Добрый день, хотела бы уточнить следующий момент-собираюсь продавать помещение (не жилое, в договоре

Question

Добрый день, хотела бы уточнить следующий момент-собираюсь продавать помещение (не жилое, в договоре купли-продажи числится как магазин), в собственности оно у меня более 10 лет, покупала его когда была ИП, сдавала его в аренду около года, 9 лет стояло без деятельности, сейчас планирую закрывать ИП, вопрос следующий- есть ли у меня право не оплачивать налог пользуясь п2 ст 217.1 нк рф, смущает разные позиции юристов по данному вопросу- кто то говорит что несмотря на то что в пункте не указано что применяется только к жилой недвижимости, но это подразумевается и есть якобы какие-то письма Минфина,но ссылок на них нет, другие говорят что правило владения более 5 лет относится к любым обьектам недвижимости, в том числе коммерческим, как в мем случае, что и указано в данном пункте.Хотелось бы услышать экспертное мнение подтвержденное практикой и возможно уже существует судебная практика по этой теме. И второй момент -будет ли в этом вопросе иметь значение наличие ИП, сйчас я на УСН 6%

Татьяна Седова · Answer

Здравствуйте, Марина! В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 5 лет. ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения — 3 года, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком: — в порядке наследования или при дарении между близкими родственниками; — при приватизации; — договор ренты; — единственное жилье для налогоплательщика на момент продажи. — которое не использовалось в предпринимательской деятельности Так как Вы приобрели нежилое помещение по договору купли-продажи, то применяется срок — 5 лет для исчисления налогов. Разъяснения ФНС: В случае продажи нежилого помещения: — которое не использовалось в предпринимательской деятельности — находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, доход, полученный от его продажи, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Согласно Письмам Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/25365 от 29.03.2022г., № 03-04-05/76764 от 07.08.2025 Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от его продажи, не освобождаются от налогообложения. При этом факт прекращения физическим лицом предпринимательской деятельности до момента продажи нежилого помещения или использования помещения в предпринимательской (хозяйственной) деятельности не собственником нежилого помещения, а иными лицами не является основанием для освобождения от налогообложения полученных от продажи доходов. На основании вышеизложенного и применительно к Вашей ситуации, так как срок владения превышает 5 лет (10 лет), срок владения на праве собственности у Вас преобладает. Но так как нежилое помещение сдавалось в аренду — предпринимательская деятельность, то возникает обязанность оплатить налог с его продажи и подать налоговую декларацию 3 НДФЛ. Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным. Всего доброго!

Юрий Колковский · Answer

Здравствуйте. В Письме N 03-04-05/111357 от 18.11.2025 года Минфин РФ отвечает на вопрос, освобождается ли от НДФЛ недвижимость при ее продаже, которая когда-либо использовалась в предпринимательской деятельности. В нем Минфин указывает на запретительную норму абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ и напоминает, что льгота не действует для имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, за исключением жилых домов, квартир и т.д. Комментируя эту норму Минфин делает вывод о том, что не имеет значения, когда именно использовался объект в предпринимательской деятельности (год назад или 10 лет назад). Факт использования в прошлом создает правовые последствия на будущее. То есть льгота по НДФЛ не применяется для данного объекта, если он использовался в предпринимательстве (независимо от срока владения). Соответственно, Минфин РФ считает, что коммерческая история объекта недвижимости в предпринимательстве не имеет срока давности для целей применения льготы по НДФЛ. Исходя из этого мнения Минфина, следует сделать вывод о том, что оплачивать налог придется все равно.

Андрей Власов · Answer

Добрый вечер! Тут дело не в ст. 217.1 НК РФ а в п. 17.1 ст. 217 НК РФ которая указывает на неприменение льготы по сроку владения к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности за исключением прямо указанных в данном пункте видов имущества. Поэтому оптимальным вариантом была бы продажа помещения ДО закрытия ИП и отнесения полученного дохода на специальный налоговый режим (УСН если он есть)