Консультируйтесь с юристом онлайн

976 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
  1. Социальное обеспечение
  2. Гарантии, льготы, компенсации

Налоговые льготы

Возникновение различных видов налоговых обязательств связано с расчетом и перечислением платежей по правилам, регламентированным НК РФ. Для отдельных категорий граждан или компаний нормативными актами могут предусматриваться различные преференции, а порядок их применения будет существенно отличаться по видам платежей в бюджет. Какие именно льготы предусмотрены для налогоплательщиков рассмотрим подробнее в представленном материале.

Понятие налоговых льгот

Действующие налоговые льготы могут быть предусмотрены федеральным, региональным или местным законодательством, а их содержание определяется преимуществами, предоставляемыми отдельных категориям плательщиков (граждан или юрлиц). Их правовой режим по ст. 56 НК РФ характеризуется следующими нюансами:

  • может заключаться в уменьшении размера платежа по налогу либо в полном освобождении от выплат;
  • указанные преференции не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться только конкретному гражданину или компании;
  • физлица или организации имеют право отказаться от реализации льготы, либо приостановить ее применение.

Закон о налоговых льготах предусматривает возможность получения преимуществ практически по каждому виду обязательств, однако состав льготных категорий плательщиков может существенно различаться.

Юридическими основаниями для предоставления различных преимуществ будут являться следующие документы по налоговым льготам:

  • заявление на налоговую льготу по определенному виду обязательств (например, на имущество​);
  • декларационные документы по итогам отчетного периода (в содержании различных форм указывается расчет суммы платежа и возможные льготы);
  • заявление​ о предоставлении имущественных или социальных вычетов (например, федеральные налоговые льготы включают в себя право получить вычет по налогу на доходы при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ​ и одновременной подаче заявления).

Виды

Исходя из содержания и анализа норм НК РФ, можно выделить следующие виды налоговых льгот в 2017 году:

  • на доходы физических лиц, в том числе на возврат части уплаченного налога в форме вычета;
  • на имущество физлиц и предприятий;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу, уплачиваемому собственниками автомобилей;
  • по налогу на прибыль компаний;
  • иные категории и виды преимуществ по налоговым обязательствам, зафиксированным в НК РФ, региональных и местных правовых актах.

Поскольку предоставление указанных преимуществ в индивидуальном случае не допускается, любые изменения в содержании и порядке применения льгот должны быть отражены в нормативных актах.

Помимо этого, они подразделяются на следующие категории:

  • в зависимости от правового или социального статуса субъектов - для инвалидов, многодетных семей, пенсионеров и т.д.;
  • по форме предоставления определенных преимуществ - полное освобождение от уплаты; сниженная ставка; льготные сроки перечисления (в том числе отсрочка платежей); возврат ранее перечисленных сумм;
  • по сфере применимых правоотношений - социальные, экономические и т.д.

Использовать различные виды и формы специальных налоговых режимов можно в результате представления пакета документов, указанных в НК РФ.

Документы и порядок оформления

Порядок предоставления налоговых льгот связан с подачей в территориальную инспекцию ФНС следующего пакета документов:

  • заявление от плательщика, содержащее основания для применения пониженной или нулевой ставки налогообложения, либо желание воспользоваться различными категориями вычетов;
  • общегражданский паспорт заявителя, а в ряде случае и свидетельство о рождении (если оформление льготы осуществляется на несовершеннолетнего гражданина);
  • свидетельство ИНН (данные документ должен быть у каждого плательщика);
  • действующий бланк пенсионного удостоверения;
  • справка об одной из групп установленной инвалидности;
  • документы, подтверждающие принадлежность к одной из категорий ветеранов (ветеранское удостоверение, справка органов соцзащиты и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на недвижимость, в отношении которой предусматривается использование льготы (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН и т.д.).

Право на получение льготных преимуществ для юридических лиц будет связано с выбором определенных схем налогообложения (УСН, ЕСХН и т.д.), а также со специальными условиями хозяйственной деятельности.

Порядок подтверждения такого права также связан с наличием или отсутствием статуса налогового агента. Например, для трудоустроенного гражданина указанные функции исполняет его работодатель, который обязан учитывать отдельные виды льгот самостоятельно.

Налоговые льготы для ветеранов

Определенные категории ветеранов имеют право на предоставление льгот по налогообложению, при этом максимальный перечень преимуществ предоставлен ветеранам ВОВ и ряда иных боевых действий, а также обладателям званий Героя СССР или РФ. Предоставление налоговой льготы данной группе плательщиков осуществляется по следующим направлениям:

  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • предоставление права на получение стандартных вычетов;
  • снижение базы для оплаты земельного налога;
  • региональные льготы на автомобили в виде полного или частичного освобождения от перечисления платежей.

Для ветеранов труда они могут быть предусмотрены на уровне субъектов РФ или муниципалитетов, федеральное законодательство таких норм не содержит. Предоставление указанных преференций осуществляется на основании удостоверения ветерана, выдаваемого органами соцзащиты населения.

Налоговые льготы для инвалидов

Возможность льготного налогообложения для лиц, полностью или частично потерявших трудоспособность, зависит от группы инвалидности, которую устанавливает учреждение МСЭК. По состоянию на 2017 год предусматриваются следующие варианты льготных режимов:

  • вычеты по НДФЛ, размер которых не зависит от группы инвалидности  и составляет 3000 рублей ежемесячно;
  • льготное обложение налогом на землю для инвалидов I и II групп, а также для инвалидов с детства;
  • освобождение от уплаты имущественного налога - для инвалидов I и II  групп и инвалидов с детства;
  • региональные льготы по транспортному налогу, размер которых может существенно различаться для различных субъектов РФ.

Необходимо учитывать, что для подтверждения льготы необходимо представлять действующую справку об инвалидности. Если нетрудоспособность установлена на ограниченный период времени, гражданам придется проходить периодическое переосвидетельствование в органах МСЭК.

Налоговые льготы для пенсионеров

Наиболее важной и существенной налоговой льготной для лиц с установленной пенсией является освобождение от уплаты имущественного налога по одному объекту из следующих групп - дома, земельные участки, квартиры и т.д. При наличии в собственности нескольких объектов одной группы пенсионер вправе сам выбирать, на какой из них будет распространяться льгота.

Помимо этого, он имеет право на общих основаниях претендовать на получение имущественного вычета по факту приобретения недвижимости, при уплате земельного или транспортного налога. Необходимо отметить, что при выходе на пенсию для использования вычета по НДФЛ при покупке недвижимости гражданин может использовать данные о перечисленных налогах за последние три года. Ключевым документом, подтверждающим данное право, будет являться пенсионное удостоверение.

Налоговые льготы для многодетных

Для приобретения статуса многодетной семьи необходимо иметь трех или более детей, а соответствующую справку выдают органы соцзащиты населения. Для данной категории плательщиков предусматриваются следующие преимущества в сфере налогообложения:

  • предоставление вычета по НДФЛ на каждого ребенка (по 1400 рублей на каждого из первых двух детей и по 3000 рублей на каждого последующего ребенка);
  • региональные и местные льготы по уплате земельного и транспортного налога (в ряде субъектов и муниципальных образований предусмотрено полное освобождение от налога на автомобили или существенная отсрочка по платежам за землю);
  • для семей с многодетным статусом будет снижена ставка по земельному налогу при ведении крестьянского (фермерского) хозяйства (этот вопрос находится в ведении местных властей).

С момента совершеннолетия ребенка семья может потерять многодетной, как и право на льготы.

Налоговые льготы для юридических лиц

Практически все субъекты предпринимательской деятельности (компании и ИП) имеют право воспользоваться множеством налоговых льгот. В частности, возможность получения таких преимуществ предусматривают следующие виды обязательств:

НДС - сниженные ставки при реализации определенных групп товаров или выполнении определенных видов работ; освобождение от уплаты по отдельным категориям плательщиков (например, образовательные учреждения; возможность возврата части НДС);

налог на имущество - применяются пониженные ставки для компаний и предпринимателей в определенных сферах деятельности (например, для учреждений УФСИН, общественных и религиозных объединений и т.д.);

налог на прибыль - предусматривается снижение ставок для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах; освобождение или минимизация налогообложения в медицинской и образовательной сфере, и пр.;

Применение указанных видов преференций осуществляется путем представления отчетности и расчете суммы налогового обязательства с учетом установленной льготы.

Образец заявления

Чтобы воспользоваться правом на определенный вид льготного налогообложения, плательщику нужно заполнить и представить в инспекцию ФНС бланк заявления. На нашем сайте можно скачать образец заявления на предоставление налоговой льготы​, а помощь в его заполнении окажут профессиональные юристы нашей компании.


Похожие темы

976 юристов сейчас на сайте

Последние вопросы по теме «налоговые льготы»

Все темы
Искать

Какие льготы имеют пенсионеры при уплате налогов на недвижимое имущество?

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в моем вопросе. 3 года назад вышла на пенсию. Имеются в собственности квартира в Москве, два земельных участка и дом в Московской области. И задолженность по налогам на все это имущество за два года. Пенсионеры...

01 Апреля 2017, 21:27, вопрос №1593539 Мария, г. Москва

Положена ли льгота в 2017г. по налогу на земельный налог или жилую недвижимость ветерану боевых действий?

Положена ли льгота в 2017 г. по налогу на земельный налог\жилую недвижимость ветерану боевых действий? Ростовская область.

06 Января 2017, 19:35, вопрос №1492216 Валерия, г. Таганрог

Получите совет юриста за 15 минут!

976 юристов готовы ответить сейчас
Ответ за 15 минут
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Налоговые льготы для пенсионера МО РФ

Добрый день! Я-пенсионер МО РФ,уволен по оргштатным мероприятиям с выслугой 23 года. Сейчас получил начисления по налогу на имущество. У меня в собственности: две однокомнатные квартиры,участок земли в саду,садовый дом,который стоит на этом участке...

26 Ноября 2016, 15:46, вопрос №1453888 Евгений, г. Челябинск

Налоговая льгота пенсионерам на долю в автомойке

Здравствуйте! Мама пенсионер и инвалид второй группы, имеет в собственности 1/2 долю недвижимости(автомойка) Согласно ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ Налоговые Льготы, имеет ли она право на данную льготу? И второй вопрос: Если она передала...

22 Ноября 2016, 01:02, вопрос №1448741 Олег, г. Брянск

Налоговая льгота за прошедшие года

Здравствуйте. В соответствии со статьёй 407НК военнослужащий имеет право на налоговую льготу - освобождение от уплаты ежегодного налога на квартиру. Являюсь больше 10 лет военнослужащим, квартиру купил в 2014 году. В 2015 году платил налог на...

25 Октября 2016, 20:46, вопрос №1420010 Алибард, г. Санкт-Петербург
289 стоимость
вопроса
вопрос решен

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры МВД в г. Москве?

Здравствуйте! Я - пенсионер МВД, проживаю в г. Москве, в собственности имею 1/5 часть квартиры (равнодолевая собственность) и автомобиль. Из налоговой прислали уведомление об уплате налогов. На какие льготы я могу рассчитывать и как их оформить,...

23 Октября 2016, 14:05, вопрос №1417207 Олег, г. Москва

Какие у меня льготы по уплате налогов на землю и на недвижимое имущество?

Являюсь пенсионером, инвалидом 2 группы (бессрочно). Имею в собственности квартиру в городе Смоленске (1/2 доли). Имею в собственности жилой дом в Смоленском районе Смоленской области на участке под ИЖС 15 соток (так же в собственности). Имею в...

07 Июня 2016, 13:19, вопрос №1277166 Александр, г. Смоленск
600 стоимость
вопроса
вопрос решен

ИП, ОКВЭД, налоговые льготы

Добрый вечер! В моём случае (регистрация ИП в этом году, г. Москва , УСН ) ОКВЭД: основной 80.42 , попадает под льготный период со ставкой "0" по уплате налога в связи с применением УСН. Есть еще дополнительные 73.20 и 73.10, так же являющиеся...

25 Февраля 2016, 22:41, вопрос №1158453 Натали, г. Москва
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налоговые льготы

Добрый вечер. Построил жилой дом 4 года назад. Через два года разделил на несколько жилых помещений. Сейчас одно помещение продаю. С какого момента исчисляются три года для налогового вычета?

14 Февраля 2016, 22:10, вопрос №1143492 Вячеслав, г. Екатеринбург
500 стоимость
вопроса
вопрос решен

Налоговые льготы родителям-пенсионерам

Здравствуйте, у меня есть родители (оба пенсионеры+ мама инвалид 1 кат.), на пенсии ок.3-х лет, уплачивают ежегодно 1) транспортный налог (2 авто) 2) имущественный (квартира+2 гаража), земельный (дачный участок). Какими льготами они могут...

09 Февраля 2016, 10:08, вопрос №1135538 Юлия, г. Саянск

Льготы для пенсионеров и инвалидов 2 группы

Просим дать разъяснение о предоставлении льгот пенсионерам и инвалидам 2 группы для оплаты налога на недвижимость и дачные земельные участки, находящиеся на территории новой Москвы (ТИНАО) С благодарностью, Ирина

09 Января 2016, 17:19, вопрос №1093135 Ирина, г. Москва
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Какие сейчас существуют налоговые льготы для многодетных семей?

Добрый день! Подскажите пожалуйста какие сейчас существуют льготы по уплате налогов для многодетных семей? Разъясните по льготам об уплате транспортного налога многодетной семьей?

16 Ноября 2015, 15:02, вопрос №1041540 Андрей, г. Москва

Льгота по налогу на имущество для военнослужащих

Добрый день! У меня муж военный пенсионер,и имеет льготу по налогу на имущество. Как я понимаю , Суть налоговой льготы заключается в освобождении от уплаты налога в отношении ОДНОГО объекта налогообложения КАЖДОГО вида, находящегося в собственности...

17 Октября 2015, 11:10, вопрос №1009362 Алла, г. Ростов-на-Дону

Льготы по транспортному налогу

Здравствуйте. я ветеран труда. Случайно узнал о льготе по транспортному налогу. налог оплатил в полном объеме ранее чем узнал о льготе. имею-ли я право на перерасчет и возврат излишне уплаченной суммы? Спасибо С уважением Николай Григорьев

08 Октября 2015, 15:39, вопрос №1000083 николай, г. Железногорск-Илимский
300 стоимость
вопроса
вопрос решен

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам

stats