Можно ли применять ПСН для услуг по разработке и модификации программного обеспечения 1С?

о абонентскому договору оказания услуг. То есть фиксированная ежемесячная сумма прописана в договоре и на эту сумму подписываются ежемесячно акты оказания услуг, в которых всегда написано одно и тоже «Абонентская плата за оказание услуг по разработке, модификации и адаптации

 Добрый день! Если предметом договора являются указанные виды деятельности то применение ПСН в таком случае правомерно с учетом положений п.п. 62. п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусматривающих возможность применения ПСН в т.ч. в отношении

  разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

    Добрый день.

    Под ПСН подпадает деятельность указанная в ст.346.43 НК как 

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

      Для применения ПСН необходима деятельность по ОКВЭД в соответствии с  «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности»

62.01 — Группа «Разработка компьютерного программного обеспечения» Эта группировка включает:

— разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения Эта группировка включает:

— разработку структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц;

— настройку программного обеспечения, т.е. внесение изменений и настройку существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика

      Это не раз подтверждено Минфином например в письме № 03-11-12/73144 от 12.10.2018

Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка «Разработка компьютерного программного обеспечения» включает вид деятельности по разработке структуры и содержания и (или) написанию компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц (код 62.01). Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида предпринимательской деятельности.

ну или в письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-11-12/77089 Поэтому, если деятельность ведется по данному ОКВЭД 62.01 — речь в договоре должна идти именно об услугах  в соответствии с ним и ст. 346.43 НК, а так же сама фактическая деятельность происходит в указанном направлении применение ПСН возможно. 

в которых всегда написано одно и тоже «Абонентская плата за оказание услуг по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения 1С, принадлежащего компании».

Я бы,  во избежание потенциальных вопросов, убрал абонентскую плату и оставил оплата услуг по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения. 

      Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Добрый день!

Согласно позиции Минфина РФ  в  письме № 03-11-11/84771 от 28.09.2020 в соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  ПСН применяется в отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

При этом глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не содержит запрета на оказание указанных услуг с использованием сети Интернет. Указанный в вопросе ОКВЭД относится к разработке компьютерного программного обеспечения.

Таким образом,  вы правомерно применяете ПСН.

акты оказания услуг, в которых всегда написано одно и тоже 

Целесообразно конечно идентифицировать оказанные услуги за отчетный период, условно работа над таким то блоком и тп, с указанием выполненной работы по разработке. Насколько я понимаю Вам формируют какое-то техническое задание на месяц, квартал. Фраза «абонентская плата по разработке» не очень логична для данного вида деятельности.

Здравствуйте!

Согласно п. 62 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ

Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;

Ваша деятельность по разработке и модификации программного обеспечения на базе продуктов 1С, соответствующая коду ОКВЭД 62.01, подпадает под патентную систему налогообложения.

Но для применения ПСН необходимо учитывать условия:

• Индивидуальный предприниматель на ПСН не может привлекать более 15 наемных работников.
• Максимальный доход ИП на ПСН не должен превышать 60 миллионов рублей в год.

В вашем случае, если вы соответствуете указанным требованиям, вы вправе перейти на ПСН.

Обратите внимание, что ПСН применяется в отношении конкретных видов деятельности. Если вы планируете заниматься иными видами деятельности, не предусмотренными для ПСН, вам потребуется применять иную систему налогообложения для этих видов деятельности.

Что касается формулировки в актах об оказанных услугах, она соответствует требованиям для применения ПСН, так как отражает деятельность по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения.