Здравствуйте, работали на УСН с даты открытия компании, так же сдавали отчётность по УСН, сдали декларации по

оказалось что мы не подали уведомление о переходе на УСН, и работаем по ОСНО, не подскажите есть ли какой то выход из этой ситуации? НДС нечем крыть, мы не работаем с ним .

 Здравствуйте.

А когда зарегистрирована компания? То есть Вы точно знаете, что не подавали уведомление?

В принципе, если Вы сдавали отчетность постоянно по УСН и налоговая принимала у Вас эти отчеты без возражений, то Вы можете на это ссылаться при споре с ней. Но скорее всего Вам придется защищать свое право на УСН в суде.

 В судебной практике устоялось мнение о том, что следует признать факт применения УСН даже в тех случаях, когда организация даже не направляла заявления, если налоговики принимали отчетность и не указывали организации сразу на то, что отчетность сдается не в соответствии с ее системой налогообложения.

Например Постановления ФАС Московского округа от 17.01.2013 №А40-132242/11-90-550, ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.03.2009 №А33-1275/08-Ф02-874/09 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 05.06.2009 №ВАС-6212/09), ФАС Северо-Западного округа от 29.09.2009 №А56-22258/2007, от 22.05.2009 №А56-41347/2008)

Вот Постановление ФАС МО от 17 января 2013 г. по делу N А40-132242/11-90-550

Согласно п. 1 ст. 346.11 Кодекса упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
При этом п. 2 ст. 346.13 НК РФ установлено, что вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах.
В этом случае указанная система применяется в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве предпринимателя.
Поскольку переход на упрощенную систему налогообложения при соблюдении установленных статьями 346.11 — 346.13 Кодекса условий осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, судами сделан обоснованный вывод о том, что отсутствие заявления налогоплательщика о переходе на эту систему налогообложения, при совершении иных действий, свидетельствующих о применении данной системы с момента государственной регистрации юридического лица, не влечет запрета в применении спорной системы налогообложения и возникновение обязанностей по представлению налоговых деклараций по налогам, подлежащим уплате по общей системе налогообложения.

Есть и более поздние судебные акты на эту тему. Так что Вы можете указать на то, что все время сдавали отчетность по УСН, а значит налоговый орган уведомлялся о переходе на УСН по факту. Если налоговики на это не отреагируют положительно, значит придется защищать свою позицию в суде. Шансы можно оценить как значительные.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

Владислав, добрый день

Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер, поэтому имеет значение направлялось ли все таки Вами уведомление или нет, приняли не приняли другой вопрос 

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. Те ИП, которые не сделали этого в указанные сроки, не вправе применять УСН. Такой вывод следует из п. 2 ст. 346.12 НК РФ и пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока.  2 июля Верховный Суд РФ вынес Определение № 310-ЭС19-1705 по спору между налоговой инспекцией и обществом, длительное время применявшим УСН без уведомления налогового органа, но с его молчаливого согласия.  подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.

Таким образом, вам необходимо доказывать фактическое применение УСН и ссылаться на несвоевременное уведомление налоговой инспекции о том, что вы не уведомили о переходе на УСН.

Здравствуйте, Владислав.

Вы работали на УСН с открытия, сдавали декларации, включая годовую за 2024, но налоговая сообщила, что вы на ОСНО, так как не подали уведомление о переходе на УСН. Плюс пришло уведомление от УФНС по Орловской области: не сдали декларацию по налогу на прибыль за 12 месяцев 2024 (срок был 25.03.2025), и через 20 рабочих дней после дедлайна могут заблокировать счета. Без уведомления УСН недействителен, и вас считают на ОСНО с НДС и налогом на прибыль. НДС нечем крыть, раз вы с ним не работаете.

Что происходит: налоговая требует отчётность по ОСНО, а вы сдавали только УСН. Теперь грозят доначислениями НДС (20% с выручки), налогом на прибыль (20%) и блокировкой счетов. Выход есть, но надо действовать быстро.

Делайте так:

Пишите пояснение к первому запросу налоговой: честно признайте, что ошиблись с уведомлением, думали, что на УСН, сдавали УСН-декларации, НДС не выставляли, просите не доначислять налоги по ОСНО или снизить санкции, ссылайтесь на добросовестность.
Сдайте нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2024 (или с минимальными данными, если были операции) до блокировки счетов — это снимет угрозу по ст. 76 НК РФ.
Подайте уведомление о переходе на УСН сейчас (форма 26.2-1) для работы с 2026 года.
Проверьте, подавали ли уведомление раньше (копии, квитанции). Если да, приложите доказательства в пояснении.
Риски: без доказательств подачи уведомления доначислят НДС и прибыль за весь период плюс пени и штрафы. Например, с выручки 1 млн руб. — около 200 тыс. НДС и 200 тыс. прибыли. Шанс смягчить — договориться с инспекцией, показав, что не умышленно. Срочно сдайте декларацию по прибыли и готовьтесь к уточнёнкам по ОСНО за прошлые годы, если потребуют. Ситуация скользкая, удачи.

Здравствуйте!

Согласно ч. 2 ст. 346.13 НК РФ,

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе

В случае неподачи такого уведомления в установленный срок организация автоматически признается применяющей ОСНО, но тут есть нюанс. Есть определение ВС РФ, чуть ниже кину ссылку, где ВС РФ указал, что даже при отсутствии уведомления о переходе на УСН налогоплательщик вправе применять данный режим, если фактически использовал его, сдавал отчетность и уплачивал налоги, а налоговый орган не оспаривал это своевременно. Уведомление носит уведомительный, а не разрешительный характер, и его неподача не может быть единственным основанием для принудительного перевода на общую систему налогообложения. Если налоговая узнает о нарушении, она обязана своевременно реагировать: требовать отчетность по общей системе, приостанавливать счета или направлять уведомления.

Посмотрите Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705 по делу N А62-5153/2017, в нем дословно написано

Таким образом, в случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подпункта 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.

Суд отменил решения нижестоящих инстанций, признав доначисления незаконными (кроме НДФЛ), указав на необходимость соразмерности и своевременности мер со стороны налоговых органов.

Посмотрите еще Письмо ФНС № СД-4-3/7638@ от 19.06.2023

Попробуйте направить в налоговую письменное пояснение, если откажут, тогда придется оспаривать в судебном порядке.