Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Знаю, что остался статус валютного резидента (от паспорта не отказывался), поэтому вопрос - - Надо ли уведомлять ФНС (или кого-то еще) в РФ об открытии счета (и ИП) в Республике Армения?
Вводные данные:
Есть ИП в РФ (IT-направление), по нему изредка работаю с клиентами из РФ. Более 180 дней проживаю не на тер.РФ (- НЕ налоговый резидент). После потери статуса нал.рез.РФ - открыл ИП и счет в Республике Армения (IT-направление). Средства получаю в долларах США от юр.лиц (в частности - Google). Знаю, что остался статус валютного резидента (от паспорта не отказывался), поэтому вопрос -
- Надо ли уведомлять ФНС (или кого-то еще) в РФ об открытии счета (и ИП) в Республике Армения? Если да/нет, то почему. Компании нет, наемных сотрудников нет, форма УСН и в РФ и в РА.
Спасибо
Добрый день. Ваша схема работы далека от оптимальной. И первый момент — налоговым резидентом в РФ Вы перестаете быть лишь в случае если находитесь за пределами РФ в течении 12 месяцев более 183 дней, а не 180. Окончательно срок считается по концу года. Но для ИП на УСН статус резидента значения не имеет
После потери статуса нал.рез.РФ — открыл ИП и счет в Республике Армения (IT-направление). Средства получаю в долларах США от юр.лиц (в частности — Google). Знаю, что остался статус валютного резидента (от паспорта не отказывался), поэтому вопрос -
— Надо ли уведомлять ФНС (или кого-то еще) в РФ об открытии счета (и ИП) в Республике Армения? Если да/нет, то почему. Компании нет, наемных сотрудников нет, форма УСН и в РФ и в РА.
Данная форма работы легальна, но имеет особенности и далека от оптимальной.
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено обязанности уведомлять о наличии ИП за пределами РФ, в отличии от счета, но о нем ниже. А вот с доходами ИП РА при наличии ИП РФ существуют следующие моменты:
Еще с 2012г. существует Письмо Минфина от 29 мая 2012 г. N 03-11-09/40 где было указано
налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70084242/
Таким образом будучи ИП в РФ Вы обязаны отражать доход полученный в Армении в качестве дохода ИП РФ и оплачивать с него налог в РФ. Спец.налоги, а у Вас именно они, не подпадают под СОИДН -ст.2
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18993/76d9842a3563cf01b3c1ec84592104a34f975cb2/
В этой связи возникает двойное налогообложение одних и тех же сумм -и в РА и в РФ. Т.е. доход ИП РА отражаете в качестве дохода ИП РФ в КУДиР и декларации УСН и оплачиваете с него налог в РФ. Так же учитываете его при подаче уведомлений об оплате авансовых платежей УСН.
При этом то, что Вы перестали быть налоговым резидентом РФ никакого значения для оплаты налогов в качестве ИП РФ на УСН не имеет.
Как я указал ранее, об ИП РА уведомлять не нужно. А вот со счетом все гораздо сложнее. Ваш счет ИП РА рассматривается ФНС как счет ИП РФ, с необходимостью уведомления о нем в течении месяца с момента открытия и подачи ежеквартальных отчетов о движении средств по нему- ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле вне зависимости от срока нахождения Вас за пределами РФ.
Ответственность за нарушение — ст.15.25 КоАП, для Вас важны п.2, 2.1, 6,6.1, 6.2, 6.3 www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/
Ответственность несете как должностное лицо. Уголовной ответственности за нарушения связанные с уведомлением и подачей отчетов нет.
При этом в соответствии с Письмом Федеральной налоговой службы от 14 июля 2023 г. № Д-5-17/39@
3. За впервые совершенное административное правонарушение, предусмотренное частями 1.1, 2, 2.1, 5.2, 6, 6.2, 6.3, 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, административное наказание в виде штрафа подлежит замене на предупреждение (статья 4.1.1 КоАП РФ).
Порядок и формы подачи уведомления о счете установлены Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_354339/748020f4438ac51eac2df9437e2af4379e8f87f6/
О движении средств по счету — Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_57416/0c571884b2b56a9d7520bc3a3ab0c5aee2e874af/
И то и то может подаваться в т.ч. через лк налогоплательщика.
При этом у Вас как ИП РФ остаются обязанности в рамках валютного контроля по Инструкции БР 181-И www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы, а деталей масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Потому что такова позиция Минфина. Письмо Вам приведено. В прошлом году был точно такой же ответ на личное обращение в Минфин. Поскольку выручка ИП РА считается выручкой ИП РФ, счет ИП РА, на который она поступают считается для ФНС так же счетом используемым ИП РФ. Все разъяснения Вам представлены. Детальный разбор — в рамках полноценной услуги в чате.