8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налоговые льготы

Возникновение различных видов налоговых обязательств связано с расчетом и перечислением платежей по правилам, регламентированным НК РФ. Для отдельных категорий граждан или компаний нормативными актами могут предусматриваться различные преференции, а порядок их применения будет существенно отличаться по видам платежей в бюджет. Какие именно льготы предусмотрены для налогоплательщиков рассмотрим подробнее в представленном материале.

Понятие налоговых льгот

Действующие налоговые льготы могут быть предусмотрены федеральным, региональным или местным законодательством, а их содержание определяется преимуществами, предоставляемыми отдельных категориям плательщиков (граждан или юрлиц). Их правовой режим по ст. 56 НК РФ характеризуется следующими нюансами:

  • может заключаться в уменьшении размера платежа по налогу либо в полном освобождении от выплат;
  • указанные преференции не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться только конкретному гражданину или компании;
  • физлица или организации имеют право отказаться от реализации льготы, либо приостановить ее применение.

Закон о налоговых льготах предусматривает возможность получения преимуществ практически по каждому виду обязательств, однако состав льготных категорий плательщиков может существенно различаться.

Юридическими основаниями для предоставления различных преимуществ будут являться следующие документы по налоговым льготам:

  • заявление на налоговую льготу по определенному виду обязательств (например, на имущество​);
  • декларационные документы по итогам отчетного периода (в содержании различных форм указывается расчет суммы платежа и возможные льготы);
  • заявление​ о предоставлении имущественных или социальных вычетов (например, федеральные налоговые льготы включают в себя право получить вычет по налогу на доходы при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ​ и одновременной подаче заявления).

Виды

Исходя из содержания и анализа норм НК РФ, можно выделить следующие виды налоговых льгот в 2017 году:

  • на доходы физических лиц, в том числе на возврат части уплаченного налога в форме вычета;
  • на имущество физлиц и предприятий;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу, уплачиваемому собственниками автомобилей;
  • по налогу на прибыль компаний;
  • иные категории и виды преимуществ по налоговым обязательствам, зафиксированным в НК РФ, региональных и местных правовых актах.

Поскольку предоставление указанных преимуществ в индивидуальном случае не допускается, любые изменения в содержании и порядке применения льгот должны быть отражены в нормативных актах.

Помимо этого, они подразделяются на следующие категории:

  • в зависимости от правового или социального статуса субъектов - для инвалидов, многодетных семей, пенсионеров и т.д.;
  • по форме предоставления определенных преимуществ - полное освобождение от уплаты; сниженная ставка; льготные сроки перечисления (в том числе отсрочка платежей); возврат ранее перечисленных сумм;
  • по сфере применимых правоотношений - социальные, экономические и т.д.

Использовать различные виды и формы специальных налоговых режимов можно в результате представления пакета документов, указанных в НК РФ.

Документы и порядок оформления

Порядок предоставления налоговых льгот связан с подачей в территориальную инспекцию ФНС следующего пакета документов:

  • заявление от плательщика, содержащее основания для применения пониженной или нулевой ставки налогообложения, либо желание воспользоваться различными категориями вычетов;
  • общегражданский паспорт заявителя, а в ряде случае и свидетельство о рождении (если оформление льготы осуществляется на несовершеннолетнего гражданина);
  • свидетельство ИНН (данные документ должен быть у каждого плательщика);
  • действующий бланк пенсионного удостоверения;
  • справка об одной из групп установленной инвалидности;
  • документы, подтверждающие принадлежность к одной из категорий ветеранов (ветеранское удостоверение, справка органов соцзащиты и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на недвижимость, в отношении которой предусматривается использование льготы (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН и т.д.).

Право на получение льготных преимуществ для юридических лиц будет связано с выбором определенных схем налогообложения (УСН, ЕСХН и т.д.), а также со специальными условиями хозяйственной деятельности.

Порядок подтверждения такого права также связан с наличием или отсутствием статуса налогового агента. Например, для трудоустроенного гражданина указанные функции исполняет его работодатель, который обязан учитывать отдельные виды льгот самостоятельно.

Налоговые льготы для ветеранов

Определенные категории ветеранов имеют право на предоставление льгот по налогообложению, при этом максимальный перечень преимуществ предоставлен ветеранам ВОВ и ряда иных боевых действий, а также обладателям званий Героя СССР или РФ. Предоставление налоговой льготы данной группе плательщиков осуществляется по следующим направлениям:

  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • предоставление права на получение стандартных вычетов;
  • снижение базы для оплаты земельного налога;
  • региональные льготы на автомобили в виде полного или частичного освобождения от перечисления платежей.

Для ветеранов труда они могут быть предусмотрены на уровне субъектов РФ или муниципалитетов, федеральное законодательство таких норм не содержит. Предоставление указанных преференций осуществляется на основании удостоверения ветерана, выдаваемого органами соцзащиты населения.

Налоговые льготы для инвалидов

Возможность льготного налогообложения для лиц, полностью или частично потерявших трудоспособность, зависит от группы инвалидности, которую устанавливает учреждение МСЭК. По состоянию на 2017 год предусматриваются следующие варианты льготных режимов:

  • вычеты по НДФЛ, размер которых не зависит от группы инвалидности  и составляет 3000 рублей ежемесячно;
  • льготное обложение налогом на землю для инвалидов I и II групп, а также для инвалидов с детства;
  • освобождение от уплаты имущественного налога - для инвалидов I и II  групп и инвалидов с детства;
  • региональные льготы по транспортному налогу, размер которых может существенно различаться для различных субъектов РФ.

Необходимо учитывать, что для подтверждения льготы необходимо представлять действующую справку об инвалидности. Если нетрудоспособность установлена на ограниченный период времени, гражданам придется проходить периодическое переосвидетельствование в органах МСЭК.

Налоговые льготы для пенсионеров

Наиболее важной и существенной налоговой льготной для лиц с установленной пенсией является освобождение от уплаты имущественного налога по одному объекту из следующих групп - дома, земельные участки, квартиры и т.д. При наличии в собственности нескольких объектов одной группы пенсионер вправе сам выбирать, на какой из них будет распространяться льгота.

Помимо этого, он имеет право на общих основаниях претендовать на получение имущественного вычета по факту приобретения недвижимости, при уплате земельного или транспортного налога. Необходимо отметить, что при выходе на пенсию для использования вычета по НДФЛ при покупке недвижимости гражданин может использовать данные о перечисленных налогах за последние три года. Ключевым документом, подтверждающим данное право, будет являться пенсионное удостоверение.

Налоговые льготы для многодетных

Для приобретения статуса многодетной семьи необходимо иметь трех или более детей, а соответствующую справку выдают органы соцзащиты населения. Для данной категории плательщиков предусматриваются следующие преимущества в сфере налогообложения:

  • предоставление вычета по НДФЛ на каждого ребенка (по 1400 рублей на каждого из первых двух детей и по 3000 рублей на каждого последующего ребенка);
  • региональные и местные льготы по уплате земельного и транспортного налога (в ряде субъектов и муниципальных образований предусмотрено полное освобождение от налога на автомобили или существенная отсрочка по платежам за землю);
  • для семей с многодетным статусом будет снижена ставка по земельному налогу при ведении крестьянского (фермерского) хозяйства (этот вопрос находится в ведении местных властей).

С момента совершеннолетия ребенка семья может потерять многодетной, как и право на льготы.

Налоговые льготы для юридических лиц

Практически все субъекты предпринимательской деятельности (компании и ИП) имеют право воспользоваться множеством налоговых льгот. В частности, возможность получения таких преимуществ предусматривают следующие виды обязательств:

НДС - сниженные ставки при реализации определенных групп товаров или выполнении определенных видов работ; освобождение от уплаты по отдельным категориям плательщиков (например, образовательные учреждения; возможность возврата части НДС);

налог на имущество - применяются пониженные ставки для компаний и предпринимателей в определенных сферах деятельности (например, для учреждений УФСИН, общественных и религиозных объединений и т.д.);

налог на прибыль - предусматривается снижение ставок для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах; освобождение или минимизация налогообложения в медицинской и образовательной сфере, и пр.;

Применение указанных видов преференций осуществляется путем представления отчетности и расчете суммы налогового обязательства с учетом установленной льготы.

Образец заявления

Чтобы воспользоваться правом на определенный вид льготного налогообложения, плательщику нужно заполнить и представить в инспекцию ФНС бланк заявления. На нашем сайте можно скачать образец заявления на предоставление налоговой льготы​, а помощь в его заполнении окажут профессиональные юристы нашей компании.


Последние вопросы по теме «налоговые льготы»

Фильтры
589 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Существуют ли тут какие-то риски?
Приватный вопрос.
, вопрос №3074887, Иван, г. Москва
12 ответов
Нужен юрист для бизнеса?
Правовед.ру запустил новый сервис для предпринимателей
900 ₽
Вопрос решен
Земельное право
Какие есть способы законной оптимизации земельного налога?
Рассматриваю приобретение зем. участка (пром. назначения). У него довольно большая кадастровая стоимость и как следствие высокие налоговые платежи. Какие есть способы снизить эту сумму? Возможно существуют какие-то льготы, снижение кадастровой стоимости и т.д. В связи с этим как оптимальнее оформлять – на ООО/ИП или физ. лицо? Распространяются ли налоговые льготы для пенсионеров/инвалидов на участки пром. назначения? Важный момент – участок вероятнее всего будет приобретаться с торгов по банкротству, ЭЦП выпущен на физ. лицо, насколько я понимаю в этом случае покупателем является тот кто оплачивает?
, вопрос №3059802, Daniil, г. Самара
3 ответа
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Все
Налоговые льготы,вычеты на детей
Подскажите пожалуйста,какие налоговые льготы положены на детей (13 и 17 лет), и положены ли? Спасибо.
, вопрос №2984977, Юлия Козлова, г. Москва
3 ответа
Недвижимость
Можно ли рассчитывать на какие-либо налоговые льготы?
Купили квартиру в долевую собственность (4 человека в равных долях) по ипотечному кредиту. Можно ли рассчитывать на какие-либо налоговые льготы?
, вопрос №2981388, Влада, г. Москва
1 ответ
2800 ₽
Вопрос решен
Приватный вопрос
Налоговое право
Осуществление массовых выплат физическим лицам при работе по агентской схеме и отчетность ИП
Приватный вопрос.
, вопрос №2977828, Александр, г. Екатеринбург
5 ответов
Налоговое право
Являются ли акции Полюса НЕ обращающимися на рынке, если находятся не на брокерском счету?
Владею акциями Полюс с момента их выделения из Нор.Никеля (1.01.2006) и акциями Нор.Никеля в результате наследования (1998). Нор.Никель на брокерском счете, Полюс - в депозитарии (НРК РОСТ). Имею ли я права на налоговые льготы по продажам акций (одних или обоих)? Являются ли акции Полюса НЕ обращающимися на рынке, если находятся не на брокерском счету?
, вопрос №2969009, Надежда, г. Москва
2 ответа
Налоговое право
Спор с налоговой по льготам для ИП УСН 6%
Итак. Я ИП УСН 6%. Зарегистрирована по ОКВЭД 18.12 и 18.13. Из-за коронакризиса (вируса) правительство ввело послабления для многих видов деятельности ИП, а также дало право вводить регионам свои льготы для некоторых видов. Так, согласно региональному законодательству "Закон Саратовской области от 02.06.2020 № 66-ЗСО" категория бизнеса с кодами ОКВЭД 18 и подгруппами попадает под льготы с пониженной ставкой для УСН "Доходы" — 2%. Ключевой фактор здесь такой, что указан код ОКВЭД 18. А это, если верить экспертам из Эльбы, означает, что включены и все подклассы, в т.ч. и мои ОКВЭД 18.12 и 18.13. Я направила запрос в свою ФНС с вопросом, могу ли я в сервисе бухгалтерии проставить ставку 2%, чтобы верно рассчитать налог, но получила ответ от ФНС, что конкретно ОКВЭД 18.12 и 18.13 в Законе не указаны, а значит я не могу применять льготную ставку. Не поверив (и правильно сделав) я отправила электронный запрос с Правительство Саратовской области и получила ответ, что т.к. в Законе Саратовской области от 02.06.2020 № 66-ЗСО указан ОКВЭД 18, то и мои ОКВЭД 18.12 и 18.13 попадают под налоговые льготы. Таким образом я могу пользоваться льготой и установить ставку в 2% для расчета налога. Главные вопросы: 1. Надо ли продолжать доказывать что-то ФНС с целью подтвердить и получить от них разрешение установить ставку 2% по налогам? 2. Чьё кунг-фу сильнее ФНС или Правительства 3. Могу ли я не продолжать диалог с налоговой и просто выставить в программе учета ставку 2%, а при возикновении претензий со стороны налоговой предоставить им письмо из Правительства с разъяснениями на этот счет? 4. Если ни один из вариантов действий не верный, то что надо делать сейчас? К вопросу прилагаю ответ от Правительства Саратовской области.
, вопрос №2951164, Надежда, г. Саратов
4 ответа
1900 ₽
Вопрос решен
Налоговое право
"Переезд ИП с УСН (Доход минус расход) в регион с пониженной ставкой
Добрый день! Являюсь ИП с 2018 года. Занимаюсь пассажирскими перевозками. У меня патент в Москве с наемными работниками. Сам 2018 году был зарегистрирован в московской области. В 2019 году зарегистровался по месту жительства в Москве. С марта 2020 года в связи с эпидемиологической ситуацией открыл второй вид бизнеса - торговля через маркетплейсы (УСН - 6%). На данный момент обороты значительно увеличились увеличились и я начал рассматривать и изучать УСН 15%. Мои официальные подтвержденные расходы примерно 2 млн. в месяц. Маркетплейс мне платит 3 млн. А продажная стоимость товаров - 3,8 млн. Дело в том, что я должен платить 6% от продажной стоимости товара на маркетплейсе, а не с той суммы, которую мне присылает маркетплейс за вычетом его комиссии и доставки. Получается значительная сумма! Плюс я должен платить страховые взносы сверх 300 тысяч - это еще 1%. I. Исходя из того что есть, сейчас я должен платить по УСН 6%: 6% от 3,8 млн. = 228.000 руб. Еще 1% от всего, что свыше 300 тыс. за год - это еще 35 000 руб. (примечание: знаем, что есть потолок 1% в размере 8 кратных взносов) Итого: 263.000 руб. II. Исходя из того что есть сейчас я должен буду платить по УСН 15: 3 млн. - 2 млн. = 1 млн. * 15% = 150.000. Про 1% нашел информацию, что его теперь можно официально платить с разницы ДОХОД минус РАСХОД (писмо ФНС от 01.09.2020 г.) То есть 1% от 1 млн. = это + 10.000 р. ВСЕГО: 160.000 руб. ПОДВЕДЯ ИТОГО: Выгода налицо в 103.000 руб.. 1. ВОПРОС: ВЕРНЫ ЛИ МОИ РАСЧЕТЫ? О чем хотел спросить еще? Занимаемся производством антисептиков (как косметических лосьонов). Приобретаем сырье, делаем лосьон, поставляем его на маркетплейсы и получаем деньги от маркетплейсов. В связи с тем, что меня выселили из квартиры и аннулировали мою прописку еще в начале 2020 года и в связи с вышесказанным - мы задумались сделать прописку в регионе с льготным налогообложением УСН (Доход минус расход). Просмотрев в течении часа инфо в интрнете - понял, что лучше не тратить свое время и обратиться к специалисту, так как регионов много и у каждого свои нормативно-правовые акты по данному вопросу. Останавливали свой взгляд на Санкт-Петергбург (вроде вместо 15% там платят 7%), также Севастополь и многие другие регионы. И я не имею ввиду пострадавшие отрасли от короновируса, а, именно, постоянные налоговые льготы, чтоб были не 15%, а 5-10%. ЕЩЕ ВОПРОСЫ: 2. УТОЧНЯЮ: "Дело в том, что я должен платить 6% от продажной стоимости товара на маркетплейсе, а не с той суммы, которую мне присылает маркетплейс за вычетом его комиссии и доставки." - ЭТО ВЕРНО? Налоговая база же - это первоначальная стоимость товара? 3. ГЛАВНЫЙ ВОПРОС: Подводные камни, если зарегистрируюсь в другом регионе для снижения налоговой нагрузки? Какой регион лучше выбрать, какое нормативно-правовой акт этого региона устанавливает льготную ставку на 2021 год? С какими проблемами могу еще столкнуться при УСН "Доход минус расход"?? Места ведения деятельности у меня никак понять не могут - так как я только поставляю товары на маркеты и получаю с них доход. Производство у меня никак и нигде не регистрировано.
, вопрос №2931098, Михаил, г. Москва
9 ответов
Налоговое право
Если "Да", то за какую площадь?
Здравствуйте! Зовут меня Ильдар Григорьевич! Я пенсионер с 2017 года. Имею земельный участок 6.1 соток, на нем построил жилой дом (200 кв.м.) и нежилое строение (баня) - 71,3 кв.м. За земельный участок и жилой дом имею налоговые льготы. Должен ли я платить налог на нежилое помещение (баня)? Если "Да",то за какую площадь? Спасибо!
, вопрос №2908682, Ильдар, г. Истра
1 ответ
Налоговое право
Налоговая льгота на имущество для военнослужащего
Я действующий военнослужащий, выслуга более 20 календарных лет. Приобрел (оформил в собственность) кладовку и машиноместо подвальном помещении многоквартирного дома. В соответствии со статьей 4. Льготы по налогам Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" имею право на налоговые льготы. Могу ли я быть освобожден от налога на кладовку и машиноместо одновременно или только на что то одно? … Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются: • квартира или комната; • жилой дом; • помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; • хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; • гараж или машино-место. Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида …
, вопрос №2899481, Никита, г. Москва
2 ответа
Социальное обеспечение
Ооо имеет ли какие то налоговые льготы по проверкам в течении первых 3-х лет
ооо имеет ли какие то налоговые льготы по проверкам в течении первых 3-х лет
, вопрос №2898073, Шамиль, г. Кемерово
1 ответ
Налоговое право
Налоговые льготы при налогообложении физических лиц
В каком виде предоставляются налоговые льготы при налогообложении физических лиц? Имеются ли среди них инвестиционные налоговые вычеты?
, вопрос №2860777, иван, г. Волгоград
1 ответ
Гарантии, льготы, компенсации
Куда мне обратиться для получения льгот по выплате налогов на имущество?
Мне 18 лет, я обучаюсь на очной форме в вузе на платной основе. Недавно умер отец. Я уже получаю пенсию по потере кормильца. Мне известно что я имею право на льготы по выплате налогов на имущество. Есть машина и дом. Скажите на какие именно и в каких процентах, я имею налоговые льготы? Куда мне обратиться для их получения? Имеется возможность подучить в наследство ООО, скажите допустимо ли мне иметь ООО и не потерять пенсию и все остальные льготы. Баланс на ООО отрицательный.
, вопрос №2729789, роман, г. Россошь
1 ответ
Гарантии, льготы, компенсации
Какие налоговые льготы положены моему отцу?
Умер дедушка в деревне (Башкортостан). Дом с участком в деревне перешёл моему отцу (инвалиду 2группы). Скажите какие налоговые льготы на землю полагаются отцу...
, вопрос №2706424, Наиля, г. Уфа
1 ответ
Налоговое право
Какие налоги нужно платить отцу-пенсионеру?
Мой отец пенсионер по возрасту имеет регистрацию по месту жительства в Свердловской области. Хочет купить в Московской области дачу в СНТ (зарегистрированы участок 8 соток с домом 180 кв.м.). Сейчас у него в собственности доля квартиры, дачи не имеет. Пожалуйста, подскажите какие налоги он будет платить если купит эту дачу и какие налоговые льготы имеет возможность получить? Заранее спасибо!
, вопрос №2702963, Иван, г. Москва
2 ответа
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 29.07.2021