ВОПРОС: Какие налоги я должен платить в РФ: как физическое лицо 13% или как ИП 6%?

Question

Я – ИП, единственный вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений на ПСН и УСН(6%). Планирую купить в ОАЭ (Дубай) долю апартамента (1/4 часть) в отеле. По контракту с Управляющей компанией она осуществляет управление, контроль, обслуживание номера и перечисляет мне как владельцу оговоренную в контракте сумму доходов от эксплуатации моего имущества(за минусом расходов) в местной валюте(Дерхамах). ВОПРОС: Какие налоги я должен платить в РФ: как физическое лицо 13% или как ИП 6% ? Налогооблагаемая величина дохода должна определяться в рублях исходя из текущего курса валюты на моменты получения денег при каждом случае поступления?

Андрей Власов · Answer

я должен платить в РФ: как физическое лицо 13% или как ИП 6% Татьяна, добрый день! ПСН в отношении указанного дохода Вы применять не сможете ввиду того, что он действует на определенной территории ( в границах субъекта РФ либо в границах муниципального образования внутри такого субъекта РФ) соответственно указанный доход относится на УСН ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом поскольку соглашения об избежании двойного налогообложения не распространяются на специальные налоговые режимы нет оснований для зачета налогов, уплаченных в ОАЭ при уплате налога в РФ. Сама налоговая база определяется с учетом выбранного в рамках УСН предмета без учета каких-либо расходов (на управление, комиссии и т.д.) в рублях исходя из текущего курса валюты на моменты получения денег при каждом случае поступления? да, на момент получения дохода по официальному курсу ЦБ РФ

Анна Гурина · Answer

Татьяна, добрый день! Поскольку Вы применяете УСН, а указанная деятельность является предпринимательской, то платите УСН с полученных доходов. Ввиду того, что у Вас УСН доходы, то уменьшать доходы на расходы на Управляющую компанию Вы не можете. Согласно ст. 346.18 НК РФ 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы… индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов… индивидуального предпринимателя. ПСН здесь не применима, поскольку патент не выдается на территорию за пределами РФ. Налог платите с перерасчетом в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения доходов.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Выражу иное мнение. Прежде всего — указанный доход не подпадает под ПСН. Далее, в соответствии со ст. 346.14 НК 3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е. применять УСН 6% Вы не вправе. Это же подтверждено Письмом Минфина от 25 октября 2017 г. N 03-11-11/69960 Таким образом, в случае, если налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, стал в течение налогового периода участником договора доверительного управления имуществом, то он на основании положений пункта 4 статьи 346.13 Кодекса считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71728788/ В Вашем случае речь пойдет об УСН доходы-расходы(15%) Доходы пересчитываете в рубли по курсу ЦБ на момент оплаты. Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Денис Богданов · Answer

Добрый день! НК РФ установлено, что налогообложению в России индивидкуального предпринимателя на спецрежимах (УСН, ПСН) подлежат доходы, полученные как из источников в РФ, так и из источников за пределами РФ (основание — письмо Минфина от 4 октября 2022 № 03-04-05/95640). При этом обе страны (Россия и ОАЭ) пока не готовы зачитывать предпринимательский налог у источника в каждой из стран налогового резидентства ИП при расчете налоговой базы с мирового дохода. Таким образом, возможны два варианта развития событий: 1) Если Вы заключили сделку по покупке недвижимости с продавцом в ОАЭ и договор доверительного управления с Управляющей компанией в качестве ИП, то все доходы от эксплуатации подлежат налогообложению в РФ в виде предпринимательского дохода ИП на УСН (ПСН). Какой-либо налог, удержанный Управляющей компанией у источника в ОАО, зачесть при расчете налоговой базы ИП в РФ не представляется возможным. Как Вы верно отметили, налогооблагаемая величина дохода будет определяться в рублях исходя из текущего курса валюты на моменты получения денег при каждом случае поступления средств на ваш счет. 2) Если Вы заключили сделку по покупке недвижимости договору эксплуатации с Управляющей компанией в качестве физического лица (не ИП), то доходы от эксплуатации подлежат обложению НДФЛ в России по ставке 13% (15% — в части превышения 5 млн. руб.). В таком случае Вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог по итогам отчетного периода (календарного года) согласно ст. 228-229 НК РФ. Поскольку Соглашение между РФ и ОАЭ неприменимо в отношении НДФЛ (только в отношении налога на прибыль в РФ), удерживаемого в РФ, то никакой уплачиваемый в ОАЭ подоходный налог с дохода от эксплуатации не может быть зачтен по декларации 3-НДФЛ в РФ. Вывод: c учетом изложенного, Вам выгодно с указанного дохода платить предпринимательский 6-% доход в качестве ИП на УСН (ПСН).

Роман Янушко · Answer

Здравствуйте, Татьяна. ВОПРОС: Какие налоги я должен платить в РФ: как физическое лицо 13% или как ИП 6%? Налогооблагаемая величина дохода должна определяться в рублях исходя из текущего курса валюты на моменты получения денег при каждом случае поступления? Налог Вы должны платить как ИП, так как в РФ у Вас статус ИП. Поэтому, как ИП платите налоги с дохода от предпринимательской деятельности, как в РФ, так и за пределами РФ. То, что заключили договор как физлицо не меняет природу этого дохода как дохода от предпрнимательской деятельности. Что касается ставки налога, то УСН 6 % здесь применяться не может в силу п. 3 ст. 346.14 НК РФ, о чем указал Евгений Беляев. Более того, начиная с квартала, когда заключен договор с управляющей компанией, право на УСН Вы утратили в силу п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 — 11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям. Соответственно, начиная с этого квартала платите НДФЛ по ставке 13 %. Перейти на УСН доходы минус расходы можно со следующего налогового периода.