечные штрафы, в целом ничего страшного.
Однако если Вы заработали доход свыше 2 млн 250 тыс. руб., то Вам уже может грозить ст. 171 УК РФ за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
Поэтому здесь желательно не спешить в принятии решения, а оптимально до подачи декларации проконсультироваться с юристом и разобрать свою ситуацию детально, чтобы составить оптимальный план действий.
4. По поводу последствий неоплаты налога.
Вам грозят:
4.1. Проблемы с банками при выводе денег с Paypal, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ, а также риск блокировки самого счета в Paypal.
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» Paypal и банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков, Paypal и иных платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только от Paypal и не только при выводе денег с Paypal на счет в банке, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
4.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
4.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.
5. Если налоги с поступлений на Paypal не будут оплачены, то нужно помнить о том, что у налоговой есть механизмы по выявлению таких доходов.
По этой части можно очень долго и много рассказывать, так как мы с моими клиентами уже много с чем сталкивались, но в целом могу сказать, что у налоговой есть достаточно большое количество механизмов такого контроля.
5.1. Приведу в пример один из таких механизмов – если у Вас более-менее нормальные доходы, то рано или поздно, они приведут к покупке квартиры или машины.
Как только Вы совершите покупку, информация о таком приобретении будет передана в налоговую (изначально цель передачи другая – просто сообщить о факте владения Вами имуществом ввиду того, что налоговая должна будет исчислять и контролировать уплату Вами налога на имущество и транспортного налога).
После поступления информации в налоговую, инспекторы могут заодно проверить на какие деньги были совершены покупки и был ли у Вас соответствующий официальный доход. Если нет – Вас могут вызвать в налоговую во всеми вытекающими последствиями.
5.2. Аналогичная ситуация может произойти при активном внесении Вами денежных средств во вклады или на свои брокерские счета.
5.3. Еще не редкая ситуация – это совершение в больших объемах операций по обмену валюты. При покупках валюты на сумму свыше 40000 руб. как Вы знаете, в банке просят паспорт – делается это для идентификации, после чего информация уходит в налоговую и опять-таки за этим может последовать вызов и инициирование проверки в Ваш адрес.
Это лишь небольшой перечень того, с чем мы с клиентами сталкиваемся на практике. Как итог – нюансов в оплате налогов при работе с Paypal много, но, если все грамотно настроить, никаких проблем не будет.
Если Вам потребуется помощь в легализации Ваших доходов, поступающих на Paypal — Вы всегда можете обратиться ко мне в чат и получить помощь в решении своих вопросов (для этого Вам нужно нажать на кнопку «ОБЩАТЬСЯ В ЧАТЕ» на странице моего профиля — https://pravoved.ru/lawyer/362... (можно перейти по ссылке или нажав на мою фотографию)).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
 
 

Добрый день. Начну по порядку — подавать сведения о наличии аккаунта в РР Вам не нужно, как не нужно и подавать отчеты о переводах в рамках данной эпс. Она относится к российским эпс, работающим через российское юр.лицо имеющее лицензию ЦБ.

Налогообложение доходов и их учет Вы будете проводить в рублях. Вариант отчетов о налогах для ФНС зависит от выбранной системы налогообложения( для ИП стоит рассматривать варианты НПД- до 2.4 млн., УСН, ПСН — по разработке ПО) Учтите что комиссии РР учитывать для определения налогооблагаемой базы при учете доходов  Вы не должны. Суммы оплаты переводите в рубли по курсу ЦБ на момент поступления оплаты( курс РР для Вас значения не имеет).

Применение онлайн кассы для ИП зависит от того на каком режиме Вы будете. Если речь пойдет об УСН, применять онлайн кассу при расчетах с физ.лицами Вы обязаны. При этом Вы указываете, что 

Занимаюсь консалтингом и разработкой программного обеспечения

Разработка ПО дает Вам право применения ПСН — статья 346.43 НК.

В соответствии со ст. 2 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» N 54-ФЗ Вы находясь на ПСН по указанному виду деятельности — разработка ПО — оквэд 62.01, вправе не применять ККТ при расчетах с физ.лицами. В этом  случае Вы обязаны выдать  (направления) заказчику  документа, подтверждающего факт осуществления расчета

содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона

Если у Вас будет НПД( для ИП это тоже возможно)то онлайн касса так же не применяется( чеки бьются через систему Мой налог). Каждый из режимов имеет массу нюансов и свои + и -, но их разбор и выбор оптимального требует детальной проработки Вашей ситуации.

 Все остальные моменты  связанные с построением  схемы работы, оптимизации налогового режима, минимизации рисков по валютному законодательству  и 115- ФЗ могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста — доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев