Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как подготовиться к снижению лимитов УСН и ПСН и сохранить работу без НДС
Здравствуйте. Хотелось бы заранее подготовиться к снижению лимита УСН без НДС, и ПСН 10милионов.
Имеется ИП на котором УСН 6%+ПСН. ПСН - общепит, ИТ услуги(40% дохода). УСН - маркетплейсы (60% дохода). Общий доход 25 миллионов.
Допустим с 26 года вводят нижний порог ПСН 10мил, и УСН 10мил.
Посоветуйте как правильно и продуктивно поступить чтобы не платить НДС и сохранить использование патента И НЕ попасть на проверки налоговой?
Планировал открыть ООО в соседнем регионе где есть АУСН(перевести договора озона на него с ИП), снять офис, оформить там человека который ничего не будет делать на МРОТ - и продавать на маркетплейсе оттуда, но фактически находиться в своем регионе. Не привлечет ли это налоговую?
Что делать с ПСН чтобы продолжить применять его. Переоформить все на супругу, открыть ИП? А как быть когда доход по ПСН общепит достигнет 10 мил+?
Можно ли через то ООО которое планирую под маркетплейсы оформить и общепит(обособленное подразделение??), но какой режим под него выбрать чтобы было как ПСН??
Вообщем вообще не понимаю что мне делать, и как правильно поступить
Здравствуйте.
На самом деле все что Вы говорите может указывать на дробление бизнеса, что, разумеется, может привлечь налоговые органы. Имеется ориентировочные 17 признаков, по которым ФНС выявляет незаконное дробление бизнеса, определенные в Письме ФНС РФ от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@, также в 2024 году ФНС направила письмо №БВ-4-7/8051@, в котором конкретизировала понятие дробления бизнеса. Под ним понимается искусственное распределение доходов от реализации товаров (работ, услуг) между несколькими лицами (в том числе и в первую очередь взаимозависимыми) для получения необоснованной налоговой выгоды.
Стоит отметить, что в настоящее время законопроект еще не принят, поэтому его окончательные параметры пока неизвестны, хотя вероятность принятия изменений в таком виде достаточно высока.
При этом Ваш подход, который основан на использовании АУСН в соседнем регионе может иметь право на существование с учетом тех обстоятельств, которые привлекают внимание налоговиков по части дробления бизнеса.
Нельзя использовать АУСН при посреднической деятельности, но для торговли через маркетплейсы с 1 января 2025 года стало можно.
Можно ли через то ООО которое планирую под маркетплейсы оформить и общепит(обособленное подразделение??), но какой режим под него выбрать чтобы было как ПСН??
Стоит учитывать, что в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ применяющая АУСН организация не может иметь обособленных подразделений. Т. е., вне юридического адреса созданного на территории другого региона ООО рабочих мест иметь нельзя.
Выбор небольшой, но с вариантом сходным с ПСН с фиксированной платой в бюджет, не учитывающей доходную часть, скорее всего стоит попрощаться.
Повторюсь, что придется внимательно смотреть за прохождением законопроекта и его изменениями, если таковые будут и в зависимости от этого принимать окончательные решения относительно переформатирования бизнеса с учетом вышеуказанных обстоятельств.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
Здравствуйте, Ivan!
Открытие ООО в другом регионе с применением АУСН
Вы планируете зарегистрировать ООО в регионе, где доступна система АУСН.
Перевод договоров с маркетплейсом (например, Озоном) на новое юридическое лицо. Формальное наличие офиса и сотрудника с минимальной зарплатой.
Риски заключаются в том, что налоговая служба может расценивать такую схему как искусственно созданный способ ухода от налогов.
Так же риск признания фиктивного обособленного подразделения, ведущего к признанию схемы недобросовестной. (Письмо ФНС РФ от 11.08.2017 №СА-4-7/15895@).
Оформление части доходов на супруга/супругу
Необходимо соблюдать условия раздельного учета операций каждого субъекта предпринимательства.
Если объемы будут перераспределены искусственным способом, это также может вызвать интерес контролирующих органов. (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).
Использование обособленных подразделений
Можно создать отдельное подразделение под направление общепита и перевести его на специальный налоговый режим.
Обособленные подразделения позволяют оптимизировать налоговые обязательства, поскольку налоги уплачиваются отдельно от основного предприятия.
Каждый вид деятельности должен иметь самостоятельную хозяйственную основу.
Так же должны соблюдаться требования относительно количества сотрудников и площадей.
По поводу дробления, но ведь на супругу будет ИП которое полностью заберёт одно целое направление — общепит, без примесей других направлений. Разве это дробление?
Может ли ооо имея головной офис там где аусн, иметь филиал подразделение в другом регионе с другим режимом налоговым?
Здравствуйте!
- Действительно, в Госдуме рассматривают законопроект по повышению налогов. Если изменения примут, с 2026 года НДС на УСН будет при доходе бизнеса от 10 млн ₽, а ИП не смогут брать патент при достижении такого лимита. При этом доход будет считаться уже за 2025 год.
Поэтому, сейчас некоторые предприниматели воспользовались популярным, но ненадёжным способом сохранить право на эти спецрежимы — дробление бизнеса.
Дробление — это когда единый бизнес искусственно делят на несколько юрлиц или ИП, чтобы уложиться в лимиты налоговых спецрежимов: УСН, патента, ЕСХН.
Что делать с ПСН чтобы продолжить применять его. Переоформить все на супругу, открыть ИП?
Бизнес дробят с целью уйти от налогов, тогда как никакой другой необходимости открывать новые ИП и юрлица нет. А это незаконно — ч. 2 ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051
Но открытие новых ИП и юрлиц возможно и по экономической причине. Тогда это не схема ухода от налогов. И открытие отдельных единиц на родственников само по себе не делает структуру бизнеса незаконной.
Можете посмотреть:
«Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды»" от 13 декабря 2023 года .
Полагаю, что не нужно формально открывать новые ИП и юрлица для распределения на них выручки.
Можно:
- Подобрать выгодную ставку НДС — 5% без вычетов или 22% с вычетами.
- Оптимизировать расходы.
По поводу дробления, но ведь на супругу будет ИП которое полностью заберёт одно целое направление — общепит, без примесей других направлений. Разве это дробление?
Ну начнем с того, что Вы сами фактически принаете, что делаете это фиктивно. А давать консультации направленные на незаконный обход законодательства мы не можем.
Во-вторых, речь не идет о том, что налоговая узнает, что в соседнем регионе что-то открыто. В этом смысле Вы не ограничены в осуществлении деятельности. Но я имею в виду, что если Вы намерены открыть в другом регионе ООО, которое будет заниматься одним видом деятельности, но привяжете к нему общепит, который будет осуществлять деятельность в другом месте — это и будет обособленное подразделение. Ну а как уж об этом узнает налоговая это вообще не вопрос.
То есть. Вот Вы занимались, занимались общепитом, а потом вдруг супруга открывает ИП и начинает им заниматься (формально или фактически?), а Вы прекращаете. Полагаете, что это не будет основанием для налоговой чтобы повнимательнее посмотреть на наличие иных признаков дробления? Мне кажется, что это очевидно. В теории Вы можете подписать брачный догвоор с разделением бизнеса. Это может помочь. Но в целом все это предмет скрупулезной и тщательной работы, что может быть сделано в рамках персональной консультации, но никак не ответа на конкретный вопрос.