Какие договора/акты и с кем я должен подписать для успешного валютного контроля при работе через агенство upwork и вывод на рассчетный счет ИП?

Таким образом имеем платежи: 1. от заказчика агенству. 2. от агенства комиссия для upwork. 3. вывод с личного кабинета (upwork) агенства на ихний payoneer. 4. перевод с payoneer агенства на мой payoneer. 5. перевод с моего payoneer на мой рассчетный валютный счет. (пункты 4. и 5. есть возможность обединить, что бы агенство со своего payoneer переводило на мой рассчетный счет в банке).

Максим

Здравствуйте. Во-первых, Payoneer в принципе находится вне правового поля РФ, ввиду чего с точки зрения валютного контроля у Вас в любом случае будет проблема. Логично было бы договориться, чтобы агентство направляло средства на Ваш валютный счет, тогда проблемы с валютным контролем у Вас не будет. Я правильно понимаю, что Вы для агентства являетесь принципалом? Или у агентства принципалом является Ваш заказчик?  

Помимо прочего я вот не совсем понял. Вы счет кому выставляете? Заказчику? Тогда Вашей выручкой будет вся сумма, которую Вы выставили в счете без вычета любых комиссий в пересчете на рубли по курсу ЦБ на дату поступления средств на Ваши реквизиты (абз. 1 п. 5 ПБУ 3/2006). Таковым является транзитный валютный счет.

Или же мне нужно иметь долгосрочный договор (или оферта) только с украинским агенством и инвойсы-акты должны быть между агенством и мной? То есть акт что они наняли меня на выполнение определенного количества часов работ по определнной ставке.

Максим

Логично было бы иметь договор с агентством, в котором и оговорить условия расчетов. А также порядок составления и подписания акта сдачи работ (оказания услуг). 

Добрый день! 

Для избежания вопросов от валютного контроля при работе с upwork рекомендую использовать только два способа вывода денежных средств: Wire Transferи Direct To Local Bank. 

Собственно вопрос, какие документы мне нужно предоставлять для валютного контроля? С кем должен быть основной договор по которому деньги поступили на счет в Payoneer? Фигурирует ли каким либо образом upwork и принятая мной оферта в этой ситуации? Или же мне нужно иметь долгосрочный договор (или оферта) только с украинским агенством и инвойсы-акты должны быть между агенством и мной? 

Из опыта: банк требует с фрилансеров User Agreement  и Сertificate of earnings, скачанные с сайта. Но у Вас ситуация иная: upwork работает с агентством как посредник (с Ваших слов " агенство нашло клиента на upwork и договорилось, что я исполнитель«и вот здесь как раз будут уместны вышеуказанные документы), Вы же работаете  с агентством уже напрямую без посредника в лице upwork. Соответственно, договор и акты должны быть подписаны между Вами и агентством. 

Учтите, что Вы обязаны подавать отчет о движении средств в Payoneer, в соответствии с п.7 ст.12 ФЗ „О валютном регулировании и валютном контроле“.

Добрый день. В данном случае Вы не работаете с Заказчиком. Все отношения с заказчиком у агентства. Ваши взаимоотношения строятся с агентством, которое и оплачивает Вам Ваши услуги. В этом случае Вам необходимо представить в банк для прохождения валютного контроля договор( возможно просто инвойс, если контракт разовый ) и инвойс выставленный агентству. Агентство производит оплату по ним уже Вам. Данная схема и документы с агентством должна устроить ВК банка.

При этом обращу внимание на то, что в соответствии  с ФЗ от 30.12.2020 N 499-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона „О валютном регулировании и валютном контроле“ и статью 8 Федерального закона „О национальной платежной системе“ с 1 июля в статье 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле будет новый абзац в п.4  следующего содержания 

»Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением ... операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности...

Это относительно приема средств на пайонир.

Нарушение чревато ответственностью по п.1 ст.15.25 КоАП http://www.consultant.ru/docum...

Все остальные моменты  могут быть расмотрены детально в рамках полноценной услуги в чате.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на Payoneer и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
Если говорить про Payoneer, то чаще всего данная платежная система касается:
— тех, кто получает выплаты от иностранных площадок, то есть интернет сервисов (Amazon, Фотостоки, Upwork, курсы на Udemy, сервисы репетиторства, партнерские программы зарубежных площадок, маркетплейс g2g.com и множество других).
— тех, кто получает прямые оплаты от контрагентов (своих клиентов) на Payoneer. Обычно этот способ используется, когда отправитель (заказчик) не хочет отправлять деньги напрямую в российские банки (из-за санкций и т.п.), либо когда это просто удобно, либо когда клиент просто не знает как получать деньги напрямую на р/с в банке с прохождением валютного контроля.
Также еще бывают отдельно истории, когда человек боится легализовать свою деятельность при получении оплат на Payoneer из-за того, что ранее уже выводил деньги через Payoneer и не знает как быть с «прошлыми» доходами, либо наоборот, скопилась определенная сумма и человек не знает как ее вывести, боясь претензий со стороны налоговой.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на Payoneer, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный клиент, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на Payoneer мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на Payoneer и после этого человек просто не знает как и куда далее переводить деньги, чтобы все было легально — тут аналогично просто нужно понимать, что практически во всех случаях с Payoneer можно работать легально.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по Payoneer, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто торгует на Amazon или иных онлайн площадках) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на Payoneer. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, которые препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — с учетом работы через Payoneer тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ при выводе денег с Payoneer, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО наиболее распространенный вариант. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», поэтому в двух словах все не опишешь. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад (также относится к внесению денег на брокерские счета). Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.