Правомерно ли ИФНС заставило меня уплатить ндфл.Жалобу и ответ ИФНС прилагаю

Здравствуйте.

Трехлетний срок отсчитывается не с момента получения в собственность старой квартиры, поскольку никаких исключений из общего правила здесь нет — срок владения старой квартирой при расчете срока владения не учитывается.

В Письме Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199:

Учитывая изложенное, срок владения новой квартирой для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на новую квартиру.

Аналогичная информация содержится и в Письме Минфина РФ от 14 марта 2013 г. N 03-04-07/7757.

В более подих письмах Минфина РФ также указано (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 августа 2017 г. N 03-04-05/54847), что  при продаже квартиры, полученной по программе переселения и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающей 1 млн рублей, либо уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением. В расходы, связанные с приобретением указанной квартиры, подлежит включению стоимость, указанная в соответствующем договоре о мене.

Таким образом, на мой взгляд, требование об уплате НДФЛ правомерно, если расчет его учитывает в том числе и расходы на приобретение новой квартиры по договору мены.

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.

    Добрый день.

    ФНС в данном случае абсолютно права. Срок владения у Вас считается с момента возникновения права на новую квартиру и не связан со сроком владения старой. Данное положение  было достаточно давно озвучено Минфином еще в Письме от 17 октября 2012 г. N 03-04-05/10-1199

Учитывая изложенное, срок владения новой квартирой для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на новую квартиру.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70145434/

     При этом не имеет значения срок  владения старой квартирой, по новой квартире отсчет идет заново

     Данное же положение сохраняется и на сегодняшний день. Никаких изменений не произошло. Единственное что у Вас в данном случае возможно — уменьшение стоимости продажи на имущественный вычет в размере 1 млн.руб., либо на расходы связанные с приобретением новой квартиры в сумме стоимости  по договору мены.

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Галина Александровна.

Правомерно ли ИФНС заставило меня уплатить ндфл.Жалобу и ответ ИФНС прилагаю.

 Да, правомерно. При получении квартиры по договору мены срок владения ею начинает течь по общим правилам — с даты регистрации права на нее в ЕГРН. Разъяснения Минфина РФ об этом см. в Письме № 03-04-05/49876 от 05.07.2019. Таким образом, на дату продажи минимальный срок владения, дающий право на освобождение от налогооблажения, не истек. Срок владения отданной в обмен квартиры значения не имеет. Поэтому доход является налогооблагаемым НДФЛ. На период проверки документы в подтверждение расходов Вами не предоставлялись и в декларации такие расходы не указывались,  потому ИФНС и применил вычет в размере 1 млн.

 Документальным подтверждением расходов на приобретение квартиры может быть отчет об оценке той квартиры, что Вы передали администрации. Разъяснения о такой возможности см. в Письме Минфина РФ от 22 апреля 2016 г. N 03-04-05/23399.

Ретроспективно (оценка на прошедшую дату) объекты недвижимости оцениваться могут. Если такой отчет в оценочном учреждении Вы получить сможете, то вправе подать уточненную декларацию за 2021 г, где указать вычет, предусмотренный пп.2 п.2 ст.220 НК РФ и скорректировать совокупную налоговую обязанность в ЕНС.