Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Какие подтверждающие документы требуются при спорных вопросах и какие есть нюансы?
Здравствуйте! Частное охранное предприятие (ЧОП) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация включить в состав расходов при расчете налоговой базы по единому налогу при применении УСН расходы по аренде спортивного зала, используемого сотрудниками ЧОПа для поддержания необходимой физической формы в зимнее время, а в летнее - расходы по аренде земельного участка в черте города для проведения огневой и физической подготовки персонала? А также нужно ли платить с них НДФЛ и вносы учитывая данную специфику работы и то, что это необычная организация ,которая оплачивает за спорт зал в виде мотивации. Также обратите внимание ,что здесь должна идти речь не о возможности определения выгоды конкретного работника, а вообще о том получает ли сотрудник ЧОПа доход как таковой. По моему мнению, не получает. Договор на аренду заключен прежде всего в интересах организации-работодателя и во исполнение требований законодательства о необходимой подготовке. Дохода у сотрудника не должно возникать по определению, это необходимые затраты на его подготовку.
Есть ли разъяснения поэтому вопросу и ссылки на законодательство?Какие подтверждающие документы требуются при спорных вопросах и какие есть нюансы?
Добрый день,
По моему мнению, данные расходы охранных предприятий соответствуют требованиям п.1. ст. 252 НК РФ (под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме).
Расходы экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли, можно учесть подобные расходы в составе арендных платежей на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
По поводу НДФЛ и страховых взносов, сама работа охранников связана с применением физической силы (о чем непосредственно говорится в ФЗ«О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации»), в частности п.4 ст.12.1; Разделе V.
Соответственно, тренировка физической силы фактически составляет часть работы охранника, и следовательно, расходы на данные тренировки для ЧОП это часть рабочего процесса, ни о каком доходе для работников организации в этом случае не идет, и облагаться взносами и НДФЛ расходы на физическую подготовку не должны.
Однако, судебной практики на эту тему я не нашел. Т.е. теоретически, претензии налоговой службы могут быть. Для снижения рисков необходимо в договорах аренды четко прописывать цель аренды и занятий физической подготовкой. Это поддержание профессионального уровня работников ЧОП, выполнение положений ФЗ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» о порядке, условиях применения физической силы, обеспечение безопасности клиентов ЧОП и т.п.
Здравствуйте!
Вправе ли организация включить в состав расходов при расчете налоговой базы по единому налогу при применении УСН расходы по аренде спортивного зала, используемого сотрудниками ЧОПа для поддержания необходимой физической формы в зимнее время, а в летнее — расходы по аренде земельного участка в черте города для проведения огневой и физической подготовки персонала? Есть ли разъяснения поэтому вопросу и ссылки на законодательство? Какие подтверждающие документы требуются при спорных вопросах и какие есть нюансы? Нужно ли платить с них НДФЛ и вносы учитывая данную специфику работы и то, что это необычная организация, которая оплачивает за спорт зал в виде мотивации.
Вправе.
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные платежи за арендуемое имущество.
Подробнее тут: www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3fdee9a04c76f1af1e084502759523cd77da7d16/
Основанием для учёта расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом. Акт для признания расходов по аренде будет необходим, только если это предусмотрено договором.
Затраты организации признаются расходами, учитываемыми при налогообложении прибыли, при условии их обоснованности и документального подтверждения. Это имеет прямое отношение и к арендным платежам. Ведь в расчётных документах по арендной плате должна быть информация о договоре, в соответствии с которыми расходы произведены.
Договор аренды на срок не менее одного года считается заключённым с момента его государственной регистрации.
Платить НДФЛ и взносы с сумм расходов ЧОМ на аренду зала или земельного участка не требуется.