Как мне действовать в данной ситуации?

Question

В 2009 году приобрёл многоэтажный жилой дом как физическое лицо. С 2004 года являюсь ИП. Ряд квартир использовал в коммерческой деятельности и при их продаже платил усн налог. Несколько квартир использовал в личных целях для проживания близких родственников ( детей, тещи, родителей, родного брата жены) эти Квартиры никогда не участвовали в коммерческой деятельности. В связи с переездом семьи на другое место жительства эти Квартиры были проданы в 2019, 2020, 2021 году мню как физлицо. Налоговая прислала требование о необходимости включить эти доходы в декларацию ИП за 2021 год все Документы доказывающие оплату мною коммунальных и эксплуатационных платежей имеются. Также справка ТСЖ о том кто проживал в квартирах. Также имеются многочисленные свидетели что Квартиры использовались исключительно в личных целях для моей семьи.Доказательств отцом что я получал доход от этих квартир как ИП налоговой не представлено.как мне действовать в данной ситуации?

Андрей Власов · Answer

что Квартиры использовались исключительно в личных целях для моей семьи.Доказательств отцом что я получал доход от этих квартир как ИП налоговой не представлено.как мне действовать в данной ситуации? Андрей, добрый день! Если данные квартиры использовались в личных целях оснований включать полученный от их продажи оход в налоговую базу Ип в рамках УСН нет. Это же стоить ответить на требование налоговой. далее когда повится решение налоговой о доначислении налогов по УСН обжаловать ее в вышестоящую налоговую в порядке ст. 137, 138 НК РФ а затем в случае неудовлетворительного решения в суд

Анастасия Шпиндицкая · Answer

Здравствуйте, Андрей. Наличие у индивидуального предпринимателя права собственности на жилое помещение само по себе не является доказательством использования его в предпринимательской деятельности. Обратимся к положениям Письма Министерства финансов от 24 июля 2019 г. N 03-11-11/55063 «О налогообложении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от продажи имущества»: В случае если индивидуальный предприниматель не осуществляет вид предпринимательской деятельности по продаже имущества и имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, то указанные доходы индивидуального предпринимателя подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса. В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12 указано следующее: о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.В вашем случае этого нет. Так как Вы обладаете безусловными доказательствами, подтверждающими пользование квартирой в личных целях, рекомендую направить в налоговый орган разъяснение по факту сложившихся обстоятельств. Обращаю Ваше внимание, что в случае возникновения спорной ситуации бремя доказывания ложится на налоговый орган.

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. Доход от продажи квартир, которые использовались в личных целях, не должен включаться в доход от предпринимательской деятельности. Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к используемому в такой деятельности. Причем именно налоговый орган должен доказать такое использование. В Письме Минфина от 17 декабря 2021 г. N 03-04-05/103144 прямо указано: Вместе с тем если имущество реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности , то доход от его продажи подлежит обложению в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса. как мне действовать в данной ситуации? Вы пишете пояснения, указываете на отсутствие фактов использования квартир в предпринимательской деятельности и прикладываете соответствующие документы. В случае, если Ваша точка зрения не будет принята, придется обжаловать решение налогового органа, вначале в порядке подчиненности, а потом, если не удастся — в суде. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.