Здравствуйте!
Могу ли я вернуть ошибочно уплаченные 6% в РФ через самозанятость и как?
Увы, но нет. НПД не является авансом по белорусскому налогу. В России нужно смотреть имели ли Вы право применять НПД к этим доходам и есть ли основание корректировать чеки.
По ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, либо федеральную территорию «Сириус», либо город Байконур в период действия Договора аренды комплекса «Байконур», на территории которого (которой) им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим.
То есть при переходе на НПД физлицо указывает российский субъект, на территории которого им ведется деятельность. Для дистанционной работы место деятельности можно определять либо по месту нахождения самозанятого, либо по месту нахождения заказчика. Если Вы фактически были в Минске, а заказчик тоже не в РФ, то в данном случае российского места ведения деятельности здесь не усматривается. Поэтому, НПД применен неправильно.
Но на основании ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.
То есть чек можно аннулировать, если в нем ошибка, либо если деньги возвращены заказчику.
Поэтому Вам нужно сначала письменно обратиться в ФНС через личный кабинет. В обращении нужно описать, что работали из Беларуси, у Вас иностранный заказчик, иностранный сервис, в котором Вы работаете, поступление денег идет на российскую карту, чеки НПД. Просите разъяснить, признает ли ФНС эти доходы объектом НПД и каким способом откорректировать расчеты и вернуть переплату, если режим применен ошибочно.
Касаемо 30%. На основании ст. 209 НК РФ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Если услуга оказана за пределами РФ иностранному заказчику, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ относит это к зарубежному источнику:
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;
Но, на основании пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ:
вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:
налогоплательщик — физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации;
доходы получены налогоплательщиком — физическим лицом на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации;
Доход может стать российским источником, если услуги через интернет оказаны с использованием российских доменов, сетевых адресов, информационных систем или технических средств в РФ, и при этом деньги получены на счет в российском банке.
Даже если ФНС отнесет доход к пп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ, ставка 30% не всегда применяется. В п. 3 ст. 224 НК РФ есть исключение для доходов по пп. 6.3 п. 1 ст. 208, а п. 3.1 ст. 224 НК РФ устанавливает для них ставки от 13% по шкале, а не сразу 30%.
