С какой даты считать срок владения и с какой суммы платить НДФЛ (кадастровая стоимость ×0, 7 выше стоимости по договору КП), можно ли снизить налогооблагаемую базу?

Question

Добрый день. Моя мама получила по наследству дом в 2014 году. В январе 2023 года зарегистрировано право владения на новый дом, построенный на месте унаследованного (подтверждающие документы на строительство не собирала). В сентябре 2025 года дом продала. С какой даты считать срок владения и с какой суммы платить НДФЛ (кадастровая стоимость ×0,7 выше стоимости по договору КП), можно ли снизить налогооблагаемую базу?

Юлия Павлюк · Answer

Здравствуйте! Срок владения земельным участком считается с даты смерти наследодателя в 2014 году. По участку налога нет 9п.17.1 ст.217 НК РФ) В январе 2023 года зарегистрировано право владения на новый дом, построенный на месте унаследованного (подтверждающие документы на строительство не собирала) По новому дому присвоен новый кадастровый номер? В сентябре 2025 года дом продала Цена дома и участка разделены в договоре? Какая кадастровая стоимость дома? Какая цена дома в договоре?

Ольга Чистякова · Answer

День добрый. Уточните пожалуйста, старый дом был полностью снесен? Снят с кадастрового учета был старый дом? По новому дому есть новый кадастровый номер? Если старый дом был полностью снесен, снят с кадастрового учета, а новый зарегистрирован в 2023 году, то срок владения для налоговой считается с января 2023 года. В силу ст. 219 ГК РФ Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. В этом случае минимальный срок владения (5 лет) не выдержан, и налог платить нужно.

Алиса Сухова · Answer

Здравствуйте! . В январе 2023 года зарегистрировано право владения на новый дом, построенный на месте унаследованного (подтверждающие документы на строительство не собирала). С какой даты считать срок владения и с какой суммы платить НДФЛ (кадастровая стоимость ×0,7 выше стоимости по договору КП), можно ли снизить налогооблагаемую базу? Если унаследованный дом был снят с учета, на его месте был построен новый дом, то при продаже тома срок владения — с даты регистрации права собственности в ЕГРН. Минимальный срок владения не истек, возникает обязанность по уплате налога. Да, по новому дому присвоен новый кадастровый номер. Цена дома и участка в договоре разделены. Договор КП — 1900000, кадастровая стоимость — 4150000 Поскольку право собственности на земельный участок возникло в порядке наследования в 2014 году, то налог платить не нужно по нему. Доход от продажи земельного участка не подлежит налогообложению. Согласно ч. 4 ст. 1152 ГК РФ Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. со дня смерти наследодателя течет срок владения земельным участком. КП — 1900000, кадастровая стоимость — 4150000 От 0, 7 кадастровой стоимости расчет для уплаты налога, в соответствии с ч. 2 214.10.НК РФ, поскольку цена по договору ниже кадастровой.

Татьяна Седова · Answer

Здравствуйте, Ирина! В соответствии со ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 5 лет. — с т. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для освобождения от налогообложения составляет — 3 года, если право возникло: — право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования иди дарении близкими родственниками; — при приватизации; — единственного жилья; — договор ренты.. С какой даты исчисляется срок владения имуществом? Руководствуясь Письмом Федеральной налоговой службы от 11 сентября 2023 г. № БС-3-11/11756@ «Об исчислении минимального предельного срока владения новыми объектами. .»: — Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образовываются новые объекты недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование и прекращаются права на старые объекты, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты государственной регистрации на них права собственности. На основании данного письма: так как на месте старого дома, был построен новый ему присвоен кадастровый номер, значит дату Росреестр будет считать с января 2023 года. . Срок владения по сентябрь 2025 года менее — 3 лет (единственное жилье) или 5 лет… Следовательно нужно будет оплатить налог. Применим ст. 220 НК РФ налоговый вычет 1 млн рублей: Налоговая служба сравнивает цену продажи имущества по договору купли-продажи (ДКП) и 70% от кадастровой стоимости на 1 января 2025 года: 70% от кадастра составит 4 150 000 *0.7 = 2 905 000 р. Цена по ДКП составляет 1 900 000 р. Так как цена в договоре ниже, чем 70% кадастра, то налоговая база для всей сделки составит 2 905 000 р . Расчет налога: (2 905 000 — 1 000 000) * 13 % = 247 650 рублей. Декларацию 3 НДФЛ с продажи дома нужно подать до 30.04.2026 года , оплатить налог — до 15.07.2026 года. Надеюсь мой ответ станет для Вас полезным. Желаю Вам удачи!

Инна Климочкина · Answer

Добрый вечер. Срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика отсчитывается с даты регистрации права собственности на это имущество (статьи 131 и 219 ГК РФ), письмо Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-07/35782. Срок отсчитывается от даты регистрации нового дома. Если сумма в договоре разделена на два объекта и нет подтверждающих документов по строительству, то на один из объектов можно применить имущественный налоговый вычет в 1 000 000 рублей, поскольку такой вычет в одном налоговом периоде можно применить один раз. Налог оплачивается на два объекта, но к одному можно применить имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей. Кадастровая стоимость есть отдельно на два объекта, если кадастровой стоимости нет в реестре, налогооблагаемая база определяется исходя из суммы договора При продаже следует учесть, что налогооблагаемая база определяется в размере 70% от кадастровой стоимости жилья или в размере стоимости, указанной в договоре, если доход от продажи объекта недвижимого имущества выше 70% от кадастровой стоимости В соответствии с пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Таким образом, если сумма, которая указана в договоре, больше, чем 70 процентов от цены по кадастру, то тогда налог рассчитывается в зависимости от суммы договора. Если же сумма меньше этих 70 процентов, то налогом облагаются именно 70 процентов от кадастровой цены. Налог будет исчисляться с разницы между ценой продажи и суммы имущественного налогового вычета на один из объектов, при условии, что цена продажи не ниже 70% от кадастровой стоимости объектов.