Консультируйтесь с юристом онлайн

500 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Социальное обеспечение
  2. Гарантии, льготы, компенсации

Налоговые льготы

Возникновение различных видов налоговых обязательств связано с расчетом и перечислением платежей по правилам, регламентированным НК РФ. Для отдельных категорий граждан или компаний нормативными актами могут предусматриваться различные преференции, а порядок их применения будет существенно отличаться по видам платежей в бюджет. Какие именно льготы предусмотрены для налогоплательщиков рассмотрим подробнее в представленном материале.

Понятие налоговых льгот

Действующие налоговые льготы могут быть предусмотрены федеральным, региональным или местным законодательством, а их содержание определяется преимуществами, предоставляемыми отдельных категориям плательщиков (граждан или юрлиц). Их правовой режим по ст. 56 НК РФ характеризуется следующими нюансами:

  • может заключаться в уменьшении размера платежа по налогу либо в полном освобождении от выплат;
  • указанные преференции не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться только конкретному гражданину или компании;
  • физлица или организации имеют право отказаться от реализации льготы, либо приостановить ее применение.

Закон о налоговых льготах предусматривает возможность получения преимуществ практически по каждому виду обязательств, однако состав льготных категорий плательщиков может существенно различаться.

Юридическими основаниями для предоставления различных преимуществ будут являться следующие документы по налоговым льготам:

  • заявление на налоговую льготу по определенному виду обязательств (например, на имущество​);
  • декларационные документы по итогам отчетного периода (в содержании различных форм указывается расчет суммы платежа и возможные льготы);
  • заявление​ о предоставлении имущественных или социальных вычетов (например, федеральные налоговые льготы включают в себя право получить вычет по налогу на доходы при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ​ и одновременной подаче заявления).

Виды

Исходя из содержания и анализа норм НК РФ, можно выделить следующие виды налоговых льгот в 2017 году:

  • на доходы физических лиц, в том числе на возврат части уплаченного налога в форме вычета;
  • на имущество физлиц и предприятий;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу, уплачиваемому собственниками автомобилей;
  • по налогу на прибыль компаний;
  • иные категории и виды преимуществ по налоговым обязательствам, зафиксированным в НК РФ, региональных и местных правовых актах.

Поскольку предоставление указанных преимуществ в индивидуальном случае не допускается, любые изменения в содержании и порядке применения льгот должны быть отражены в нормативных актах.

Помимо этого, они подразделяются на следующие категории:

  • в зависимости от правового или социального статуса субъектов - для инвалидов, многодетных семей, пенсионеров и т.д.;
  • по форме предоставления определенных преимуществ - полное освобождение от уплаты; сниженная ставка; льготные сроки перечисления (в том числе отсрочка платежей); возврат ранее перечисленных сумм;
  • по сфере применимых правоотношений - социальные, экономические и т.д.

Использовать различные виды и формы специальных налоговых режимов можно в результате представления пакета документов, указанных в НК РФ.

Документы и порядок оформления

Порядок предоставления налоговых льгот связан с подачей в территориальную инспекцию ФНС следующего пакета документов:

  • заявление от плательщика, содержащее основания для применения пониженной или нулевой ставки налогообложения, либо желание воспользоваться различными категориями вычетов;
  • общегражданский паспорт заявителя, а в ряде случае и свидетельство о рождении (если оформление льготы осуществляется на несовершеннолетнего гражданина);
  • свидетельство ИНН (данные документ должен быть у каждого плательщика);
  • действующий бланк пенсионного удостоверения;
  • справка об одной из групп установленной инвалидности;
  • документы, подтверждающие принадлежность к одной из категорий ветеранов (ветеранское удостоверение, справка органов соцзащиты и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на недвижимость, в отношении которой предусматривается использование льготы (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН и т.д.).

Право на получение льготных преимуществ для юридических лиц будет связано с выбором определенных схем налогообложения (УСН, ЕСХН и т.д.), а также со специальными условиями хозяйственной деятельности.

Порядок подтверждения такого права также связан с наличием или отсутствием статуса налогового агента. Например, для трудоустроенного гражданина указанные функции исполняет его работодатель, который обязан учитывать отдельные виды льгот самостоятельно.

Налоговые льготы для ветеранов

Определенные категории ветеранов имеют право на предоставление льгот по налогообложению, при этом максимальный перечень преимуществ предоставлен ветеранам ВОВ и ряда иных боевых действий, а также обладателям званий Героя СССР или РФ. Предоставление налоговой льготы данной группе плательщиков осуществляется по следующим направлениям:

  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • предоставление права на получение стандартных вычетов;
  • снижение базы для оплаты земельного налога;
  • региональные льготы на автомобили в виде полного или частичного освобождения от перечисления платежей.

Для ветеранов труда они могут быть предусмотрены на уровне субъектов РФ или муниципалитетов, федеральное законодательство таких норм не содержит. Предоставление указанных преференций осуществляется на основании удостоверения ветерана, выдаваемого органами соцзащиты населения.

Налоговые льготы для инвалидов

Возможность льготного налогообложения для лиц, полностью или частично потерявших трудоспособность, зависит от группы инвалидности, которую устанавливает учреждение МСЭК. По состоянию на 2017 год предусматриваются следующие варианты льготных режимов:

  • вычеты по НДФЛ, размер которых не зависит от группы инвалидности  и составляет 3000 рублей ежемесячно;
  • льготное обложение налогом на землю для инвалидов I и II групп, а также для инвалидов с детства;
  • освобождение от уплаты имущественного налога - для инвалидов I и II  групп и инвалидов с детства;
  • региональные льготы по транспортному налогу, размер которых может существенно различаться для различных субъектов РФ.

Необходимо учитывать, что для подтверждения льготы необходимо представлять действующую справку об инвалидности. Если нетрудоспособность установлена на ограниченный период времени, гражданам придется проходить периодическое переосвидетельствование в органах МСЭК.

Налоговые льготы для пенсионеров

Наиболее важной и существенной налоговой льготной для лиц с установленной пенсией является освобождение от уплаты имущественного налога по одному объекту из следующих групп - дома, земельные участки, квартиры и т.д. При наличии в собственности нескольких объектов одной группы пенсионер вправе сам выбирать, на какой из них будет распространяться льгота.

Помимо этого, он имеет право на общих основаниях претендовать на получение имущественного вычета по факту приобретения недвижимости, при уплате земельного или транспортного налога. Необходимо отметить, что при выходе на пенсию для использования вычета по НДФЛ при покупке недвижимости гражданин может использовать данные о перечисленных налогах за последние три года. Ключевым документом, подтверждающим данное право, будет являться пенсионное удостоверение.

Налоговые льготы для многодетных

Для приобретения статуса многодетной семьи необходимо иметь трех или более детей, а соответствующую справку выдают органы соцзащиты населения. Для данной категории плательщиков предусматриваются следующие преимущества в сфере налогообложения:

  • предоставление вычета по НДФЛ на каждого ребенка (по 1400 рублей на каждого из первых двух детей и по 3000 рублей на каждого последующего ребенка);
  • региональные и местные льготы по уплате земельного и транспортного налога (в ряде субъектов и муниципальных образований предусмотрено полное освобождение от налога на автомобили или существенная отсрочка по платежам за землю);
  • для семей с многодетным статусом будет снижена ставка по земельному налогу при ведении крестьянского (фермерского) хозяйства (этот вопрос находится в ведении местных властей).

С момента совершеннолетия ребенка семья может потерять многодетной, как и право на льготы.

Налоговые льготы для юридических лиц

Практически все субъекты предпринимательской деятельности (компании и ИП) имеют право воспользоваться множеством налоговых льгот. В частности, возможность получения таких преимуществ предусматривают следующие виды обязательств:

НДС - сниженные ставки при реализации определенных групп товаров или выполнении определенных видов работ; освобождение от уплаты по отдельным категориям плательщиков (например, образовательные учреждения; возможность возврата части НДС);

налог на имущество - применяются пониженные ставки для компаний и предпринимателей в определенных сферах деятельности (например, для учреждений УФСИН, общественных и религиозных объединений и т.д.);

налог на прибыль - предусматривается снижение ставок для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах; освобождение или минимизация налогообложения в медицинской и образовательной сфере, и пр.;

Применение указанных видов преференций осуществляется путем представления отчетности и расчете суммы налогового обязательства с учетом установленной льготы.

Образец заявления

Чтобы воспользоваться правом на определенный вид льготного налогообложения, плательщику нужно заполнить и представить в инспекцию ФНС бланк заявления. На нашем сайте можно скачать образец заявления на предоставление налоговой льготы​, а помощь в его заполнении окажут профессиональные юристы нашей компании.


Похожие темы

500 юристов сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налоговые льготы»

налоговые льготы
Искать

Налоговые льготы при налогообложении физических лиц

В каком виде предоставляются налоговые льготы при налогообложении физических лиц? Имеются ли среди них инвестиционные налоговые вычеты?

13 Сентября 2020, 15:04, вопрос №2860777 иван, г. Волгоград

Куда мне обратиться для получения льгот по выплате налогов на имущество?

Мне 18 лет, я обучаюсь на очной форме в вузе на платной основе. Недавно умер отец. Я уже получаю пенсию по потере кормильца. Мне известно что я имею право на льготы по выплате налогов на имущество. Есть машина и дом. Скажите на какие именно и в...

01 Апреля 2020, 15:52, вопрос №2729789 роман, г. Россошь

Получите совет юриста за 15 минут!

500 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут

Какие налоговые льготы положены моему отцу?

Умер дедушка в деревне (Башкортостан). Дом с участком в деревне перешёл моему отцу (инвалиду 2группы). Скажите какие налоговые льготы на землю полагаются отцу...

06 Марта 2020, 07:20, вопрос №2706424 Наиля, г. Уфа
  • Объясняем, что делать,
    без сложных терминов
  • Общаемся по Telegram
    и WhatsApp
  • Оценим вашу ситуацию бесплатно
Обратиться бесплатно
Или напишите нам в Telegram

Какие налоги нужно платить отцу-пенсионеру?

Мой отец пенсионер по возрасту имеет регистрацию по месту жительства в Свердловской области. Хочет купить в Московской области дачу в СНТ (зарегистрированы участок 8 соток с домом 180 кв.м.). Сейчас у него в собственности доля квартиры, дачи не...

03 Марта 2020, 00:23, вопрос №2702963 Иван, г. Москва

ПСН и Иностранные компании

Добрый день! Хочу как ИП предоставлять услуги, которые попадают под действие патента (программирование баз данных) иностранной компании, зарегистрированной в Израиле и получать выплату в долларах США на мой валютный счет. Распространяется ли...

02 Марта 2020, 20:52, вопрос №2702842 Владимир, г. Санкт-Петербург
700 стоимость
вопроса
вопрос решен

Какие налоговые льготы положены инвалидам войны?

Добрый день.Я инвалид войны 2 группы/Афганистан/. При устройстве на работу какие налоговые льготы мне положены.Буду ли я платить подоходный налог?

02 Марта 2020, 15:24, вопрос №2702441 Сергей Аркадьевич Горбунов, г. Ленинск-Кузнецкий

Под какие налоги подпадает трейдинг на Форексе?

здравствуйте я занимаюсь трейдингом на форекс должен ли я платить налоги и какие? и я инвалид второй группы есть ли какие налоговые льготы или освобождения от этих налогов?

02 Марта 2020, 10:04, вопрос №2702031 Константин, г. Волгоград

Могу ли я как супруга претендовать на налоговый вычет с покупки дома, оформленного на мужа?

Добрый день! С мужем приобрели дом, брали ипотеку. В свидетельстве на собственность владелец дома только он. Вопрос: могу ли я как супруга претендовать на налоговый вычет с покупки, или иные налоговые льготы?

23 Февраля 2020, 08:52, вопрос №2694143 ирина, г. Краснодар

Нужно было до 1 ноября подать заявление на налоговые льготы, как теперь платить налоги?

Мне 55 лет, но я не знала, что нужно до 1 ноября подать заявление на налоговые льготы. Теперь я должна полностью заплатить или же можно подать заявление и в декабре?

01 Декабря 2019, 13:14, вопрос №2606048 Татьяна, г. Москва

Имеет ли налоговые льготы по земле ветеран труда, неработающий пенсионер МВД?

Имеет ли налоговые льготы по земле ветеран труда, неработающий пенсионер мвд в Сергиево-Посадском городском округе

27 Ноября 2019, 09:24, вопрос №2601743 Андрей, г. Москва

Разъяснения по налоговым льготам для резидентов индустриальных парков

Здравствуйте Уважаемые коллеги Юристы! Стоит очень интересный вопрос по льготам для резидентов входивших в индустриальный (промышленный) парк. Могут ли распространяться налоговые льготы для крупного бизнеса входивший в состав индустриального...

27 Ноября 2019, 09:16, вопрос №2601749 Джек, г. Курган

Могу ли рассчитывать на налоговые льготы, являясь отцом четверых детей и опекуном троих детей?

Здравствуйте! Я являюсь отцом четверых детей и опекуном троих детей которым по 13-11и 9лет(племянники) могу ли я рассчитывать на какиенибудь налоговые льготы? На транспортный налог и на имущество? И социальные льготы вообще предусматриваются?

13 Ноября 2019, 09:35, вопрос №2585947 кулалаев мурад бахмудович, г. Ростов-на-Дону

Каковы налоговые льготы для пенсионеров, владеющих апартаментами?

Доброе утро ! Наличие льгот на оплату апартамента в светлогорске для пенсионера. Живу в Калининграде. Спасибо !

08 Ноября 2019, 10:08, вопрос №2580370 Анатолий, г. Калининград

Есть ли налоговые льготы на дом, в котором прописан ветеран труда и пенсионер?

Добрый день. Дом в собственности на супругу, в доме прописаны я, супруга, моя мама. Есть ли налоговые льготы если мама является ветераном труда и пенсионером?

07 Ноября 2019, 19:16, вопрос №2579713 Дмитрий, г. Москва

Когда отсчитывается начало применения налоговой льготы?

Начало применения налоговой льготы может быть с момента получения пенсионного удостоверения (много лет назад) или только с момента заполнения заявления?

25 Октября 2019, 17:04, вопрос №2563814 Святослав, г. Москва

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам