Правовед.ру в твоем кармане. Юрист онлайн 24/7

Установите приложение и получите скидку 15% на оплату вопроса

Скидка 15% при оплате вопроса в приложении Правовед.ру по промокоду Pravoved2022

Промокод: Pravoved2022

8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Налоговые льготы

Возникновение различных видов налоговых обязательств связано с расчетом и перечислением платежей по правилам, регламентированным НК РФ. Для отдельных категорий граждан или компаний нормативными актами могут предусматриваться различные преференции, а порядок их применения будет существенно отличаться по видам платежей в бюджет. Какие именно льготы предусмотрены для налогоплательщиков рассмотрим подробнее в представленном материале.

Понятие налоговых льгот

Действующие налоговые льготы могут быть предусмотрены федеральным, региональным или местным законодательством, а их содержание определяется преимуществами, предоставляемыми отдельных категориям плательщиков (граждан или юрлиц). Их правовой режим по ст. 56 НК РФ характеризуется следующими нюансами:

  • может заключаться в уменьшении размера платежа по налогу либо в полном освобождении от выплат;
  • указанные преференции не могут носить индивидуальный характер, т.е. предоставляться только конкретному гражданину или компании;
  • физлица или организации имеют право отказаться от реализации льготы, либо приостановить ее применение.

Закон о налоговых льготах предусматривает возможность получения преимуществ практически по каждому виду обязательств, однако состав льготных категорий плательщиков может существенно различаться.

Юридическими основаниями для предоставления различных преимуществ будут являться следующие документы по налоговым льготам:

  • заявление на налоговую льготу по определенному виду обязательств (например, на имущество​);
  • декларационные документы по итогам отчетного периода (в содержании различных форм указывается расчет суммы платежа и возможные льготы);
  • заявление​ о предоставлении имущественных или социальных вычетов (например, федеральные налоговые льготы включают в себя право получить вычет по налогу на доходы при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ​ и одновременной подаче заявления).

Виды

Исходя из содержания и анализа норм НК РФ, можно выделить следующие виды налоговых льгот в 2017 году:

  • на доходы физических лиц, в том числе на возврат части уплаченного налога в форме вычета;
  • на имущество физлиц и предприятий;
  • по земельному налогу;
  • по транспортному налогу, уплачиваемому собственниками автомобилей;
  • по налогу на прибыль компаний;
  • иные категории и виды преимуществ по налоговым обязательствам, зафиксированным в НК РФ, региональных и местных правовых актах.

Поскольку предоставление указанных преимуществ в индивидуальном случае не допускается, любые изменения в содержании и порядке применения льгот должны быть отражены в нормативных актах.

Помимо этого, они подразделяются на следующие категории:

  • в зависимости от правового или социального статуса субъектов - для инвалидов, многодетных семей, пенсионеров и т.д.;
  • по форме предоставления определенных преимуществ - полное освобождение от уплаты; сниженная ставка; льготные сроки перечисления (в том числе отсрочка платежей); возврат ранее перечисленных сумм;
  • по сфере применимых правоотношений - социальные, экономические и т.д.

Использовать различные виды и формы специальных налоговых режимов можно в результате представления пакета документов, указанных в НК РФ.

Документы и порядок оформления

Порядок предоставления налоговых льгот связан с подачей в территориальную инспекцию ФНС следующего пакета документов:

  • заявление от плательщика, содержащее основания для применения пониженной или нулевой ставки налогообложения, либо желание воспользоваться различными категориями вычетов;
  • общегражданский паспорт заявителя, а в ряде случае и свидетельство о рождении (если оформление льготы осуществляется на несовершеннолетнего гражданина);
  • свидетельство ИНН (данные документ должен быть у каждого плательщика);
  • действующий бланк пенсионного удостоверения;
  • справка об одной из групп установленной инвалидности;
  • документы, подтверждающие принадлежность к одной из категорий ветеранов (ветеранское удостоверение, справка органов соцзащиты и т.д.);
  • правоустанавливающие документы на недвижимость, в отношении которой предусматривается использование льготы (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН и т.д.).

Право на получение льготных преимуществ для юридических лиц будет связано с выбором определенных схем налогообложения (УСН, ЕСХН и т.д.), а также со специальными условиями хозяйственной деятельности.

Порядок подтверждения такого права также связан с наличием или отсутствием статуса налогового агента. Например, для трудоустроенного гражданина указанные функции исполняет его работодатель, который обязан учитывать отдельные виды льгот самостоятельно.

Налоговые льготы для ветеранов

Определенные категории ветеранов имеют право на предоставление льгот по налогообложению, при этом максимальный перечень преимуществ предоставлен ветеранам ВОВ и ряда иных боевых действий, а также обладателям званий Героя СССР или РФ. Предоставление налоговой льготы данной группе плательщиков осуществляется по следующим направлениям:

  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • предоставление права на получение стандартных вычетов;
  • снижение базы для оплаты земельного налога;
  • региональные льготы на автомобили в виде полного или частичного освобождения от перечисления платежей.

Для ветеранов труда они могут быть предусмотрены на уровне субъектов РФ или муниципалитетов, федеральное законодательство таких норм не содержит. Предоставление указанных преференций осуществляется на основании удостоверения ветерана, выдаваемого органами соцзащиты населения.

Налоговые льготы для инвалидов

Возможность льготного налогообложения для лиц, полностью или частично потерявших трудоспособность, зависит от группы инвалидности, которую устанавливает учреждение МСЭК. По состоянию на 2017 год предусматриваются следующие варианты льготных режимов:

  • вычеты по НДФЛ, размер которых не зависит от группы инвалидности  и составляет 3000 рублей ежемесячно;
  • льготное обложение налогом на землю для инвалидов I и II групп, а также для инвалидов с детства;
  • освобождение от уплаты имущественного налога - для инвалидов I и II  групп и инвалидов с детства;
  • региональные льготы по транспортному налогу, размер которых может существенно различаться для различных субъектов РФ.

Необходимо учитывать, что для подтверждения льготы необходимо представлять действующую справку об инвалидности. Если нетрудоспособность установлена на ограниченный период времени, гражданам придется проходить периодическое переосвидетельствование в органах МСЭК.

Налоговые льготы для пенсионеров

Наиболее важной и существенной налоговой льготной для лиц с установленной пенсией является освобождение от уплаты имущественного налога по одному объекту из следующих групп - дома, земельные участки, квартиры и т.д. При наличии в собственности нескольких объектов одной группы пенсионер вправе сам выбирать, на какой из них будет распространяться льгота.

Помимо этого, он имеет право на общих основаниях претендовать на получение имущественного вычета по факту приобретения недвижимости, при уплате земельного или транспортного налога. Необходимо отметить, что при выходе на пенсию для использования вычета по НДФЛ при покупке недвижимости гражданин может использовать данные о перечисленных налогах за последние три года. Ключевым документом, подтверждающим данное право, будет являться пенсионное удостоверение.

Налоговые льготы для многодетных

Для приобретения статуса многодетной семьи необходимо иметь трех или более детей, а соответствующую справку выдают органы соцзащиты населения. Для данной категории плательщиков предусматриваются следующие преимущества в сфере налогообложения:

  • предоставление вычета по НДФЛ на каждого ребенка (по 1400 рублей на каждого из первых двух детей и по 3000 рублей на каждого последующего ребенка);
  • региональные и местные льготы по уплате земельного и транспортного налога (в ряде субъектов и муниципальных образований предусмотрено полное освобождение от налога на автомобили или существенная отсрочка по платежам за землю);
  • для семей с многодетным статусом будет снижена ставка по земельному налогу при ведении крестьянского (фермерского) хозяйства (этот вопрос находится в ведении местных властей).

С момента совершеннолетия ребенка семья может потерять многодетной, как и право на льготы.

Налоговые льготы для юридических лиц

Практически все субъекты предпринимательской деятельности (компании и ИП) имеют право воспользоваться множеством налоговых льгот. В частности, возможность получения таких преимуществ предусматривают следующие виды обязательств:

НДС - сниженные ставки при реализации определенных групп товаров или выполнении определенных видов работ; освобождение от уплаты по отдельным категориям плательщиков (например, образовательные учреждения; возможность возврата части НДС);

налог на имущество - применяются пониженные ставки для компаний и предпринимателей в определенных сферах деятельности (например, для учреждений УФСИН, общественных и религиозных объединений и т.д.);

налог на прибыль - предусматривается снижение ставок для компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах; освобождение или минимизация налогообложения в медицинской и образовательной сфере, и пр.;

Применение указанных видов преференций осуществляется путем представления отчетности и расчете суммы налогового обязательства с учетом установленной льготы.

Образец заявления

Чтобы воспользоваться правом на определенный вид льготного налогообложения, плательщику нужно заполнить и представить в инспекцию ФНС бланк заявления. На нашем сайте можно скачать образец заявления на предоставление налоговой льготы​, а помощь в его заполнении окажут профессиональные юристы нашей компании.


Последние вопросы по теме «налоговые льготы»

Фильтры
Гарантии, льготы, компенсации
Какие налоговые льготы предусмотрены для многодетных семей?
Здравствуйте! У меня трое детей возрастом до 4-х лет и не работающая супруга. Могу ли я быть освобождён от уплаты подоходного налога на работе если я являюсь единственным работником в многодетной семье.
, вопрос №2352707, Александр, с. Дудоровский
800 ₽
Вопрос решен
Долевое участие в строительстве
Застройщик сменил класс энергоэффективности
Добрый день. Застройщик сменил класс энергоэффективности. В ДДУ фигурирует класс эенргоэффективности А. В последней декларации также указан класс энергоэффективности А. Но через 10 дней в разрешении на ввод в эксплуатацию указан класс энергоэффективности Номальный - С. При этом Застройщик не поставил ни одного из покупателей в известность о смене класса энергоэффективности. Проект проходил экспартизу и в экспертизе есть упоминание об классе А. Снижение класса энергоэффективности говорит об некачественных материаллах и об отступлении от проектной документации Застройщиком. Это говорит об увеличении коммунальных платежей. Так же снижение класса энергоэффективности ниже класса В отменяет налоговые льготы. В связи с выше перечисленным, хочу задать вопрос: 1. Какие действия я должен предпринять для юридической фиксации проблемы? 2. Как я могу наказать Застройщика и надзорные органы, ведущие контроль строительства? 3 На какие компенсации могут рассчитывать жители дома?
, вопрос №2348732, Алексей, г. Набережные Челны
Есть вопрос? Задайте его всем юристам сайта!
Гарантии, льготы, компенсации
Какие льготы предусмотрены при устройстве людей с инвалидностью на работу?
Здравствуйте. Слышал что при устройстве человека с инвалидностью на работу, могут давать предприятию налоговые льготы. И чем больше человек с инвалидностью устроят, тем больше эти льготы для предприятия. Будьте добрый, подробнее раскрыть этот вопрос. И где можно почитать эти правовые нормы?
, вопрос №2332137, Николай, г. Москва
Налоговое право
Предусмотрен ли налоговый вычет при продаже и покупке квартир пенсионером?
Добрый день! Я пенсионер. В 2018 г продала свою квартиру и купила другую квартиру. На какие налоговые льготы я могу рассчитывать?!
, вопрос №2220475, Наталья Алисова, г. Новосибирск
Гарантии, льготы, компенсации
Где можно ознакомиться с налоговыми льготами на машины старше 25 лет?
Где можно ознакомиться с льготами на транспортный налог на авто старше 25 лет. Конкретно по всем областям
, вопрос №2213436, DjoWeider, г. Вышний Волочек
Гарантии, льготы, компенсации
Налоговые льготы и возврат уплаченных налогов пенсионером
Здравствуйте! Моей бабушке 71 год. У нее в собственности находятся две квартиры и один земельный участок (30 соток) с неоформленным домом. 19.12.2018г ей на телефон пришли сообщения из банка, в которых сообщалось, что по решению суда у нее с книжек были изъяты средства для оплаты налогов на квартиры и землю за 2015, 2016 и 2017гг, плюс штрафы за неуплату. По закону она имеет право на налоговую льготу на одну из этих двух квартир и (поправьте, если ошибаюсь) часть земельного участка, плюс может вернуть ранее уплаченные налоговые взносы за последние три года, с момента последнего взноса (т.е. даты списания средств по судебному решению). Ранее заявление на налоговые льготы она не писала, налоги не оплачивала, т.к. не приходило никаких уведомлений. Председатель ТСЖ, к которому относится одна из ее квартир, сказал, что, поскольку дом еще не сдан, налог на квартиру в этом доме она платить не обязана. Но, т.к. сейчас дом достраивает другая строительная компания (первая обанкротилась), то бабушке и нескольким другим дольщикам удалось несколько лет назад получить свидетельство на право собственности на свои квартиры (также возможно, что дом уже сдан частично - как это проверить я не знаю). Помогите, пожалуйста, найти ответы на следующие вопросы: 1. Облагается ли налогом квартира в недостроенном доме, на которую имеется свидетельство на право собственности; 2. При подаче заявлений на возврат ранее уплаченных налогов за три последних года, есть ли возможность сделать что-то для отмены назначенного судом штрафа; 3. Налоговая льгота на землю касается всей площади участка (30 соток), или есть ограничение по площади, сверх которого начисляется налог. Прошу, если не трудно, дополнить ответ номерами статей или законов, т.к. они были бы полезны при составлении заявления. Заранее большое спасибо!
, вопрос №2212350, Илья, г. Самара
Налоговое право
Как уменьшить налог на продажу квартиры?
Добрый день. Вопрос: купили квартиру с женой за 3200000 рублей в 2017 г. в декабре. Продали квартиру жены в январе 2018 года за 1430000, квартира была приватизирована ею в 2017 году. Как нам рассчитать налоги, можно ли использовать налоговые льготы/вычеты и т.п., чтобы уменьшить/компенсировать налог на продажу. Спасибо.
, вопрос №2206796, Алексей, г. Благовещенск
Регистрация юридических лиц
Какую выбрать форму некоммерческой организации при ее регистрации?
Здравствуйте! Какую выбрать форму некоммерческой организации при ее регистрации? Организация планирует заниматься проведением спортивных соревнований и спортивно-культурно-массовыми мероприятиями. Экономические задачи, которые нужно уметь решать при помощи юрлица: - получать безналом взносы от участников соревнований, помощь от спонсоров. - оплачивать безналом разные услуги (аренда офиса, аренда спортсооружений, изготовление грамот, медалей и прочих наград) - платить зарплату постоянным сотрудникам и волонтерам - изготавливать и продавать сувенирную продукцию - как-то еще зарабатывать деньги. Все по-честному, организация создается не ради чистого бабла, но это тоже нужно будет делать. При этом хочется, чтобы всякие формальности были максимально простыми (чтобы не надо было проводить какие-то регулярные собрания, отвозить в госорганы какие-то документы и т.п. чтобы финансовая отчетность была максимально простой, и чтобы были какие-то налоговые льготы. То есть, например, чтобы не приходилось платить со взносов налоги на доход.
, вопрос №2193827, Ян, г. Екатеринбург
Налоговое право
Нужно ли платить налог при получении квартиры по дарственной?
Добрый день! Я пенсионер, инвалид второй группы. Моя двоюродная сестра хочет отписать мне по дарственной свою квартиру. Подскажите, пожалуйста есть ли для меня какие либо налоговые льготы? Я имею ввиду должна ли я оплачивать 13% налог от инвентаризационной стоимости? Спасибо.
, вопрос №2191172, Анна, г. Москва
Гарантии, льготы, компенсации
Какой из документов указывать в праве на налоговую льготу для пенсионера с инвалидностью?
Здравствуйте! подскажите пожалуйста, в наличии пенсионер, инвалид 2 группы, хочет получить причитающиеся ему льготы в отношении имущества. Вопрос - какой из документов указывать в праве на налоговую льготу - справку из УПФР или справку об инвалидности?
, вопрос №2189145, Ольга, г. Москва
Гарантии, льготы, компенсации
Получение налоговой льготы для пенсионера
Добрый день. Год назад стала пенсионером. Налоговая льгота для пенсионера начинает действовать с даты подачи заявления или с даты установления пенсии? Спасибо
, вопрос №2184973, Лада, г. Самара
Гарантии, льготы, компенсации
Каков порядок оформления налоговых льгот действующим военнослужащим?
Здравствуйте, есть вопрос, я военнослужащий, и слышал что попадают под категорию когда можно не платить один из видов налога, будь то налог на недвижимость или транспортный налог. Так ли это? Я зарегистрирован в Московской области. Меня в случае положительного ответа интересует перечень документов для оформления данных льгот через сайт ФНС через личный кабинет ?
, вопрос №2167317, Сергей, г. Москва
Гарантии, льготы, компенсации
Как должна рассчитываться сумма налоговой льготы?
У меня 5 детей. 1-26 лет, 2-21 год,3-8 лет, 4-7 лет, 5-7 лет и она ребенок-инвалид. Я работаю медсестрой. Как должна расчитываться сумма налоговой льготы?
, вопрос №2165184, Марина, г. Ярославль
Гарантии, льготы, компенсации
Для каких категорий граждан предусмотрены налоговые льготы?
В соц сетях прошла информация о налоговых льготах. Это для всех или только для отдельных категорий граждан. Если для отдельных категорий то напишите какие льготы для кого положения.
, вопрос №2139552, Юлия Понаморенко, г. Руза
Гарантии, льготы, компенсации
Предусмотрены ли налоговые льготы для работающего пенсионера?
Налоговые льготы для работающего пенсионера? Какие можно получить льготы работающему пенсионеру на данный момент? И как ему это сдедать?
, вопрос №2139298, Тимофей Ларионович, г. Серов
Ищете ответ? Спросить юриста проще
или8 499 938-65-20
Дата обновления страницы 08.05.2019