Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Так вот на каком основании с меня удержали деньги?
Я являюсь сотрудником компании РЖД и так же официально самозанятый и занимаюсь сдачей квариры и плачу налоги
Недавно я сдал квартиру физ лицу который оказался так же сотрудником компании и бухгалтерия списала с меня дополнительный НДФЛ за якобы предоставление услуг компании, но договор найма жилья у меня составлен не с компанией а с физ лицом . Так вот на каком основании с меня удержали деньги?
Здравствуйте, Виталий!
Оснований для удержания НДФЛ у вашего работодателя (РЖД) не было, поскольку вы сдавали квартиру физическому лицу, а не компании, и как самозанятый уплачиваете налог на профессиональный доход (НПД). Действия бухгалтерии незаконны.
Кто должен удерживать НДФЛ при аренде?
По общему правилу, если арендатором выступает организация (юридическое лицо), она признается налоговым агентом и обязана при выплате арендной платы физическому лицу удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (ст. 226 НК РФ). Однако в вашем случае арендатором является физическое лицо, а не организация. Поэтому обязанность по уплате налога лежит на вас как на получателе дохода, но вы освобождены от НДФЛ в связи с применением НПД.
Статус самозанятого (НПД)
Согласно ч. 8 ст. 2 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, физические лица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД. Сдача квартиры внаем физическим лицам относится к таким доходам и облагается налогом по ставке 4% через приложение «Мой налог».
Почему бухгалтерия ошибается?
Бухгалтерия РЖД, вероятно, ошибочно посчитала, что выплата связана с предоставлением услуг компании. Однако:
Договор найма заключен вами как самозанятым с физическим лицом, а не с РЖД.
Работодатель не является стороной этого договора и не производит выплаты по нему, следовательно, не является налоговым агентом по данному доходу.
Согласно судебной практике, даже если арендатор — работник вашей компании, но договор заключен между двумя физлицами, организация не должна удерживать НДФЛ.
Удержание НДФЛ произведено незаконно. Вам необходимо:
- Обратиться с письменным заявлением в бухгалтерию РЖД, приложив копию договора найма с физлицом и справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
- Требовать возврата излишне удержанной суммы НДФЛ (ст. 231 НК РФ).
- В случае отказа — обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда и в ФНС.
Необходимые документы
- Копия договора найма жилого помещения с физическим лицом.
- Справка о постановке на учет в качестве самозанятого (из приложения «Мой налог»).
- Заявление на имя работодателя о возврате излишне удержанного НДФЛ.
Если у вас остались вопросы или вам необходима помощь в составлении заявления работодателю, нажмите на кнопку «Общаться в чате» рядом с моим фото.
С уважением, адвокат Анастасия Чурсинова.