Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налоговый вычет при ипотеке
Одной из мер по решению жилищного вопроса стало стимулирование граждан на приобретение домов и квартир. Государство компенсирует часть затрат, которые гражданин понес при покупке недвижимости подобного вида. Делается это с помощью предоставления льгот, которые учитываются при расчете ежегодных обязательных платежей по сборам на доходы физических лиц (НДФЛ). В данной статье мы рассмотрим ситуацию, когда возможен налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Этот вопрос регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации. Такие сделки существенно отличаются от других случаев возврата бюджетных платежей, поскольку привлекаются заемные деньги, а покупатель несет дополнительные затраты в виде процентов по кредиту. Мы расскажем вам об этих особенностях и других нюансах возврата средств, потраченных на приобретение жилья.
Как получить
Право на компенсацию затрат при покупке жилого помещения за счет средств целевого кредита можно реализовать при наличии следующих обстоятельств: человек является резидентом нашей страны;
- гражданин имеет постоянную работу и выплачивает подоходный налог с зарплаты;
- с момента приобретения квартиры не прошло 3-х лет;
- налогоплательщик ранее не пользовался такой льготой, или не исчерпал максимальный предел суммы компенсации.
Положениями ст. 220 НК РФ обозначено, что, в отличие от иных ситуаций с покупкой квартиры, при оформлении ее в ипотеку гражданин способен получить не один вычет, а сразу два:
- основной имущественный, который рассчитывается исходя из стоимости приобретенной недвижимости;
- компенсирующий проценты, уплаченные банку за предоставленный заем.
Вернуть проценты можно только по целевому кредиту на приобретение жилья, которым и является ипотека. При других видах займа такая льгота не может быть использована.
Как рассчитать сумму
Базой для определения размеров вычетов будут:
- цена приобретения помещения, указанная в договоре купли-продажи между старым собственником и новым владельцем недвижимости;
- сумма, потраченная на проценты по ссуде.
Пунктами 3 и 4 ст. 220 НК РФ установлены ограничения основы для расчета компенсации:
- по имущественному вычету она составляет не более 2 млн. руб.;
- с процентов – не более 3 млн. руб.
Это правило действует для квартир, приобретенных до 1 января 2014 года. Если жилье куплено до этой даты, о чем указано в акте приема-передачи имущества, то расчет происходит с полной суммы затрат на его приобретение и уплаченных процентов.
Пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ разрешается включать в сумму расходов при покупке квартиры стоимость материалов, цену проектной документации и работ, если они касаются отделки этого помещения.
Второй составляющей расчета обоих видов компенсации является ставка по НДФЛ. Для граждан России она равна 13%. Чтобы получить сумму, подлежащую возврату из государственного бюджета, следует базовое значение умножить на ставку:
- Квартира приобретена до 01.01.2014 года.
- Собственник получил жилье после 01.01.2014 года.
- имущественный вычет = Ц*13%, где Ц – расходы на приобретение жилья;
- с процентов = П*13%, где П – проценты, уплаченные по ипотеке.
- имущественный вычет = 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. Одному человеку больше этой суммы вернуть не удастся. Если таким правом воспользовались супруги и стоимость покупки квартиры составила более 2 млн. рублей, то каждый из них имеет возможность получить возмещение по НДФЛ в указанном выше пределе, тогда размер выплат по одной сделке составит не более 520 000 руб.
- с процентов = 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей.
Если недвижимость была приобретена в долевую собственность, то вычеты с нее делятся пропорционально количеству владельцев. Максимальные суммы льгот при этом не меняются.
Документы
Для оформления возврата денежных средств по ипотечному кредиту в региональный орган Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее – ФНС РФ), где зарегистрирован новый собственник помещения, представляется пакет документов:
- заявление на возмещение расходов, понесенных при покупке жилья;
- копия документа, подтверждающего личность гражданина РФ (паспорт);
- копия свидетельства о присвоении индивидуального налогового номера (ИНН);
- оригинал и копия договора на покупку квартиры, составленного в соответствии с правилами статей 549 – 550 Гражданского Кодекса РФ (ГК РФ);
- акт приема-передачи недвижимости в новую собственность;
- свидетельство о регистрации прав владения жильем в Росреестре (выписка из ЕГРН);
- копии документов, подтверждающие факт получения заявителем денежных средств (расписка, платежное поручение, чек или банковская выписка);
- справка, оформленная на бланке 2-НДФЛ, которую заполняет и подписывает работодатель;
- справка 3-НДФЛ, составленная в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@, если налогоплательщик занимается частной коммерцией или у него были дополнительные доходы за рассматриваемый период.
Для получения возмещения с объема уплаченных процентов по ипотеке необходимо, дополнительно к документам по имущественному вычету, собрать и предоставить в ФНС РФ следующие документы:
- заверенная копия договора с банком на кредитное обслуживание;
- справка данного финансового учреждения, подтверждающая сумму уплаченных процентов по договору.
Если нужно компенсировать затраты на проведение отделочных работ, то предоставляются копии документов на их проведение (договор с подрядчиком) и покупку материалов (чеки, расписки, квитанции из торговых точек).
При заполнении заявления на выплаты по НДФЛ, необходимо правильно указать расчетный счет плательщика. Он должен быть действующим, ведь именно на него будет перечисляться компенсация.
Подать заявление с приложенными к нему документами можно в любое время после окончания года, в который была совершена сделка. Если у вас возникли вопросы, связанные с получением налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, то наши профессиональные юристы окажут необходимую консультацию и подскажут, как решить возникшую проблему.