Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нерезидент перечислил аванс без НДС, в договоре стоимость работ указана без НДС
Резидент ООО на УСН заключил договор субсубподряда на оказание строительно-монтажных работ по обустройству строительной площадки нерезиденту ОАО Республика Беларусь на территории РФ. Нерезидент перечислил аванс без НДС, в договоре стоимость работ указана без НДС. Просим дать консультацию по следующим вопросам:
- является ли резидент налоговым агентом по НДС,
- какие дополнительные последствия по налогообложению еще возникают в данном случае
Здравствуйте.
Согласно ч. 1 ст. 161 НК РФ
При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками — иностранными лицами:
не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке; состоящими на учете в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений на территории Российской Федерации (за исключением осуществления реализации указанных в абзаце первом настоящего пункта товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации).
Если организация, которой оказала услуги российская организация на территории РФ, не имеет представительства в РФ, такие услуги (работы) не являются объектом обложения НДС на территории Российской Федерации.
— является ли резидент налоговым агентом по НДС,
нет, если у нерезидента отсутствуют на территории РФ представительства/филиалы.
Добрый день. Налоговым агентом по НДС в РФ Вы становитесь в случае если обязаны удержать и оплатить налог за нерезидента. НДС у нерезидента может возникнуть в случае если он оказывает услуги, выполняет работы для резидента, местом реализации является РФ и кооорые не освобождены в РФ от НДС — ст.161 НК и ст.148 НК
В Вашем же случае услуги оказываются резидентом — Вами. Поскольку Вы на УСН от НДС Вы освобождены -ст.346.11НК.
— является ли резидент налоговым агентом по НДС,
Нет, не является, поскольку услуги и работы реализует он, как лицо на УСН а не нерезидент.
— какие дополнительные последствия по налогообложению еще возникают в данном случае
Для резидента с точки зрения налогов не возникает.
Возникают вопросы в рамках ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле при расчетах с нерезидентом и выполнении работ для него, что может быть рассмотрено в рамках отдельной услуги в чате
Вообще же Ваш вопрос касается построения схемы бизнеса и в нем масса нюансов и тонкостей, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
оплату делает головной нерезидент из Белоруссии). При этом оплата идет как аванс за услуги по обустройству строительной площадки — мантам ограждения, вырубка деревьев и организация вспомогательных помещений). Нерезидент является генподрядчиком российского заказчика и с нами-резидентом заключен договор субподряда
У Вас место выполнения работ — РФ. Лицо выполняющее работы — Вы, получаете оплату, т.е. реализация идет у Вас. Заказчик работ — нерезидент для Вас работы не реализует и оплат от Вас не получает. Отсюда:
1. Вы не платите НДС поскольку на УСН и от реализационного НДС освобождены
2. Вы не являетесь налоговым агентом для нерезидента, поскольку он не реализует Вам свои работы, услуги.
НДС в отношениях между Вами и заказчиком нет. Вы платите лишь свой УСН
Единственные подводные камни, которые нужно разбирать — соблюдение требований ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле и Инструкции БР 181 -И
Григорий, добрый день!
В п. 1 ст. 161 НК РФ указано:
При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками — иностранными лицами:
В Вашем случае строительно-монтажные работы были выполнены резидентом ООО на УСН (т.е. российской организацией) в пользу белорусской организации. Российская ООО не является налоговым агентом, поскольку является получателем денежных средств, а не их плательщиком.
В ситуации с российской организацией и белоруской организацией следует руководствоваться положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о ЕЭАС.
Согласно п. 28 Протокола
Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг
Как предусмотрено подпунктами 1 и 2 п. 29 Протокола, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым/движимым имуществом, находящимся на территории государства-члена, то местом реализации работ, услуг признается территория этого государства-члена.
Т.е. белорусская организация не будет налоговым агентом. Вы платите только налог по УСН.