Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налог на дарение

Рядовому обывателю достаточно трудно свыкнуться с мыслью о том, что за получаемые материальные блага следует возвращать государству определенную часть от их стоимости. Именно по такому принципу и действует налог на дарение. При этом некоторые случаи дарения предусматривают уплату налогов, некоторые - нет. Чтобы узнать точно, облагается ли сбором имущество в рамках конкретных обстоятельств, кто платит указанную сумму, а кто от нее освобождается, обратимся к Налоговому кодексу РФ (НК РФ).

Дарение в РФ, независимо оттого, необходимо ли при этом уплачивать налог или нет, представляет собой гражданско-правовые отношения, как правило, на основе договора дарения. Налоги при этом являются фиксированными единицами и практически не изменяются в зависимости от текущих обстоятельств.

В нашей статье мы предлагаем ознакомиться с требованиями, предъявляемыми к договору дарения в 2017 году. Также ответим на следующие вопросы: каков порядок исчисления налогов при дарении, кто освобождается от уплаты, нужно ли платить налоги с прибыли (дарения денег), и есть ли взаимосвязь между подоходным налогом и налогом с дарения.

Платится ли налог по договору дарения?

Безвозмездность самой сделки по переходу прав на конкретное имущество не должна вводить в заблуждение о том, что данные действия ничего не будут стоить гражданину. Это не так с точки зрения НК РФ. Безвозмездность, на которой основывается сделка в соответствии со ст. 572 ГК РФ, относится исключительно к правоотношениям, возникающим между дарителем и одаряемым. В ходе сделки одна из сторон фактически и юридически обогащается за счет получаемого имущества, то есть переданные вещи выступают в роли прибыли для одаряемого, а полученная прибыль предусматривает обязательное начисление налога. Данный вид налогообложения получил название подоходного сбора, регулируемого гл. 23 НК РФ.

Размер налога по договору дарения в 2017 году составляет 13% в соответствии со ст. 224 НК РФ. Данная ставка рассчитывается исходя из стоимости подаренного имущества: недвижимости, автомобиля, акций и паев и пр. К счастью, на настоящий момент нет необходимости уплаты сбора в отношении денег, полученных от физических лиц в порядке дарения, о чем прямо говорится в ст. 217 НК РФ.

Рассмотрим подробнее, каким образом работает налоговая система в рамках договоров дарения недвижимости, автомобилей, акций и иных долей.

Недвижимости

Дарение подвергается безусловному налогообложению вне зависимости от типа недвижимости, которая подлежит безвозмездной передаче. Земельный участок, квартира, комната, дом, дарение гаража, какой-либо доли в перечисленном имуществе или нежилого сооружения считается формой прибыли одаряемого и облагается налогом. Уплата сбора регламентируется ст. 228 НК РФ и исчисляется в зависимости от стоимости, указанной в договоре дарения, причем она не должна быть необоснованно занижена или завышена в сравнении с кадастровой стоимостью объекта.

С 1 января 2016 года в связи с изменениями, внесенными в порядок расчета налогов, подлежащих уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимости, во внимание принимается кадастровая, а не рыночная стоимость объекта.

Условием освобождения от уплаты подоходного налога на подаренную недвижимость является близкая родственная связь между дарителем и одаряемым. Действительно, дарение недвижимости между близкими родственниками не облагается налогом, но требует от сторон договора выполнения дополнительных требований, о которых мы поговорим чуть позже.

Автомобиля

Начисление налога по договору дарения автомобиля будет производиться на аналогичных условиях, что и по договору недвижимости. Установлена единая ставка в размере 13% от стоимости, которая будет указана в дарственной.

Освобождение от налога на прибыль в рамках дарения автомобиля касается только близких родственников (ст. 217 НК РФ). Но далеко не каждый родственник будет являться близким, степень родства должна быть определена в соответствии с градацией, установленной СК РФ.

Если дарение производил не близкий родственник, то одаряемый в отчетный период должен предоставить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы РФ (ст. 228 НК РФ).

Данная сделка между чужими друг другу физическими лицами – не самый распространенный вариант перерегистрации прав на автомобиль, гораздо удобнее совершить подобные действия в рамках купли-продажи. В любом случае, не следует забыть произвести перерегистрацию в подразделениях ГИБДД с внесением соответствующей информации в паспорт технического средства.

Акции, паи и доли

13%  - стандартная процентная ставка, которая не меняется в зависимости от передаваемого по договору дарения имущества. Исключением не являются и акции, паи и доли в уставном капитале организации.

Договор дарения акций, паев и долей предусматривает подготовку внушительного пакета документов: кроме удостоверений личности сторон сделки потребуются личные сведения и их налоговые идентификаторы, свидетельства о праве собственности на ценные бумаги и основной документ – передаточное распоряжение. Распоряжение предусматривает нотариальное заверение.

Размер налога рассчитывается соразмерно стоимости отчуждаемых акций по договору дарения и по общему правилу подлежит уплате на основании поданной декларации. Подача декларации должна быть произведена не позднее первого квартала года, следующего за отчетным. Произведя проверку документов в подтверждение данных декларации, налоговый орган выставляет счет на оплату налога.

Налоги при дарении близким родственникам

Близкие родственники – фактически тот целевой субъектный состав, для которого совершение передачи имущества в форме дарения является наиболее выгодной формой сделки. Дарение между супругами, передача имущества брату, внуку, сестре и прочим родственникам не всегда регламентируются одинаково и зависит от положений действующего законодательства.

Основополагающей выступает ст. 217 НК РФ, которая относит порядок определения родства к ст. 14 СК РФ. Круг близких родственников ограничивается восходящей или нисходящей линией родства вертикально и полнородностью и неполнородностью братьев и сестер горизонтально. Обратите внимание! Дарение имущества племяннику или от сестры сестре подлежит стандартному налогообложению в размере 13%. Внук же, получая квартиру от бабушки, будет освобожден от сбора. 

В некоторых случаях налоговая дополнительно просит предоставить документы в подтверждение родства – свидетельство о рождении внука и свидетельство о рождении его матери или отца (в зависимости от того, с чьей стороны бабушка).

Если мать меняла свою фамилию при вступлении в брак, дополнительно необходимо (по запросу) предоставить свидетельство о браке и смене фамилии.

Не родственникам

Дарение чужому человеку в любом случае предусматривает уплату подоходного налога. 13% ставка и стоимость передаваемого имущества – вот ключевые критерии, исходя из которых следует планировать подписание договора дарения. Физические лица не ограничены в выборе одаряемых по договору лиц, равно как и в выборе переходящего имущества.  Ключевое требование в рамках принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ) – непротиворечие действующим нормам права.

Интересной особенностью обладают правоотношения в рамках дарения между юридическими лицами. По закону им запрещено безвозмездно передавать друг другу имущество, извлекая тем самым из этого прибыль. Ограничение налагается в связи со статусом юридического лица как коммерческой организации. Фактически фирмы вправе преподносить друг другу подарки стоимостью, не превышающей 4000 рублей и не облагаемые налоговой ставкой. Также ничто не ограничивает юридическое лицо в осуществлении дарения имущества физическому лицу.

Как рассчитать?

Какой налог необходимо платить с договора дарения, мы уже выяснили – 13%. Алгоритм его исчисления основывается, как правило, на сумме, эквивалентной передаваемому имуществу. Самый надежный вариант - указать стоимость имущества в договоре. Если такое условие отсутствует, то в зависимости от передаваемого объекта расчет и соответственный размер налога на дарение может определяться на основании рыночной или кадастровой цены. Популярность применения договорной стоимости для начисления налога обусловлена тем, что стороны по договоренности могут ее уменьшить, тем самым изменив размер сбора, подлежащего уплате.

С 2016 года ключевые изменения относительно уплаты налогов затронули дарение объектов недвижимости. Если ранее учитывалась рыночная стоимость, например, квартиры, то в 2017 году уже кадастровая. Если кадастровая оценка не была проведена ранее, ею должен заниматься профессиональный оценщик или бюро технической инвентаризации.

Единый налог в 13% установлен исключительно для резидентов РФ. Таким образом, уплата налогов при дарении по наименьшей ставке 13% возможна только в случае, если вы проживаете на территории РФ более 183 дней в году.
НДФЛ резидента РФ

Как уже было сказано, размер налоговой ставки регулируется в зависимости от статуса налогового резидента или нерезидента РФ. В соответствии со ст. 207 НК РФ для резидентов РФ необходимо пребывать на территории России суммарным сроком более полугода за календарный год. Фактически НК РФ не регламентирует требования, касательно документов, необходимых для подтверждения своего резидентства, поэтому налоговые органы принимают к рассмотрению любые бумаги, подтверждающие факт пребывания на территории РФ необходимое количество дней. Как правило, такими документами являются: удостоверение личности, виза, билеты на бумажном носителе, отметки о прохождении временной регистрации, справки с места работы и выписки из табеля учета рабочего времени. Чтобы быть уверенным в том, что налоговые органы осведомлены о вашем статусе резидента РФ, вы вправе обратиться за подтверждением статуса в территориальный налоговый орган (ст. 32 НК РФ). Подтверждающий документ может быть предоставлен в бумажном или электронном виде.

Для того, чтобы применялась ставка в 13%, возникающие правоотношения в рамках дарения должны соответствовать действующим нормам гражданского права. Соблюдение требований ГК РФ к проводимым сделкам дает основание для обращения в налоговые органы за получением налоговых вычетов, определенных законодательно.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

Текущее законодательство в первую очередь защищает интересы собственных граждан-резидентов, предусматривая для них определенные льготы и привилегии. Нерезиденты, подающие НДФЛ  на территории РФ, рассчитывают размер своих налогов (в том числе в случае дарения) исходя из ставки в 30%. Данная повышенная ставка применяется в совокупности с рядом условий, действующих только для нерезидентов РФ. Например, чтобы отчитаться перед налоговыми органами за заключенную сделку по договору дарения, источником средств прибыли должен являться резидент РФ.

Статус резидентства подвергается проверке при получении любого дохода от российского источника, тем самым минимизируется шанс того, что будет упущен момент, когда иностранный гражданин приобретет статус резидента РФ.

Презюмируется возврат налога, уплаченного свыше установленной суммы, однако производится он только по окончании календарного года. К сожалению, все нерезиденты РФ освобождаются от получения налоговых вычетов любого типа, пока не приобретут статус резидента РФ. В целом же процедура подачи декларации 3-НДФЛ почти не отличается для субъектов различного статуса.

Таким образом, рассмотрев проблему исчисления размера налогов, подлежащих уплате вследствие заключения договора дарения, следует сделать вывод о попытке законодателя максимально упростить процедуру путем ее унификации независимо от передаваемого объекта. Тем не менее существует множество нюансов, которые следует изучить в рамках конкретных обстоятельств, чтобы не платить сумму, превышающую налог, или остаться должником в новом календарном году.

Последние вопросы по теме «налог на дарение»

Фильтры
Налоговое право
В 2024 году я должна подать декларацию или есть срок давности?
Добрый день. В 2013 году отец (пенсионер) получил в дар квартиру ( не от родственника), предполагаю что налог на подарок не был оплачен. В 2019 году папа умер, в 2021 году я вступила в наследство. Налоги на имущество я оплатила, а вот налог на дарение папе я не заявляла. Просто не знала о том, что он не платил. В 2024 году я должна подать декларацию или есть срок давности?
, вопрос №3991333, Виктория, г. Москва
800 ₽
Вопрос решен
Наследство
Куда подавать заявление, свидетелей надо каких-то?
Добрый день,мне прислали налог на дарение отменить я его к сожалению не могу.На меня переписали часть дома отец.Но отец он мне не по документам,в налоговой сказали платить и потом идти в суд доказывать,что мы близкие родственники.Сказали была такая практика и суд принимал положительное решение. Мы с детства с ним вместе,но усыновить он меня не мог по-другим причинам.Мать умерла несколько лет назад.Мы всегда жили вместе.Биологического отца никогда не видел. Что нужно собрать для суда?куда подавать заявление,свидетелей надо каких-то?семейное фото ?и можно ли выйграть это дело.И вернуть налог обратно,если суд признает близкими родственниками . В налоговой сказали есть 3 года,чтобы обжаловать налог.
, вопрос №3763727, Дмитрий, г. Москва
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Налоговое право
Есть ли налог на дарение нерезиденту России?
Есть ли налог на дарение нерезиденту России? Собственность в квартире на троих-мама, папа и дочь. Мама с папой хотят дочери, гражданке РФ, проживающей в другой стране, подарить свои доли в квартире.
, вопрос №3690161, Наталья Щеголь, г. Новосибирск
Договорное право
Тёща мне подарила долю в квартире, натариус не предупредила что будет налог на дарение, тк не родственники
Здравствуйте товарищи юристы. У меня такой вопрос. Тёща мне подарила долю в квартире, натариус не предупредила что будет налог на дарение, тк не родственники. Вопрос вот в чём, я так понимаю что налог платить всё равно придётся, то Можно ли потом отменить дарение и вернуть обратно сумму налога? Спасибо.
, вопрос №3420457, Игорь, г. Санкт-Петербург
Военное право
Официально работает в банковском секторе (вопрос отсрочки банковским сотрудникам не актуален) Военный билет РФ не получал
День добрый, вопрос такой. Могут ли призвать по мобилизации человека, которому 42 года. Гражданство РФ он получил как двойное по договору о двойном гражданстве России с Туркменистаном. В возрасте 18 лет. Военную службу отслужил в Туркменистане, и сейчас приехал в РФ, прописался и живёт на территории РФ. Официально работает в банковском секторе (вопрос отсрочки банковским сотрудникам не актуален) Военный билет РФ не получал. На руках лишь военный билет Туркменистана.
, вопрос №2236597, Аркадий, г. Москва
Доверенности нотариуса
Вопрос: выгоднее ли будет обормить доверенность на дарение и далее оформить дарственную на маму, живущую в РФ, или налог на дарение не сильно меньше, чем налог за продажу?
Добрый день! Есть унаследованая недвижимость. Живу заграницей. Планирую продавать до истечения 3лет со дня наследования. Вопрос: выгоднее ли будет обормить доверенность на дарение и далее оформить дарственную на маму, живущую в РФ, или налог на дарение не сильно меньше, чем налог за продажу? Спасибо.
, вопрос №3147176, Анастасия, Рига
Земельное право
Вопрос: может ли собственник подарить своему отцу, следующий своему родному брату, а следующий своему сыну?
Здравствуйте. Живём на одном участке с родственниками. Земля была не узаконена некоторое время. Сейчас все узаконили, но когда переписывали переписали на одного, вместо двоих. Сейчас владелец как бы дарит нам нашу же собственность(братья двоюродный) Естественно налог на дарение платить за свое же не хочется. Вопрос: может ли собственник подарить своему отцу, следующий своему родному брату, а следующий своему сыну?
, вопрос №2981558, Юлия, г. Улан-Удэ
Налоговое право
Есть ли возможность избежать уплаты налога и взысканий за неуплату?
Здравствуйте. Я не подаю декларацию и не оплачиваю налог на дарение имущества. Что дальше последует? Есть ли возможность избежать уплаты налога и взысканий за неуплату?
, вопрос №2921916, Игорь, с. Севастополь
Все
Договор купли продажи доли в квартире
Вопрос в чем. есть квартира. 1/2 доли в которой принадлежит мне. 1/2 моей племяннице. Квартира была куплена мной на мой деньги (в счёт моего так сказать межсемейного долга перед моей сестрой, матерью племянницы) но на имя племянницы. Этим мы произвели между мной и сестрой расчёт. Сейчас обстоятельства поменялись. Семья племянницы (моей сёстры) передумала переезжать в Россию. А мне наоборот понадобилась недвижимость. В следствие чего 1/2 квартиры по договору дарения. Племянница подарила уже мне. Я оплатил налог на дарение. Все согласно закону. Сейчас моя сестра с семьёй уезжает на пмж в другую страну. Соответственно им нужны деньги на переезд итд. И я сейчас планирую купить оставшуюся 1/2 долю квартиры у племянницы. Она должна для этого только прилететь в Россию на пару недель. Вопрос в том что деньги за эту 1/2 будут переданны не на территории России. Тобишь мы подпишем договор купли продажи она подтвердит что получила деньги. Но по факту деньги мой сын просто наличными в другой стране передаст племяннице. когда она вернётся. Есть ли в этом какой либо состав нарушения ? могут ли быть какие либо претензии ко мне от налоговых органов России? Например если я обращусь за вычетом ?
, вопрос №2809104, Аркадий, г. Мытищи
500 ₽
Вопрос решен
Корпоративное право
Переоформить имущество АО на физическое лицо
Дано: АО, без долгов, без сотрудников, с недвижимостью (владение 10 лет), единственный акционер и директор я сам. Цель: переоформить недвижимость на меня как на физ лицо с минимальными налогами или без них, чтобы потом продать помещение. Пути: 1. Ликвидация АО. Имущество после ликвидации на мне. Вижу минусы, что это долго и муторно. 2. Дарение. Будет ли налог на дарение 13%? Стоит ли мне сначала стать ИП? 3. Продать самому себе. Большой налог. 4. Продать сразу покупателю от лица АО. Правильно ли я понял, что налога с продажи для АО не будет? Вопрос: как поступить?
, вопрос №2773595, Дмитрий, г. Ростов-на-Дону
Налоговое право
Нужно ли выплачивать налог на дарение участка?
Добрый день,подскажите,пожалуйста, если я хочу подарить по договору дарения своей родной сестре участок,который я приобрела полгода назад, то какой налог она должна будет запалатить?
, вопрос №2629748, Анна Однаралова, г. Петрозаводск
Налоговое право
Будет ли с ребенка взиматься налог на дарение?
Добрый день. Ситуация такая, необходимо продать квартиру, где 1/3 доля ребенку принадлежит (ребенку 11 лет), есть квартира отца, где отец единый собственник, квартира приобретать в браке. Как выделить равноценную долю в квартире отца на ребенка? Какой договор надо оформлять дарения или купли-продажи? Если договор дарения, то с ребенка будет взят налог на дарение?
, вопрос №2566176, жанна, г. Чита
Налоговое право
Нужно ли платить налог на дарение участка с домом по суду?
Муж и жена, будучи в браке приобрели земельный участок с домом в садоводческом товариществе. Муж подарил, будучи в браке этот земельный участок брату. Супруги собрались разводиться. Жена подала в суд на раздел имущества и указала на незаконность дарения Участка. Суд признал сделку дарения недействительной. На Участок было наложено обременение. Было заключено мировое соглашение между супругами, согласно которому новый владелец (брат), в месячный срок после суда, через акты дарения, должен был сделать собственниками Участка: 1)мужа и 2) 2-х родных детей от брака с упомянутой женой. Так же по мировому соглашению обременение с Участка можно было снимать. Через несколько лет Жена (теперь бывшая) сходила в МФЦ c мировым соглашением и сняла обременение с Участка. Но Брат бывшего мужа акты дарения так и не оформил. Но сейчас он готов это сделать, что и подтвердил в разговоре. Вопрос: 1)надо ли акты дарения вообще делать? или мужу и 2-м его детям можно вступить в права собственности просто поехав в МФЦ, имея мировое соглашение на руках? Или надо точно следовать мировому соглашению и брату надо оформлять дарения через нотариуса? 2)Если без брата и актов дарения не обойтись, надо ли платить налог на дарение?
, вопрос №2556971, Максим, г. Санкт-Петербург
Налоговое право
Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом, чтоб снизить налог на дарение?
день добрый. подскажите. могу ли я воспользоваться налоговым вычетом 1.000.000 рублей. чтобы снизить налог на дарение. вот мне дарят квартиру ценой 5.000.000 я должен с этой суммы заплатить налог 13% на дарение. а можно эту сумму снизить до 4.000.000 и с этой уже суммы заплатить налог? или этот вычет лишь если покупать квартиру?
, вопрос №2536792, Аркадий, г. Королев
Налоговое право
Каков по закону размер налога при дарении?
недвижимость в РФ. владеет квартирой иностранец .хочет её подарить иностранцу.каков налог на дарение.
, вопрос №2529020, никита, г. Санкт-Петербург
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 28.01.2024