Здравствуйте, помогите пожалуйста ответить на требование об обосновании применения НДС 5%. ИП применял в 2025 году патент и усн, по патенту было фактическое превышение 20 млн и соответственно, с 2026 года перешли на НДС. Налоговая видит только декларацию УСН. Как правильно составить ответ и что приложить им в пояснение.
Здравствуйте, Алеся!
ответить на требование
Конечно, надо видеть само требование. И подготовка ответов на требования гос. органов — это отдельный вопрос, за отдельное вознаграждение, и обсуждается он в чате с юристом.
Что же касается в целом Вашего вопроса, то у меня соображения пока такие.
Во-первых, Вы пишите:
ИП применял в 2025 году патент и усн
но проблема в том, что одновременно применять эти две системы нельзя. И переход с ПСН на УСН происходит не просто «по желанию» — захотел и перешёл, а в определённом порядке и с уведомлением налогового органа.
Налоговая видит только декларацию УСН.
Ну если вы её подали, то она её и видит, ничего странного в этом нет.
Как правильно составить ответ и что приложить им в пояснение.
Надо смотреть само требование.
По общему правилу, плательщики УСН НДС платят (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). И для того, чтобы применить ставку в 5%, нужно соблюсти ряд условий, установленных в ч. 5 ст. 164 НК РФ:
8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
1) 5 процентов — в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса,не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога.
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима „Автоматизированная упрощенная система налогообложения“;
Здравствуйте!
помогите пожалуйста ответить на требование об обосновании применения НДС 5%
надо его видеть, чтобы что-то понимать.
про совмещение ПСН и УСН коллега не прав, оно вполне имело место быть (абз.8 п.6 ст.346.45 НК).
В случае, если налогоплательщик применяет в календарном году патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Налоговая видит только декларацию УСН.
естественно, ведь доxоды ПСН не декларируются (ст.346.52 НК), а отражаются в Книге учета доходов (ст.346.53 НК).
Добрый день.
Соглашусь.с коллегой Чернобавским. ФНС не видит декларацию ПСН.поскольку ее просто нет. Доходы по ПСН учитываются в КУД. При этом для НДС при применении УСН+ПСН учитывается совокупный доход по режимам. При этом никаких уведомлений о переходе на НДС 5% подавать не нужно.
вот что об этом указано на сайте ФНС
Уведомлять о выбранной ставке НДС также не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой ставке из представленной декларации по НДС.
https://www.nalog.gov.ru/rn75/news/activities_fts/15529064/
При этом что бы ответить на запрос ФНС необходимо его изучить и подготовить по нему позицию, что возможно в чате.
Все остальные моменты, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
