Вправе ли ИП применять УСН (Доходы), если он является учредителем (100%) ООО ОСН

Question

ИП на УСН (Доходы) зарегистрирован в 2009 году, он же учредитель (100%) ООО с 2013 года дивиденды - не выплачиваются. Пришло требование о предоставлении документов, подтверждающих применения УСН, либо необходимо предоставить налоговые декларации НДС и 3НДФЛ с момента регистрации ИП. У ИП на руках заявление по форме 26.2-1 с отметкой ФНС и «уведомление о возможности применения УСН» из налоговой. Так же на сегодняшний день в ЕГРИП имеется запись: "Наименование документа" - заявление о переходе на УСН; "Сведения о свид-ве подтверждающем факт внесения записи в ЕГРИП" – пустое значение; "Серия, номер и дата выдачи свидетельства" - № и дата 2009 год.

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Наталья. Да, такой ИП может применять УСН. Есть только одно ограничение, связанное с долей участия. Организация вправе применять упрощенку, если доля непосредственного участия других организаций в ее уставном капитале не превышает 25 процентов (подп. 14 п. 3 статьи 346.12 НК). Но в вашем случае совсем другая ситуация — ИП владеет ООО. Поэтому он вполне может применять спецрежим, если соблюдает все другие условия.

Андрей Власов · Answer

Наталья, добрый день! ИП может применять УСН в том числе будучи 100% учредителем ООО применяющим ОСНО, каких то ограничений на этот счет ст. 346.12 НК РФ не содержит. ООО и его учредитель это два разных лица, выплачиваются или нет дивиденды значения не имеет поскольку дивиденды ва любом случае облагаются НДФЛ и в налоговую базу ИП по УСН не включаются ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

Дмитрий Носиков · Answer

Здравствуйте. Вправе ли ИП применять УСН (Доходы), если он является учредителем (100%) ООО ОСН Да вправе, такого ограничения для ИП нет. ст. 346.12 НК РФ. Пришло требование о предоставлении документов, подтверждающих применения УСН, либо необходимо предоставить налоговые декларации НДС и 3НДФЛ с момента регистрации ИП. предоставьте в налоговую заявление по форме 26.2-1 с отметкой ФНС и «уведомление о возможности применения УСН» из налоговой эти документы как раз и подтверждают ваше право на применение УСН. До апреля 2010 года применяющим УСН в налоговой инспекции выдавался документ «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495.

Роман Янушко · Answer

Здравствуйте, Наталья. Вы вправе применять УСН. Скорее всего вопросы у налоговой возникли по причине утраты Вашего заявления о переходе на УСН. У ИП на руках заявление по форме 26.2-1 с отметкой ФНС и «уведомление о возможности применения УСН» из налоговой. Наталья Однако с учетом того, что у Вас есть документ, подтверждающий право на УСН, то эти вопросы Вы можете снять, представив подтверждение. Кроме того, как указано в Определении ВС РФ от 2 июля 2019 г. N 310-ЭС19-1705, в случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подпункта 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Да, Вы вправе одновременно быть ИП на УСН и участником ООО. В законодательстве нет никаких запретов относительно указанной ситуации. При этом доходы от деятельности ИП Вы облагаете в соответствии со ставкой 6% — ст.346.20 НК, дивиденды от ООО облагаются по ставке НДФЛ. Вопросы в ФНС могли возникнуть в связи с какой то их ошибкой. Достаточно представить заявление по форме 26.2-1 с отметкой ФНС и «уведомление о возможности применения УСН» из налоговой и вопросы будут сняты. С уважением Евгений Беляев