Как кадровому агентству передать деньги от работодателя работнику?

То есть чтобы расчеты за услуги, допустим, няни, производились не напрямую, а через агентство. Но при этом няня у нас не оформлена, она работает сама от себя, мы просто подбираем подходящего человека.

Какие могут быть варианты?

Василий

Здравствуйте

Вообще тут вариантов мало.

Трудовой договор однозначно отпадает.

Просто договор услуг — возможен, но тогда в нем заказчиком должны быть вы, а не ваш наниматель.

Возможно конечно сделать агентский договор — но тогда придется делать что везде заказчиком выступает принципал, то есть вы своего нанимателя раскрываете — и тогда да- как бы через вас деньги просто пройдут — но плательщиком будет принципал- то есть ваш заказчик- вы везде будете от его имени действовать.

гк

Статья 1005. Агентский договор
1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Василий, добрый вечер!

В данной ситуации как раз применим агентский договор, по которому кадровое агентство — агент, а няня — принципал. Агент совершает определенные договором действия, в частности, занимается поиском клиентов (заказчиков) для принципала, принимает платежи от заказчиков и перечисляет их принципалу.

Агент не будет являться для принципала налоговым агентом, поскольку источником дохода для принципала является не агент, а третьи лица (заказчики). Это разъяснено в Письме Минфина от 19.10.2018 г. № 03-15-06/75209.

Есть при этом одно «но» для агента: поскольку принципал — физ лицо, то агент при выплате (перечислении) денег принципалу от третьих лиц должен уплачивать на принципала страховые взносы. Все то же Письмо Минфина:

Учитывая изложенное, если организация-агент производит выплаты физическому лицу в рамках его отношений с третьими лицами по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 Кодекса, то организация-агент является плательщиком страховых взносов с сумм данных выплат.

http://taxpravo.ru/zakonodatel...

Избежать уплаты взносов можно, если деньги будут напрямую поступать от заказчиков принципалу. Но, как я вижу, Ваша цель — именно перечисление няням денег от заказчиков через Вас. Тогда няни могут зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД (самозанятость) или ИП, в этом случае обязанности по уплате взносов у Вас не будет.

Если есть рабочий вариант, то как быть с кассовым аппаратом?

Василий

При разрешении этого вопроса применяются разъяснения Минфина РФ.

Письмо Минфина от 04.07.2018 г. N 03-01-15/46377:

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке и, соответственно, регистрировать ККТ обязан агент.

Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ обязан принципал.

При этом необходимо уточнить, что физ лицо в соответствии с положениями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» не является пользователем ККТ, т.е. ККТ при расчетах не применяет, кассовый чек не выдает. 

Но я бы порекомендовала Вам направить свое обращение в Минфин РФ по вопросу применения ККТ агентом по агентскому договору в случае осуществления расчетов через агента, получив свежее разъяснение контролирующего органа.

Если мы пробьем чек при получении оплаты работы няни за месяц, то это будет нашей выручкой

Василий

Нет, это не будет Вашей выручкой. Вашим налогооблагаемым доходом будет вознаграждение от принципала.

Согласно п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;