Налог с продажи квартиры, имущественный вычет, вычет с % по ипотеке и др

2) Мы не подавали на вычет с процентов по ипотеке ни за какой период. Стоит ли сейчас подавать или эту сумму можно учитывать как взаиморасчет по уплате налога с проданной квартиры? Есть ли срок давности по подаче на данный вычет, или за 13 год в 16 подавать декларацию, в 17 уже нельзя?
Ольга

Вычет на проценты идет после погашения вычета на приобретение самой квартиры, право на вычет возникает с момента подписания акта ПП с застройщиком (поскольку квартира по ДДУ), Срока давности по подаче нет, хоть через 10 лет, но вернуть фактически уплаченные налоги можно будет за период не больше трех лет предшествоваших подаче заявления на вычет в соот. со ст. 78 НК и не раньше периода в котором право на вычет у вас возникло, т.е. в данном случае налоги, уплаченные в 2014, 13,12 году вернуть не получиться. Такое право предоставлено только пенсионерам. То, что не покроет вычет можно будет возвращать в последующих налоговых периодах, в том числе при приобретении другой квартиры

Письмо> ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@«О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба в целях оптимизации процедуры возврата налога на доходы физических лиц налогоплательщикам — физическим лицам, заявившим в
налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц налоговые
вычеты, предусмотренные главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сообщает следующее.
Установление
факта излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических
лиц осуществляется налоговым органом при проведении камеральной
налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических
лиц, срок проведения которой в силу статьи 88
Кодекса составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком
налоговой декларации и документов, подтверждающих право
налогоплательщика на налоговые вычеты.
В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 78
Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня
получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате
излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня
уплаты налога.
Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой
заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе
также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
В случае установления налоговым органом факта излишней уплаты налога на
доходы физических лиц по итогам камеральной налоговой проверки налоговой
декларации при наличии в налоговом органе заявления налогоплательщика о
возврате налога налоговый орган обязан в течение срока, определенного пунктом 6 статьи 78 Кодекса, осуществить возврат суммы излишне уплаченного налога.
При этом срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный пунктом 6 статьи 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Кодекса.
Данная позиция подтверждается пунктом 11информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской
Федерации от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными
судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

3) Также по имущественному вычету, учитывается ли он в расчете суммы налога с проданной квартиры или стоит его получить сначала? У нас с мужем равные доли, 260тыс. это с квартиры вычет или на каждого супруга? Если с квартиры, то получается по 130 тыс, в будущем мы еще имеем право подавать на вычеты имущественные, пока сумма не достигнет 260 на каждого? В 2015г. я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, дохода нет, я вообще смогу подать на имущественный вычет, если в 2016г. или в 2017г. выйду на работу и будет доход?
Ольга

Если будете продавать квартиру в 2016 то при подаче декларации 3-НДФЛ по окончании налогового периода в котором возник подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры (т.е. за 2016 год) можете заявить право на вычет при приобретении квартиры, произойдет взаимозачет. С учетом выхода на работу можно получить в налоговой подтверждение права на вычет и предъявить его на работе, тогда подлежащий уплаче налог будет идти не в бюджет а выплачиваться вам до погашения суммы вычета

ч. 8 ст. 220 НК

8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

До 30 апреля он должен подать декларацию с уже уплаченным налогом или как его платить, где брать реквизиты?
Ольга

оплатить налог надо до 15 июля согласно представленной декларации (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вернуть налог можно за последние 3 года, считая от года обращения в налоговую. То есть в 2017 декларацию можно подать за 2014-2016 гг.
Демкина Ольга

Ольга, поправлю. Вернуть налог по правилам ст. 78 НК РФ действительно можно не более, чем за 3 года, предшествующие году обращения в налоговую. Но в Вашем случае в 2017 году Вы сможете вернуть налог, уплаченный только за 2015, 2016 годы, поскольку само право на получение вычета возникло у Вас только с момента подписания акта приема-передачи, т. е. с 2015 года.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 29.06.2015 № 03-04-05/37360
Письмо
О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме в рамках договора долевого строительства
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.
Таким образом, налоговые вычеты и, в частности, имущественный налоговый вычет, предоставляются налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов на сумму произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение, в частности, жилья.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 2000000 рублей.
При приобретении супругами квартиры в долевую собственность, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2000000 рублей каждым из супругов.
Абзацем четвертым подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса определено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.
Поскольку из обращения следует, что квартира была приобретена в строящемся доме в рамках договора долевого строительства и акт приема-передачи квартиры подписан в 2015 году, имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2015 год и последующие годы.

При этом следует иметь в виду, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется и при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе получить указанный имущественный налоговый вычет.
Заместитель директора Департамента
Р.А.Саакян