Консультируйтесь с юристом онлайн

672 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Категории
  2. Налоговое право

Налог на дарение недвижимости

Подарить движимое или недвижимое имущество можно практически любому физическому лицу. Для этого нужно составить договор дарения.

Есть некоторые исключения, предусмотренные гражданским законодательством. Например, закон запрещает дарить любое имущество госслужащим (кроме их ближайших родственников).

Несовершеннолетний ребёнок и лицо, объявленное недееспособным, также не имеют права самостоятельно дарить принадлежащее им имущество без нотариально заверенного разрешения опекунов или родителей. После 14 лет заключать сделки дарения самостоятельно можно только в присутствии во время оформления документов законных представителей.

Несмотря на то, что дарение относится к процедуре добровольной передачи любого имущества, одаряемый получает обременение в виде уплаты налога с полученного подарка. О налоге на дарение мы поговорим в этом материале.

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?

Физическое лицо, которому подарили дом, квартиру или иную недвижимость, обязано заплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости.

НК РФ не предусматривает в этом случае льгот по уплате НДФЛ с подаренного имущества для инвалидов, пенсионеров и иных граждан.

Внести сумму налога должны даже дети до 18 лет. При отсутствии у них дохода уплачивают налог родители или опекуны.

Родственнику

Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.

Не родственнику

Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой. Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.

Кто освобождается от уплаты налогов?

Чтобы иметь точное представление о том, кто может не платить подоходный налог с подаренной жилой недвижимости, необходимо обратиться к нормам ст. 14 СК РФ, которая определяет перечень членов семьи, относящихся к близким родственникам.

К ним относятся:

  • супруг или супруга;
  • ребёнок или родитель, в том числе родные и приемные;
  • внуки, бабушки или дедушки;
  • родные сёстры и братья, в том числе неполнородные (по одному из родителей).

Этот перечень исчерпывающий и расширению не подлежит. Только эти физические лица не обязаны платить подоходный налог после оформления договора дарения.

Норма ст. 208 НК РФ также не позволяет причислить к родственникам, не уплачивающим НДФЛ при дарении, других лиц, в том числе тех, кто ведёт совместное хозяйство, совместно проживает или находится на иждивении дарителя.

После получения в дар недвижимого жилого имущества право не подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ возникает только у узкого круга близких родственников, которые обязаны уплачивать, в соответствии со ст. ст. 400 и 401 НК РФ, только имущественный налог.

Эти же условия относятся к дарению близкому родственнику коммерческой недвижимости.

Кто должен платить?

Подарить недвижимость можно родственнику или третьему лицу. В зависимости от степени родства будет начисляться налог. В соответствии со ст. 217 НК РФ, договор дарения, заключенный с близким родственником, не облагается налогом. К данной категории граждан относятся:
супруги;

  • родители (усыновители);
  • дети (родные и усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.

Нюансы дарения дальним родственникам

Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.

К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.

Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья. В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.

Дарение третьим лицам

Подарить свою недвижимость можно любому лицу. Согласия близких или дальних родственников получать не нужно. Даже если родственники будут против дарения третьим лицам и попытаются оспорить сделку в суде, то им будет отказано по причине добровольности волеизъявления дарителя.

После получения жилья в дар гражданин уплачивает в казну подоходный налог в размере 13 процентов от рыночной стоимости недвижимости.

Расчёт и уплата налога с дарения недвижимости

Существуют некоторые особенности расчёта суммы налога. Рыночная стоимость жилого помещения с 2015 года подпадает под определение кадастровой цены. В целом общая стоимость жилой недвижимости, которая была зафиксирована в договоре дарения, не может быть меньше 20 процентов от рыночной цены. Рыночная стоимость определяется на основании отчёта независимых оценщиков.

Получившее в подарок недвижимое имущество физическое лицо обязано уплачивать в бюджет РФ НДФЛ в соответствии с пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. Рассчитывать на налоговые вычеты после уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости нельзя.

Гл. 23 НК РФ напрямую не установлено, на основании каких именно документов определяется размер НДФЛ после получения недвижимости в подарок. В соответствии с п. 3 ст. 54 НК РФ подоходный налог с физического лица в этом случае может исчисляться на основании получаемой от организаций и граждан информации об объекте налогообложения. К таким документам относятся:

  • отчёты об оценке;
  • полученные из БТИ данные об инвентаризационной стоимости;
  • сведения о кадастровой стоимости.

Чтобы избежать споров с налоговыми органами по начислению НДФЛ и начисления недоимки, лучше уплачивать налог с суммы, указанной в оценочном отчёте.

Срок уплаты НДФЛ при дарении недвижимости

После того, как сумма была рассчитана, подоходный налог уплачивается не позднее 15 июля того календарного года, перед которым была совершена сделка. Реквизиты оплаты нужно уточнить в территориальном отделении налоговой, на территории которой проживает получатель имущества.

НДФЛ вносится на расчётный счёт, присутствующий в декларации физического лица. Произвести оплату в отделении Сбербанка можно без комиссионного сбора.

В случае неполучения в указанный период рассчитанной суммы НДФЛ налоговый орган подаёт судебный иск. При общей сумме подоходного налога менее 50 тысяч рублей решение по взысканию денег принимается мировым судьёй, который должен находиться по месту прописки должника. При сумме больше 50 тысяч рублей требования налоговой рассматриваются районными или городскими судами.

Существует ли возможность уйти от уплаты НДФЛ?

Нередко получатели недвижимости в дар стараются найти пути уменьшения суммы подоходного налога или полностью избежать его уплаты. Это происходит по причине того, что немалая сумма начисленного сбора существенно сказывается на семейном бюджете.

Именно поэтому вместо оформления договора дарения с дальними родственниками и третьими лицам граждане нередко стараются заключить договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором предусмотрена минимальная, а в реальности фиктивная оплата.

Перед тем, как решиться на такой способ, нужно хорошо подумать. Если налоговые органы установят, что сделка купли-продажи фиктивная, то участников такого договора могут привлечь к уголовной ответственности за сокрытие дохода от полученного в подарок недвижимого имущества.

Чтобы сделка дарения недвижимого имущества прошла в соответствии с законом и была признана налоговыми органами, следует доверить эту работу опытным юристам.

Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.

Юристы помогут подготовиться к передаче имущества в дар, расскажут, нужно ли принимающей стороне будет уплачивать налог, и в каком размере. Бывают случаи, когда налоговая начисляет суммы сбора, хотя граждане, по закону, не должны их уплачивать. Юрист поможет спорить действия должностных лиц налоговой, при необходимости даже обратиться с иском в суд.

Похожие темы

672 юриста сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налог на дарение недвижимости»

Все темы
Искать

С какой суммы берется налог при дарении недвижимости не родственнику?

С какой суммы берется налог при дарении недвижимости не родственнику? Сумма в договоре дарения немного ниже, чем 70% от кадастровой стоимости. В НК РФ не нашел пунктов о кадастровой стоимости при дарении, только при продаже, можно со ссылкой на...

06 Апреля 2017, 08:39, вопрос №1599006 Валерий, г. Пермь

Налог при дарении недвижимости между близкими родственниками

Уважаемые дамы и господа, я живу в Израиле и хочу подарить, имеющуюся у меня в Германии недвижимость своему родному брату. Брат живет в Германии, но является гражданином России. Я на данный момент являюсь гражданином Израиля. В этой связи должны...

31 Марта 2017, 13:36, вопрос №1592207 Сергей, г. Москва

Получите совет юриста за 15 минут!

672 юриста готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Нужно ли платить налог на имущество при дарении недвижимости иностранному гражданину?

Здравствуйте. Вопрос такой. Гражданка РФ (мать) хочет подарить гражданке Казахстана (дочери) квартиру на территории РФ. Квартира в собственности более 3-х лет. Будет ли облагаться налогом данная сделка в отношении гражданки РФ и гражданки РК...

27 Ноября 2016, 17:03, вопрос №1454672 Игорь Романович, г. Санкт-Петербург
700 стоимость
вопроса
вопрос решен
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Налог на дарение недвижимости оплачивается, если муж оформляет дарственную на жену?

При дарении квартиры мужем - жене, платится налог на дарение недвижимости? И что оплачивается при оформлении дарственной?

07 Ноября 2016, 16:08, вопрос №1433139 Маруся, г. Симферополь

Как лучше и без потерь разделить коммерческую недвижимость между родственниками

Вдвоем с родным братом имеем бизнес (объекты коммерческой недвижимости, право собственности оформлено как индивидуально на то или другое физ. лицо, так и в долях). Оба являемся предпринимателями (и являлись в момент приобретения недвижимости)....

07 Ноября 2016, 04:18, вопрос №1432461 Евгений, г. Хабаровск
1700 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог на дарение организацией не своему сотруднику

Нужно ли платить налог если организация подарила не своему сотруднику денежные средства?При этом заключив договор дарения денежных средств.

21 Октября 2016, 10:41, вопрос №1415363 Александр, г. Воронеж

Какой налог на дарение близкому родственнику?

Здравствуйте. Моя мама хочет мне подарить часть своей квартиры. мы с ней близкие родственники и живём в одной квартире. Мне у местного нотариуса (Московская область)сказали, что помимо 10 т за услугу, мы должны будем заплатить и налог. Что уже...

08 Октября 2016, 12:40, вопрос №1401110 Руслана, г. Железнодорожный

Надо ли платить налог при дарении недвижимости налоговому не резиденту РФ?

Добрый день! Я и моя родная сестра хотим подарить друг другу наши недвижимости: она мне подарит свою квартиру, я ей подарю свою комнату в коммуналке. Обе недвижимости больше 5 лет в собственности, приватизированные. Теперь вопрос: Поскольку я не...

22 Августа 2016, 20:34, вопрос №1353309 Natalia, г. Москва

Законно ли оформлена дарственная как защитить свои права?

Здравствуйте, помогите пожалуйста с земельным вопросом. Зимой с мужем приобрели таунхаус, в котором как оказалось потом слишком мало земли по кадастровым участкам, (рассказали соседи из таунхауса на против с "обращением" убрать забор, так как он...

01 Июля 2016, 19:48, вопрос №1302006 Иван, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налог на квартиру по дарению

добрый день. приобрела квартиру по договору дарения,дарил не родственник,не супруг...знаю,что нужно заплатить подоходный налог в размере 13%..но не могу разобраться с какой суммы..с кадастровой стоимости ,или как...в договоре есть пункт...

16 Июня 2016, 14:27, вопрос №1286223 мария, г. Москва
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налоги при дарении недвижимости. Нужно ли в договоре дарения указывать степень родства?

Добрый день, посдскажите. Нам нужно передать землю и дом в москве. Планируем это через дарственную. Передача будет происходить, сначала между братьями (родными), а потом между отцом и сыновьями. Какие налоги может затребовать налоговая? А...

04 Мая 2016, 15:06, вопрос №1241385 Михаил, г. Москва

Продажа квартиры по договору дарения

Добрый день. Хочу понять, какие надо платить налоги и как их уменьшить, в следующей ситуации. В 2015 году получена квартира по договору дарения от матери дочери. В 2016 году планируется продажа этой квартиры за 7 миллионов и покупка в этом же...

01 Мая 2016, 14:14, вопрос №1239075 Екатерина, г. Москва
400 стоимость
вопроса
вопрос решен

Нужно ли платить налог за полученную в дар недвижимость от прямого родственника?

В 2014 году я получила в дар от своей матери её долю в нашей квартире.В апреле 2016 г мне пришло письмо из налоговой, что я должна явиться в налоговый орган для уточнения налоговых обязательств за 2014 год в связи с получением в дар недвижимого...

30 Апреля 2016, 10:55, вопрос №1238472 Елена, г. Москва
800 стоимость
вопроса
вопрос решен

Нужно ли мне платить налог на недвижимое имущество, если это имущество мне подарили?

Здравствуйте! В этом году я получила в дар квартиру от родного отца. Договор на дарение заключали у нотариуса.Такой вопрос: нужно ли мне будет платить налог на имущество физических лиц?

29 Апреля 2016, 12:23, вопрос №1237645 Анастасия

Облагается ли налогом сделка дарения дачи?

Здравствуйте! Недавно приобрели дачу и оформили ее на мужа, а теперь муж хочет подарить ее мне, облагается ли налогом эта сделка и нужно ли вообще ждать какое то время, чтобы дарить недвижимость, ну вот например 3 года как при продаже квартиры?...

17 Апреля 2016, 07:03, вопрос №1223244 Евгения, г. Елизово

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

stats