Консультируйтесь с юристом онлайн

504 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Налоговое право

Налог с продажи автомобиля

Совершая любые сделки, приносящие доход, гражданин России должен помнить о своей обязанности по перечислению подоходного платежа в государственные бюджеты различных уровней. Данная обязанность обозначена в гл. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), где среди прочих платежей указан налог с продажи автомобиля в 2017 году.

Необходимость перечислений и их размер зависят от стоимости дохода от совершенной сделки, а также времени владения транспортным средством. Расчет сумм платежей должен делать сам гражданин, получивший доход, и подать сведения в региональный орган Федеральной налоговой службы, в котором он зарегистрирован. Неисполнение этих условий и несвоевременная оплата грозят штрафной санкцией и начислением пени. В такой ситуации каждый владелец личного транспорта должен знать основные моменты, касающиеся вопроса налогообложения подобных сделок.

Понятие платежа при реализации личного транспорта

Для того чтобы узнать необходимость перечисления средств в государственную казну и рассчитать, какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля, следует определить вид такого платежа. Согласно НК РФ он является частным случаем сбора на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ обязательство по перечислению подоходного платежа возникает у лиц, реализовавших свой транспорт ранее 3-х лет с момента получения его в собственность. Если этот срок больше, то платить государству не следует. Способ, которым гражданин приобрел данное имущество, значения не имеет. Этот момент будет учитываться при возникновении необходимости по переводу средств в государственный бюджет в части покупной стоимости автомобиля.

Срок владения транспортным средством определяется с момента получения его в собственность, что подтверждается актом приема-передачи.

Пример: если авто было приобретено 01 июля 2014 года, то льготный период наступает с 01 июля 2017 года. До этого времени действует обязательство по уплате НДФЛ с его реализации. Вопрос важный, поскольку учитывая его, можно избежать дополнительных трат при осуществлении сделки, правильно спланировав дату продажи.

Порядок выплаты налога с продажи автомобиля в 2017 году

Лицо, продавшее личный транспорт, обязано само заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сегодня это не составляет труда, поскольку оформить документ можно с помощью компьютерной программы, скачав ее с официального сайта ФНС РФ. Останется только внести данные в предложенные поля и распечатать документ.

К декларации прикладываются следующие бумаги:

  • копия документа, по которому можно определить личность плательщика (паспорт);
  • копия свидетельства о регистрации физического лица в налоговом органе по месту прописки;
  • договор купли-продажи, согласно которому был приобретен реализуемый транспорт, если такое соглашение есть в наличии;
  • платежное поручение или расписка, подтверждающая факт расходования средств по договору;
  • договор о реализации транспортного средства другому лицу;
  • выписка банка или расписка о получении денежных средств по договору купли-продажи.

Декларацию с расчетом суммы выплат при реализации автомобиля разрешается представить в налоговый орган тремя способами:

  1. Лично посетить региональное представительство ФНС РФ, вручив пакет документов его сотруднику. Этот вариант требует временных затрат, и есть вероятность, что инспектор не примет бумаги (при наличии ошибок или недостающих документов). При этом отметка о том, что была попытка их сдать, не проставляется.
  2. Отправить документы, воспользовавшись услугами почты (п. 4 ст. 80 НК РФ). Письмо должно иметь статус ценного и сопровождаться подробной описью вложенных в него бумаг. Проконтролировать его перемещение можно на официальном сайте Почты России.
  3. С 1.06.2015 года стала возможной сдача декларации в электронном виде без электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Для этого надо зайти на сайт ФНС РФ в личный кабинет налогоплательщика (возможно только при регистрации). Можно воспользоваться порталом Госуслуг, но тогда потребуется ЭЦП, чтобы заверить виртуальные копии документов.

Ст. 229 НК РФ регламентирован срок подачи декларации по НДФЛ - 30 апреля года, следующего за периодом продажи автомобиля. Если дата выпадает на выходной день, то она переносится на следующий за выходным рабочий день. В 2017 году заявить о совершении сделки нужно было до 2 мая. Перечислить указанную в декларации сумму необходимо до 15 июля 2017 года.

За несоблюдение сроков сдачи декларирующих документов грозит наложение штрафной санкции в размере 5 % от заявленной суммы платежа, но не более 30 % от этой же суммы и не менее 1 тыс. рублей.

Как рассчитать сумму налога

При реализации имущества с целью получения прибыли граждане РФ уплачивают подоходный налог. Как и при получении прибыли от сделок с иным имуществом, его ставка равна:

  • 13 % - для граждан нашей страны;
  • 30 % - для иностранных подданных.

За базу для расчета платежа берется продажная стоимость транспортного средства. Ее размер не регламентируется законодательством РФ, как в случае реализации недвижимого имущества. Владелец авто сам вправе установить его цену, указав ее в договоре купли-продажи. Получение денежных средств подтверждается банковской выпиской или другим документом о передаче.

Формула по расчету налога с реализации транспортного средства выглядит просто:

НДФЛ = Ц*С, где

Ц - сумма, полученная при продаже машины; С - ставка подоходного налога.

Расчет суммы платежа по НДФЛ налогоплательщик производит самостоятельно, сотрудники регионального органа ФНС РФ только осуществляют его проверку на соответствие представленным документам. В случае возникновения вопросов, в адрес налогоплательщика высылается уведомление о необходимости предоставить уточненную декларацию.

Какой будет размер налога с продажи автомобиля после занижения выплат

П. 2 ст. 220 НК РФ установлены имущественные вычеты из налогооблагаемой базы (В). Стоимость продажи транспортного средства, используемую для расчета платежа, разрешается уменьшить двумя способами:

  1. П.п. 1: на величину расходов по приобретению транспортного средства, которое было реализовано;
  2. П.п. 2: на фиксированную сумму, равную 250 тыс. рублей.

В процессе расчета пошлины с применением фиксированного вычета может возникнуть три ситуации:

  1. Когда цена продажи машины меньше вычета.
  2. Применяем вышеприведенную формулу: НДФЛ = (Ц - В) * С, где Ц меньше В. В таком случае обязанности по его уплате не возникает, так как база для его расчета имеет отрицательное значение.

  3. Стоимость реализации авто равна вычету.
  4. НДФЛ = (Ц - В) * С, где Ц = В. Результат будет равен 0, потому необходимости начисления налога нет, также, как и в первой ситуации.

  5. Если цена сбыта выше фиксированного вычета, то платеж будет равен разнице этих сумм, умноженной на ставку налога.
  6. НДФЛ = (Ц - В) * С, где Ц больше В.

Приведем пример: Если машина была продана за 400 тыс. руб. гражданином Российской Федерации, и нет возможности подтвердить расходы на ее покупку, то:

НДФЛ = (400 000 - 250 000) * 13 % = 150 000 * 13 % = 19 500 руб.

То же самое и с уменьшением суммы налога при продаже автомобиля за счет расходов на его покупку: если цена приобретения выше стоимости реализации или равна ей, то платить ничего не надо. В противном случае возникает необходимость в перечислении средств, рассчитанных с разницы между доходами и расходами. Предположим, что расходы на ее первоначальное приобретение составили 350 тыс. руб. Тогда НДФЛ = (400 000 - 350 000) * 13% = 50 * 13 % = 6 500 руб.

В приведенном примере видно, что при таких данных выгоднее применять вычет, равный затратам на приобретение машины.

При расчете НДФЛ наиболее часто возникают ошибки:

  • плательщик в качестве вычета берет сумму расходов, которые он потратил на покупку нового транспортного средства, но учитывается только покупная стоимость вновь приобретаемого автомобиля;
  • продав сразу несколько единиц транспорта, учитывают суммарные расходы по их приобретению. Это неверно, расчет НДФЛ необходимо производить по каждой машине в отдельности:

НДФЛ = ((Ц1 – В1) + (Ц2 – В2) ) * С, где Ц1 и Ц2 - стоимость продажи первого и второго автомобилей;

  • при реализации нескольких тс в одном налоговом периоде (календарный год) применяют фиксированный имущественный вычет к каждому из них. Налоговая инспекция не примет такой расчет, так на 250 тыс. руб. можно уменьшать общие доходы с реализации одного вида. В нашем случае - с реализации автомобилей. Формула будет выглядеть так: НДФЛ = ((Ц1 + Ц2) - 250 000) * С.

По поводу применения разрешенных вычетов по налогу с продажи машины в 2017 году в НК РФ есть неясности. В нем прямо не сообщается, можно ли при реализации нескольких единиц транспорта в течение года применять к разным машинам разные виды вычетов. Такая ситуация сложится, если у продавца по одному автомобилю есть доказательства покупной цены, а у другого - нет. В ст. 220 НК РФ говорится о выборе из двух вариантов, но ничего не сказано о рассматриваемом случае. Минфин РФ дал разъяснение ( письмо № 03-04-05/9-133 от 15.03.2011), в котором сообщил о возможности использования двух разнородных вычетов в одном периоде. Данное утверждение взято на вооружение сотрудниками ФНС РФ. Если же они отказываются принять расчет, сделанный по такому принципу, то вступает в действие положение п. 7 ст. 3 НК РФ, указывающем, что в случае неясностей в законодательстве суд должен встать на сторону налогоплательщика.

Стоимость покупки личного транспорта, которая применяется при определении размера платежа, необходимо подтвердить документально, иначе она не будет принята к сведению работниками ФНС РФ.

В качестве доказательства суммы затрат на покупку машины принимаются:

  • договор купли-продажи, составленный и подписанный в соответствии с требованиями статей 549 - 550 ГК РФ;
  • бумаги о передаче денежных средств продавцу: при наличном расчете - расписка от физического лица, или приходный кассовый ордер от юридического; при безналичном расчете - банковская выписка.

Кто освобожден от налога с продажи автомобиля

Существует всего три возможности резидентам (гражданам) РФ не платить НДФЛ при реализации машины:

  • согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не облагается налогом имущество, находящегося во владении гражданина более 3 лет с момента его приобретения;
  • если стоимость сбыта меньше полагающегося вычета, указанного в ст. 220 НК РФ и составляющего 250 тыс. рублей;
  • цена реализации тс не превышает стоимость его приобретения.

Других ситуаций, при которых граждане освобождаются от подоходного налога, законодательством РФ не предусмотрено. По этой причине рекомендуется:

  • сохранять все документы, которые сопутствовали приобретению авто;
  • четко планировать дату заключения сделки по реализации транспорта, по возможности перенеся ее на более поздний срок, если не прошли три года нахождения машины в собственности.

При реализации транспортного средства нерезидентом РФ (иностранным гражданином) эти послабления не действуют. Он не имеет права воспользоваться имущественными вычетами из налогооблагаемой базы, и перечисляет средства в бюджет независимо от срока владения машиной.

В случае, когда реализация транспортного средства не облагается НДФЛ, декларацию и другие документы в региональный орган ФНС РФ подавать не нужно.

Если есть сомнения по поводу применения вычетов, расчете налога с продажи автомобиля, или возникли разногласия с работниками регионального органа ФНС РФ по поводу начисления платежа, то лучше обратится за помощью к юристам сайта Правовед.RU. Они досконально разберутся в создавшейся проблеме, дадут полезный совет и помогут найти выход из самой сложной ситуации в рамках действующего законодательства.

Похожие темы

504 юриста сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налог с продажи автомобиля»

Все темы
Искать

Налог с продажи автомобиля

Правду ли пишут в интернете, что при продажи автомобиля, который менее 3 лет в собственности, при отсутствии дохода. Купили за 900т₽, продаем за 890т₽, договор на покупку автомобиля есть. Как подать декларацию в налоговую? Это нормальная...

05 Марта 2019, 13:41, вопрос №2281518 Алиса, г. Санкт-Петербург
700 стоимость
вопроса
вопрос решен

Нужно ли платить налог с продажи машины?

Здравствуйте такой вопрос я купила машину на 300 тысяч а продаю за 800 000 нужно ли мне платить налог с прибыли получается если прошло с момента покупки 3 года ровно?

11 Февраля 2019, 14:42, вопрос №2256396 Венера, г. Нурлат
450 стоимость
вопроса
вопрос решен

Получите совет юриста за 15 минут!

504 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Налог при продаже авто ИП

У меня ИП на ОСНО на патенте, с 1 января будет УСН доходы также с патентом, деятельности: грузовые и пассажирские перевозки, такси. Продаю авто (оформлен на меня как на физлицо, указан в патенте и в минтранс получено разрешение на такси), для...

20 Декабря 2018, 19:24, вопрос №2205156 Роман, г. Москва
289 стоимость
вопроса
вопрос решен
  • Объясняем, что делать,
    без сложных терминов
  • Общаемся по Telegram
    и WhatsApp
  • Оценим вашу ситуацию бесплатно
Обратиться бесплатно
Или напишите нам в Telegram

Какой предусмотрен налог с продажи автомобиля?

Платит ли налог с продажи собственного автомобиля юридическое лицо, владеющее им более 3 лет. конкретно коммерческий автомобиль грузовой фургон форд транзит?

07 Мая 2018, 18:40, вопрос №1989013 Людмила, г. Мурманск

Как уменьшить налог с продажи авто, если продала его по цене покупки через 2 года?

Добрый день. В 2015 году приобрела автомобиль за 450 тыс. В 2017 г продала его за аналогичную сумму. Сколько я должна заплатить налог за продажу автомобиля? Можно ли уменьшить налог? Являюсь вдовой погибшего при исполнении сотрудника ОВД.

02 Мая 2018, 17:28, вопрос №1984426 Татьяна, г. Томск

Можно ли избежать выплаты налога от продажи автомобиля?

Добрый день, нужны пояснения к следующей ситуации: Хочу купить машину по программе первый автомобиль (скс-лада), но так как у меня в собственности уже был авто, я не подхожу. Но подходит мой отец, у него не было машины. Вопрос такой, если он купит,...

29 Апреля 2018, 17:37, вопрос №1982840 Максим, г. Москва

Какой предусмотрен налог с продажи машины по наследству?

Добрый день, пожалуйста разьясните: нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже машины, доставшейся по наследству, и какие документы необходимо приложить при этом

26 Апреля 2018, 08:20, вопрос №1979436 Александр Пахомов, г. Ижевск

Уплата налогов с продажи купленного год назад по трейд ин авто

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Купили авто по трейд ин. Сделали скидку 50000р при сдаче очень старого автомобиля + мы заплатили 400000р наличными. Через год продали за 430000р. Документы на покупку и продажу есть. Не знаю какую сумму...

21 Апреля 2018, 17:39, вопрос №1974494 Дмитрий, г. Курск

Вычет ндфл при продаже автомобиля

Здравствуйте) может ли физ лицо получить имущественный вычет при продаже машины, если является безработным? Я знаю насчёт уменьшения суммы продажи на сумму покупки, но тут она выходит больше. До последнего думала, что человек, не работающий и,...

16 Апреля 2018, 08:39, вопрос №1968188 Виолетта, г. Саратов
500 стоимость
вопроса
вопрос решен

Подоходный налог при продаже авто супругами

Добрый день. Интересует слудующий вопрос. Муж покупал авто за 6 500 000, недавно он оформил договор дарения на меня, что бы я продала машину. Я продала машину за 4 500 000 (указали так и в договоре, передали его в гаи при регистрации), обязана ли...

15 Июня 2017, 17:17, вопрос №1668368 Мария, г. Москва

Почему с меня требуют налог с продажи авто, если стоимость авто ниже 250 тыс руб?

Здравствуйте ,работал индивидуальным предпринимателем занимался пассажирскими перевозками ,имел 2 машины когда закрыл ИП в 2014 году машины продал налоговая заставила заплатить за продажу машины ,то что я получал с них доход я заплатил за машину по...

12 Мая 2017, 19:45, вопрос №1634688 Татьяна, г. Буденновск

Каков налог с продажи автомобиля юрлицу?

Добрый день, я физ.лицо хочу продать свой автомобиль юр.лицу. Владею автомобилем с 1.04.2016 по настоящее время 13.12.2016 (8 месяцев), покупал авто за 119 000 рублей, намерен продать за 150 000 рублей, в течение этого года другой собственности не...

13 Декабря 2016, 16:59, вопрос №1472505 Максим, г. Новочеркасск

Надо ли платить налог на продажу автомобиля?

В 2015 году был куплен автомобиль в кредит: 200 тыс наличный расчет и 600 кредит итого =800 тыс. .В 2016 году продан за 750 тыс.Нужно ли платить налог от продажи

19 Ноября 2016, 14:17, вопрос №1446350 Валерия, г. Саратов

Каков будет налог от продажи автомобиля вдовой, вступившей в наследство?

Жена унаследовала автомобиль после смерти мужа. Через год она решила его продать. Придется ли ей платить налог от продажи автомобиля с учетом того, что автомобиль находился в семье 6 лет и был ранее приобретен совместно обоими супругами? Сможет ли...

18 Ноября 2016, 20:18, вопрос №1445852 Алексей, г. Москва

Уплата подоходного налога 13% с продажи акций

Здравствуйте! У меня в наличии уже более 10 лет на руках акции, которые получены мной в компании, где я давно работаю. Нужно ли будет уплатить подоходный налог 13%, если я их сейчас продам? Спасибо!

02 Ноября 2016, 16:49, вопрос №1428778 Максим, г. Москва

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

504 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут