Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?
Добрый день!
В марте 2024 года я получила в дар дом от своего дедушки. Об этом указано в договоре дарения («[ФИО дедушки] подарил в дар своей внучке...»). 31.07.2025 мне приходит требование об уплате налога. Я студентка, учусь очно на бюджете, получаю пенсию по потере кормильца, платить мне нечем. Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?
Важный момент: он мне не родной дедушка. Он отчим моей мамы. Я не знала о том, что придëтся платить такие деньги.
Уважаемая Диана! Доброго времени суток! Ответы в статьях 217,217.1,220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Да, придется при изложенной Вами ситуации.
«Обратное» дарение ситуации не разрешит.
А вот по исчислению налога (налогооблагаемой базы) надо вникать в документы.
Возможно там завышение стоимости дома или иное.
Надо вникать более серьезно.
К сожалению, в этом случае вы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от кадастровой стоимости дома. Отказ от уплаты путем возврата дома невозможен и не отменит налоговое обязательство.
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются только доходы, полученные в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
К близким родственникам по Семейному кодексу (и в целях налогообложения) относятся:
Родные дедушки и бабушки.
Родные внуки и внучки.
Родители и дети.
Полнородные (общие отец и мать) и неполнородные (общий только один родитель) братья и сестры.
Отчим мамы (даже если вы считаете его дедушкой) не является вашим близким родственником по закону. Он является вашим свойственником (родственником по свойству, через брак). Для налогообложения дарения это ключевое различие.
согласно п.2. ст.64 НК РФ Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов.
Полагаю этот пункт описывает вашу ситуацию
Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?
Добрый день!"
Если право собственности по договору дарения уже зарегистрировано в ЕГРН, договор дарения не содержит условий возможности его расторжения сторонами, то налог платить придётся. Причём, даже если Вы подарите деду опять его домовладение, то и ему придётся оплатить налог.
Далее продолжу.
Вместе с тем, согласно Письму Департамента налоговой политики Минфина России от 3 декабря 2020 г. № 03-04-07/105643 О налогообложении доходов физических лиц
В этой связи, если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, то доход, полученный одаряемым в порядке дарения в виде недвижимого имущества, подлежит налогообложению.
Вместе с тем в случае заключения между физическими лицами соглашения о расторжении договора дарения, зарегистрированного в органе, уполномоченном осуществлять на территории субъекта Российской Федерации государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, полагаем, что в общем случае соответствующего дохода, подлежащего налогообложению, у одаряемого не возникает.
Исходя из содержания этого письма, расторжение договора дарения возможно. НО оговорюсь сразу, что часто Росреестр отказывает в регистрации соглашения о расторжении договора, и судебная практика по обжалованию действий Росреестра неоднозначна. Чаще всего — это отказы в связи с тем, что нельзя расторгнуть исполненную сделку.
Тем не менее, рекомендую Вам составить соглашение о расторжении договора дарения и попытаться его зарегистрировать в Росреестре. Если пройдёт, то в ИФНС представите это соглашение, и от уплаты налога будете освобождены.
Ну а если не получится, то надо будет платить налог, а недвижимость будет у Вас в собственности.
а, учусь очно на бюджете, получаю пенсию по потере кормильца, платить мне нечем. Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?
Добрый день! Нет, не можете, но поскольку дедушка является близким родственником в силу ст. 217 НК РФ налогооблагаемого дохода у Вас в данном случае возникать не должно как и обязанности отражать полученный доход в налоговой декларации ( п. 4 ст. 229 НК РФ).
но поскольку дедушка является близким родственником в силу ст. 217 НК
Не является этот дедушка близким родственником, т.к. он — супруг бабушки, не являющийся отцом родителя клиента.
Важный момент: он мне не родной дедушка. Он отчим моей мамы. Я не знала о том, что придëтся платить такие деньги.
С учетом данного обстоятельства поскольку налог все таки возникает вариантом его избежать могло бы быть признание сделки недействительной судом по иску дедушки или заинтересованного лица (напр. наследника) напр. по ст. 177 или 178 ГК РФ. В этом случае в силу ст. 167 ГК РФ
При недействительности сделки каждаяиз сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке,
и только в этом случае налога не возникнет. Если просто передарить то налог дополнительно возникнет еще и у дедушки
Здравствуйте, Диана.
В соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ освобождены от налогооблажения доходы в виде дара недвижимости полученных от членов одной семьи и от близких родственников.
Как видно из содержания нормы, налоговое законодательство определяет две категории лиц, имеющих право на освобождение от НДФЛ:
— близких родственников;
-членов одной семьи.
При этом кого считать членами одной семьи, налоговое законодательство не раскрывает.
Судебная практика складывается не в пользу налогоплательщиков.
Так, например, решением Ленинского районного суда г.Самары от 07.10.2024 г налогоплательщик и его его отчим были признаны членами одной семьи, один из них был освобожден от НДФЛ на основании этого, но впоследствии решение суда было отменено вышестоящим Самарским областным судом (апелляционное определение по делу от 28 января 2025 г. по делу N 33-1749/2025, оставлено в силе Определением 6 кассационного суда общей юрисдикции от 29 апреля 2025 г. N 88-8240/2025).
При этом отмечено
Также суд апелляционной инстанции установил, что П. не был усыновлен в несовершеннолетнем возрасте А.
Установив данные обстоятельства, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что факт совместного проживания в жилом помещении в отсутствие оформления семейных отношений актами гражданского состояния не мог повлечь иного толкования положений налогового законодательства для целей освобождения от налогообложения.
Оценив установленные по делу обстоятельства в их совокупности, правильно применив к спорному правоотношению вышеуказанные нормы права, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что судом первой инстанции допущено неправильное применение норм материального права, выразившееся в применении закона, не подлежащего применению и неправильном истолковании закона, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований П. к А. о признании членами одной семьи.
Оснований не согласиться с указанными выводами суда апелляционной инстанции судебная коллегия не усматривает.
В результате, с одной стороны — самой нормой члены семьи (а не близкие родственники), определены в качестве освобождающихся от налогооблажения, на практике же осовобождение от налогооблажения ставится в зависимость только от близкого родства.
Поэтому доход в виде дара подлежит налогооблажению.
Вы указали, что
31.07.2025 мне приходит требование об уплате налога.
следовательно, уже имеется решение о привлечении Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения, важно понимать, получали ли Вы его, каково его содержание, уведомляли ли Вас о времени и месте рассмотрения материалов, направлялся ли акт проверки, учтены ли смягчающие обстоятельства (см.ст.112 и 114 НК РФ) и снижены ли штрафы при вынесении санкций по ст.119 и ст.122 НК РФ. Обжаловать решение можно, но только для целей снижения санкций.
Могу ли я отказаться от оплаты, передав дом обратно дарителю?
Нет, так как факт дарения уже имел место, он Вами получен, следовательно НДФЛ уже возник и подлежит уплате.
В случае признания сделки недействительной по каким-либо основаниям свои налоговые обязательства Вы сможете скорректировать (см. п.10 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Расторгнуть договор на основании соглашения с дедушкой Вы не сможете, поскольку договор уже исполнен, дар Вы получили, при этом расторжение возможно только до передачи дара. (см. по данному поводу пример из судебной практики), в связи с чем росреестр с бОльшей долей вероятности Вам откажет в регистрации.
С уважением
Уважаемая Диана! В дополнение: тогда имеет смысл обжаловать кадастровую стоимость. И можете подать на рассрочку в уплате налога при наличии на то оснований.
Повторю, надо предметно вникать