Подскажите, что предпринять в такой ситуации?

Здравствуйте Дмитрий.

Ваша ситуация попадает в «красную зону» автоматизированных систем ФНС.

Закрытие ИП мужем и открытие ИП женой в течение одного месяца (декабрь–январь). Для налоговой это выглядит как «перекрашивание» бизнеса для обнуления лимитов по выручке или персоналу. Если магазин остался по тому же адресу, с тем же торговым названием и персоналом — это классический признак формального разделения.

Вероятно:

Налоговая пытается «взять на испуг» на этапе пред проверочного анализа. Если не дать грамотные пояснения, следующим шагом станет тематическая выездная проверка. Если малые обороты, целью может быть принуждение к переходу на общий режим (ОСНО) с доначислением НДС и НДФЛ.

Нужно подготовить пояснение:

Необходимо доказать самостоятельность ИП супруги. У нее должны быть свои договоры аренды (переоформленные), свои договоры с поставщиками, свой расчетный счет, своя контрольно-кассовая техника.

Укажите в пояснениях реальную причину (например, вы занялись новым проектом, ушли работать в найме, переехали или по состоянию здоровья не можете заниматься оперативным управлением, а магазин является семейным активом, управление которым решено передать супруге).

Если были работники — нужно доказать что они перешли работать в ИП супруги по собственной воле.

И самое главное, вы никоим образом не должны как либо фигурировать в ИП супруги.

С уважением, Ибрагим Магамедович. Если есть вопросы, задавайте.

Добрый день.

   В данной ситуации ФНС руководствуется  признаками дробления, указаннии еще в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@ оно достаточно большое, но можете ознакомиться по ссылке  www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

     Кроме того признаки дробления были « освежены» в <Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@ <О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков «дробления бизнеса»> www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_481104/

     При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

     Обязательным условием дробления является наличие  в схеме участников применяющих спец.режимы — ст. 6 ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

Т.е. на признаки дробление указывает  наличие нескольких субъектов и работа через разные организационные структуры бизнеса,  применяющие налоговые спец.режимы в целях уклонения от налогов. При этом указанное правило касается в т.ч. и НДС.   

     В случае выявления признаков дробления  ФНС  предъявляет претензии  с применением статьи 54.1 НК и доначислением налогов, пени, штрафов. 

    Наличие признаков дробления  у Вас есть. Однако наличие лишь формальных признаков дробления, которые несомненно у Вас имеются,  не всегда означает претензии ФНС. Основополагающим  при претензиях ФНС для  схем дробления является  их направленность исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов, при отсутствии хозяйственной цели и смысла работать именно по указанной схеме. Если же будет доказан именно хозяйственный смысл самостоятельной  работы указанных хоз.субъектов,  риски указания на схему дробления снижаются.  Т.е.при вопросах ФНС  Вам необходимо будет доказать именно хозяйственный смысл работы по той  схеме что Вы описали Если сможете — вопросы будут сняты.  Поэтому прежде чем давать конкретную рекомендацию по построении стратегии поведения с ФНС относительно  системы  ведения бизнеса,  необходимо анализировать товарные-денежные  потоки, клиентов, структурные формы, реальность и необходимость ведения бизнеса именно так и т.д., что возможно в рамках чата. Пока же, без анализа всего указанного, можно сделать вывод о том, что  ФНС видит у Вас разделение бизнеса между взаимозависимыми лицами с наличием  различных признаков дробления указанных в приведенных мной письмах ФНС и именно поэтому предъявляет свои претензии.

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев