Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как заполнить штатное расписание для спецоценки при возложении функций на директора?
Здравствуйте, провожу спецоценку условий труда, возникла необходимость предоставить штатное расписание. Как правильно его оформить? Я генеральный директор, единственный сотрудник ООО, созданное в январе 2017 года. Систему налогообложения изначально выбрал УСН, далее узнал, что деятельность автомойки самообслуживания в московской области подпадает под ЕНВД и совместил налогообложение. В отчетности ЕНВД указывал, что в ООО работает один сотрудник и платил соответсвующий налог.
Однако для ЕНВД нужно, чтобы на автомойке был сотрудник, который именно там и работает, например, оператор моченого комплекса. Выяснилось, что директор не подходит. Что мне можно в этой ситуации сделать, чтобы налоговая не сняла меня с ЕНВД (существует прецедент, когда автомойки без сотрудников признавали не автомойками, а арендой оборудования, поскольку клиент платит через терминал и берет моечный пистолет и моет машину самостоятельно)?
Я подумал, что могу указать в штатном расписании должности: генерального директора, главного бухгалтера и оператора моечного комплекса. Далее я приказом аналогично приказа о возложении функций главного бухгалтера накладываю на генерального директора функции оператора моечного комплекса. То есть так и пишу - в связи с отсутствием в штатном расписании сотрудника возлагаю выполнение его функций на себя. И провожу спецоценку всех трех рабочих мест как один сотрудник, который на всех трех местах и трудится (на самом деле так и есть я сам все делаю)
Таким образом, в трудовой инспекции и налоговой будет штатное расписание, где есть штатная единица оператора моечного компекса, и тогда мою мойку самообслуживания уже не признают арендным оборудованием, а будет обычная мойка, поскольку есть сотрудник, который работает на мойке.
В связи с этим как мне заполнить штатное расписание правильно?
-Нужно ли указывать оклад этим штатным единицам? Ведь я им зарплату не плачу. Нужно проставить нули в графе "оклад" или прочерки? Или указать оклад, но не платить, поскольку сам выполняю их функции?
-Проведут ли спецоценку этих единиц(бухгалтер и оператор)? Не признают ли их вакантными? А то я слышал что спецоценку вакантных должностей не проводят.
-В приказе о возложении на себя функций главного бухгалтера я указывал причину - в связи с отсутствием в штате Общества бухгалтерского работника, обязанности главного бухгалтера приказываю возложить на себя. При этом в штатном расписании я хочу указать, что штатная единица есть и была ранее?! Или имелось ввиду, что в связи с отсутствием конкретного сотрудника в штате, то этим сотрудником буду я?
-Можно ли иным образом показать что на мойке имеется сотрудник, который теоретически может мыть машины? Например, могу ли я в трудовом договоре с генеральным директором указать пункт, что генеральный директор должен выполнять функции оператора моечного оборудования? И тогда на вопрос: "а где сотрудник на мойке?", я скажу: "а я сам и мою машины - вот пункт договора".
-если все это нельзя делать, например, я не смогу никак указать, что на мойке был сотрудник моечного оборудования, и в штатном расписании должен быть только генеральный директор, который приказами возложил на себя функции бухгалтера и оператора моечного оборудования в связи с отсутствием штатных единиц. То необходимо ли мне проводить спецоценку, учитывая, что я с супругой изначально создали ООО, юридический адрес которого указали свое место проживания - квартиру. Далее я как генеральный директор с супругой как учредителем заключили трудовой договор. Далее мы увеличили уставный капитал и в состав учредителей вошел третий участник. После этого мы с супругой вышли из состава учредителей. Трудовой договор остался прежним. Генеральный директор тоже, но статуса учредителя у меня уже нет. Так вот нужно ли ООО проводить спецоценку рабочего места генерального директора, местом работы которого является квартира, в которой он проживает?
-нужно ли указывать в штатном расписании все должности, которые фактически выполняются? Например, могу ли я не указывать в штатном расписании оператора моечного оборудования, хотя я езжу туда и занимаюсь этой работой - слежу за состоянием оборудования и тд. Ведь, я тогда могу указать в штате и водителя, который возит меня на мойку, также могу указать грузчика, который грузит моечные шампуни в автомобиль, а также секретаря, который принимает звонки, юриста, финансиста и тд? Ведь я все сам это делаю. И не будет ли претензий у трудовой инспекции, когда она придет на мойку и спросит - а кто у вас здесь работает? Я скажу - "я сам", а налоговая: "а почему спецоценку рабочего места не провели, смотрите здесь мокро, темно и порошок везде рассыпан, здесь класс третий, вы не доплатили государству взносов"
Прошу обратить внимание на вопрос сотрудников кадрового учета и налоговиков. В частности мне нужно не слететь с ЕНВД. Я в налоговую отчитываюсь, что на автомойке трудится 1 человек, однако по факту в штатном расписании у меня только генеральный директор, местом работы которого является адрес квартиры, то есть юридический адрес ООО. Я хочу указать в штатном расписании должность — оператор моечного комплекса, однако никаких дополнительных соглашений к трудовому договору о совмещении должностей я не заключал.
По идее я сам езжу каждый день на эту мойку и работаю там. Однако по документам я сижу в квартире и работаю директором.
Я хотел обойтись приказом о возложении обязанностей на генерального директора, но тогда в штатном расписании не должно быть должности оператора моечного комплекса.
Подойдет ли для налоговой такой приказ? Или же тогда пойти на штраф и указать должность оператора моечного комплекса, подписать дополнительное соглашение к трудовому договору о совмещении должностей с директором. Оплатить просрочку оплаты зарплаты за почти два года и доплатить взносы в фонды и уплатить ндфл? Я тогда в худшем случае буду оштрафован на 50 тысяч за просрочку зарплаты самому себе, но зато буду спокоен за ЕНВД.
Или ЕНВД скоро отменят и вообще не стоит заморачиваться)
Прошу ответить на мой вопрос, учитывая, что налоговики и суды считают, что мойки самообслуживания вправе использовать ЕНВД.
Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-11-11/46786
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса ЕНВД могут применять налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.На основании статьи 346.27 Кодекса к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям, по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее — ОКВЭД2).В ОКВЭД2 в группировку «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» (код 45.20) включен вид экономической деятельности «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (код 45.20.3).Кроме того, подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса установлено, что ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг.В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под бытовыми услугами понимают платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с ОКВЭД2 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее — ОКПД2) определяются Правительством Российской Федерации.Указанные коды утверждены распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 N 2496-р (далее — Распоряжение).В данном Распоряжении такой вид бытовых услуг, как услуги по мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг, определен под кодом 45.20.3 ОКВЭД2 и под кодом 45.20.30 ОКПД2.Таким образом, организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания, в отношении указанного вида деятельности вправе применять ЕНВД.Вместе с тем необходимо отметить, что налогоплательщик при оказании услуг по мойке автомобилей, на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, вправе оказывать такие услуги как юридическим лицам, так и физическим лицам.В случае оказания услуг по мойке автомобилей в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса такие услуги налогоплательщик вправе оказывать только физическим лицам.
Поддерживают данную позицию и судьи - Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 24.08.2017 N Ф07-8653/2017, Ф07-8775/2017 по делу N А56-75679/2016.
Здравствуйте Эдуард.
-Нужно ли указывать оклад этим штатным единицам? Ведь я им зарплату не плачу. Нужно проставить нули в графе «оклад» или прочерки? Или указать оклад, но не платить, поскольку сам выполняю их функции?
Оплата труда в виде оклада к примеру должна быть указана, ведь работник выполняя работу по закону имеет право на получение вознаграждения за труд, а работодатель обязан его выплачивать.
При этом если по факту в организации один работник, у него должно быть основное место работы, а другие должности он вправе занимать либо в порядке их совмещения либо в порядке внутреннего совместительства.
Т.е. если совмещение оформляется допсоглашение к трудовому договору по основной работе, устанавливается размер вознаграждения по совмещаемой должности к примеру оклад… руб.
Если же внутреннее совместительство оформляется отдельный трудовой договор по совместительству им устанавливается оплата труда а рабочее время не более 4 часов в свободное от основной работы время.
Статья 282 Трудового кодекса РФ:
Совместительство — выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время.
Статья 60.2 Трудового кодекса РФ:
С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (статья 151 настоящего Кодекса).
Здравствуйте
вакантные места действительно не оцениваются
До начала проведения специальной оценки условий труда комиссия по ее проведению должна утвердить перечень рабочих мест, которые подлежат оценке, включая аналогичные рабочие места (ч. 5 ст. 9 Закона N 426-ФЗ). Унифицированной формы такого перечня нет, поэтому работодатель вправе составить его в произвольной форме.
В указанный перечень не нужно включать вакантные рабочие места, поскольку, как разъяснил Минтруд России в письме от 14.03.2016 N 15-1/ООГ-1041, на таких рабочих местах специальная оценка условий труда не может быть проведена.
Рекомендуем при составлении перечня руководствоваться обозначениями рабочих мест, приведенными в п. 2 ч. 2 ст. 18 Закона N 426-ФЗ, и требованиями к заполнению перечня рабочих мест, который по итогам спецоценки оформляет специализированная организация. Эти требования содержатся в п. 4 Инструкции по заполнению формы отчета о проведении специальной оценки условий труда (утв. Приказом Минтруда России от 24.01.2014 N 33н).
Оценка условий труда проводится на всех рабочих местах, включенных в перечень рабочих мест. На аналогичных рабочих местах специальную оценку достаточно провести в отношении 20 процентов от общего числа таких мест, но не меньше двух мест. Полученные результаты распространяются на все аналогичные места (ч. 1 ст. 16 Закона N 426-ФЗ). Если из числа рабочих мест, ранее признанных аналогичными, хотя бы одно не соответствует признакам аналогичности, специальную оценку проводят на всех рабочих местах, признанных ранее аналогичными (ч. 5 ст. 16 Закона N 426-ФЗ).
Путеводитель по кадровым вопросам. Охрана труда. Специальная оценка условий труда
Что касается штатного расписания — вам надо действительно сделать приказ — и внести в штатное расписание необходимые должности — например у вас будет ген директор, бухгалтер и оператор мойки. Штатное расписание обязательно должно содержать их оклад — не может же быть работник без зарплаты.
А потом вам надо между вашим ооо — заключить трудовые договоры с вами же- на выполнение например обязанностей мойщика.
Если сейчас как ген дир в трудовом договоре у вас стоит основное место работы- то в договоре на мойщика- нужно писать- работа по совместительству либо совмещению- например на 2 часа в день.
Либо ген директором становиться по совместительству (совмещению)- 2 часа в день- а мойщиком на полный день.
Таким образом у вас будут отношения с ооо — трудовые, будет штатное расписание где есть эти должности- и будут рабочие места которые и надо оценивать.
Другое дело что придется конечно налоги платить и взносы за себя же по 2 договорам.
Естественно необходимо вынести приказы о том что эти работники принимаются на должности по совместительству или совмещению- ознакомиться вам с ними же под подпись- несмотря на то что вы одно и тоже лицо.
Точно так же — должно быть и трудовыми договорами от имени общества и вас, ну или доп соглашениями по которым вы будете выполнять доп работы.
Для всяких гос органов я бы даже советовал лучше заключить отдельные договоры трудовые а не доп соглашения.
Эдуард, здравствуйте.
Я хотел обойтись приказом о возложении обязанностей на генерального директора, но тогда в штатном расписании не должно быть должности оператора моечного комплекса.
Почему вы так считаете? Штатное расписание отражает не фактический список работников, а список должностей, которые должны быть на предприятии для нормального функционирования, если у вас не мойка самообслуживания, значит в штатном расписании должна быть должность оператора, а уж кто ее занимает, вы или сторонний сотрудник это уже отдельный вопрос, таким образом если вы сами выполняете работу оператора мойки, то значит такая должность существует и в штатном расписании она должна быть указана, при этом вы издаете приказ о том, что возлагаете эту обязанность на себя. Аналогично и с бухгалтером.
Что касается оплаты, то необходимо установить какой то размер не менее минимального и начислять его себе пропорционально отработанному времени:
ст. 285 ТК РФ:
Оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.
Относительно того, что у вас уберут ЕНВД. Совершенно не вижу тут никаких рисков, особенно учитывая, что мойки самообслуживания так же попадают под ЕНВД, о чем вы сами уже нашли информацию.
Оплатить просрочку оплаты зарплаты за почти два года и доплатить взносы в фонды и уплатить ндфл? Я тогда в худшем случае буду оштрафован на 50 тысяч за просрочку зарплаты самому себе, но зато буду спокоен за ЕНВД.
Почему вы пишете про просрочку зарплаты? Вы вообще себе никакую зарплату не платили? А за выполнение обязанностей генерального директора? Может быть рассмотреть вариант уменьшить себе зарплату ГД задним числом?
И не будет ли претензий у трудовой инспекции, когда она придет на мойку и спросит — а кто у вас здесь работает? Я скажу — «я сам», а налоговая: «а почему спецоценку рабочего места не провели, смотрите здесь мокро, темно и порошок везде рассыпан, здесь класс третий, вы не доплатили государству взносов»
Вот это возможно, избежать этого можно только признав мойку самообслуживаемой или провести спецоценку и платить взносы.
Почему вы так считаете? Штатное расписание отражает не фактический список работников, а список должностей, которые должны быть на предприятии для нормального функционирования,Максим Крохалев
Здравствуйте, но ведь это относительно. Если пофантазировать, тогда на моей мойке самообслуживания должны быть должности генерального директора, бухгалтера, юриста, водителя, грузчика, кадровика, курьера, оператора моечного оборудования, уборщицы и тд. Потому что я все это делаю.
То есть я обязан вводить эти должности, оставлять их вакантными и подписывать дополнительные соглашения с генеральным директором о совмещении должностей? А следовательно оплачивать этот труд.
Я приказом оформил бухгалтера, потому что закон о бухучете обязывает ООО вести бухучет и предлагает варианты, создать шатную единицу, подразделение, взять удаленно и вести самостоятельно, а раз директор представляет ООО, то и поэтому есть такой приказ о возложении функций на себя, потому что ООО это фикция, само вести бухучет не сможет. Я так и писал в приказе — в связи с отутствием в штате бухгалтера, то есть в связи с отсутствием в штатном расписании такой должности, то возлагаю на себя.
Таким образом я планировал поступить и с оператором моечного комплекса, но тут я сталкиваюсь с трудовым законодательством, которое обязывает при совмещении должностей заключать и дополнительное соглавшение к трудовому договору и оплачивать труд.
Почему бухгалтера оно не касается, видимо правовая коллизия, как оно обычно бывает.
Почему вы пишете про просрочку зарплаты? Вы вообще себе никакую зарплату не платили? А за выполнение обязанностей генерального директора?Максим Крохалев
Просрочка зарплаты имеется ввиду оператору по совмещению должностей. Директор получал зарплату как и положено 19 тысяч каждый месяц почти два года. А если я подпишу дополнительное соглашение задним числом, чтобы показать наличие работника на должности. Тогда заработную плату ему уже задним числом никто не выплатит и будет нарушение сроков выплаты.
Здравствуйте, Эдуард.
Вам не нужно вводить в штатное расписание должность бухгалтера. Это право вытекает из положений ч. 3 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ
3. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с настоящим Федеральным законом вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 настоящего Федерального закона, может принять ведение бухгалтерского учета на себя.
Так как Ваше ООО скорее всего является субъектом малого предпринимательства, то Вы вправе возложить приказом ведение бухучета на себя.
Что касается мойщика. Полагаю, что если должностной инструкции директора будут прописаны обязанности мойщика, то Вам тоже не обязательно вводить эту должность в штатное расписание. На схожий вопрос был дан ответ на сайте Роструда https://xn--80akibcicpdbetz7e2...
Вопрос № 2: Имеет ли право работодатель при утверждении должностной инструкциивменить в обязанности (кастелянше) не свойственные данной должности обязанности (уборка помещений)? Ответ: Трудовым кодексом РФ не дано понятия «должностная инструкция», не урегулирован порядок ее разработки, утверждения, необходимости принадлежности ее к трудовому договору с конкретным работником или же возможности существования ее как отдельного документа. Поскольку порядок составления инструкции нормативными правовыми актами не урегулирован, работодатель самостоятельно решает, как ее оформить, вносить в нее изменения, какие обязанности установить для работника по соответствующей должности.В том числе работодатель вправе включить в должностную инструкцию одного специалиста часть обязанностей, предусмотренных для другой должности, даже если обычно они не свойственны для данной должности.
Правовое обоснование: Часть 1 ст. 8 Трудового кодекса РФ устанавливает, что работодатели, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, принимают локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права (далее — локальные нормативные акты), в пределах своей компетенции в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
В общем-то это дело работодателя определять ту трудовую функцию, которую выполняет работник по той или иной должности. Полагаю, что включение в должностные обязанности директора обязанностей мойщика нарушением не будет. Только это нужно прописать именно в должностной инструкции или трудовом договоре. Просто приказа о возложении таких обязанностей будет недостаточно.
Я могу прикинуться шлангом и провести спецоценку юридического адреса ООО, то есть квартиры, в которой я проживаю? Или мне нужно указать, что у меня некий разъездной характер работы, (что соответствует действительности) и получить соответствующий класс? Или лучше вообще указать, что место работы — это адрес мойки самообслуживания в подмосковье, по сути большую часть времени я провожу там.
Не признают, если основной работник будет оформлен по этим должностям либо как совместитель либо путем совмещения должностей в первом ответе я привел основания.
Это право работника и работодателя организовать таким образом работу организации.
Статья 15 Трудового кодекса РФ:
А зачем. закон не предусматривает наличие причины для выполнения работником дополнительной работы, если работодатель и работник по взаимному согласию так решили, этого вполне достаточно.
Не нужно также забывать, что с приказом работник должен быть ознакомлен под роспись.
Статья 22 Трудового кодекса рФ:
Оценку рабочих мест проводит в отношении тех рабочих мест, где имеется работник.
Статья 209 Трудового кодекса РФ:
Статья 20 Трудового кодекса РФ:
Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ
«О специальной оценке условий труда»
Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона
Соответственно если на данных рабочих местах работников нет и они вакантны, оценку проводить не обязательно.