Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В какой момент будут признаны расходы на покупку квартиры?
Добрый день!
Подскажите по расходам УСН 15% (доходы - расходы)
ИП на УСН 15% приобретает квартиру по ДДУ у застройщика в ипотеку на себя, как на физ.лицо. Денежные средства (собственное участие по ипотеке + ипотека) поступают ему на эскроу счет и находятся там до момента ввода дома, после ввода дома денежные средства списываются на счет застройщика.
Сможет ли данный ИП взять в расходы по УСН затраты на покупку квартиры (стоимость ДДУ)? Какой платежный документ в данном случае будет подтверждением факта оплаты квартиры? В какой момент будут признаны расходы на покупку квартиры?
Здравствуйте.
Так Вы квартиру приобретаете для предпринимательских нужд или для себя лично?
Добрый день! Расходы на приобретение товаров для реализации учитываются по мере реализации товара ( п.п. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если же квартира будет использоваться для предпринимательской деятельности и по сути являться основным средством, то расходы на приобретение ОС учитываются на последнюю дату отчетного (налогового) периода (после регистрации права собственности). Проблема в том, что при продажа данного ОС ранее 10 лет владения учтенные расходы подлежат пересчету а налоговая база корректировке, вместо учета расходов на приобретение можно будет учесть только амортизацию за период с момента регистрации права до продажи ( п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Здравствуйте!
Сможет ли данный ИП взять в расходы по УСН затраты на покупку квартиры (стоимость ДДУ)? Какой платежный документ в данном случае будет подтверждением факта оплаты квартиры? В какой момент будут признаны расходы на покупку квартиры?
да, данные расходы учесть Вы вправе согласно ст.346.16 НК, а учитывая, что приобретаете
Для перепродажи
то учесть их можете при реализации в порядке, предусмотренном подп.23 п.1 ст.346.16 и подп.2 п.2 ст.346.17 НК. (письмо Минфина от 21.08.2020 № 03-11-11/73471)
В ОКВЭД есть у Вас соответствующий код? Например
ИП в данном случае вправе признать в налоговом учете расходы на приобретение квартиры, на ремонт (материалы, работы), проценты и сопутствующие услуги, включая и риетлорские, по приобретенным для перепродажи квартир. Это возможно при условии соответствия данных расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ и их оплаты.
Закрытый перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по УСН, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Например, в письме Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445 указано, что стоимость ремонта помещения, приобретенного для продажи, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу.
В соответствии с пп.2 п.2 ст.346.17 НК расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.