НДФЛ есть или нет?

Здравствуйте, Людмила!

срок владения объектом недвижимости исчисляется с момента регистрации права собственности в ФРС (ст.8.1 ГК), т.е. в Вашем случае с сентября 2016 года.

для освобождения от НДФЛ дохода Вы должны владеть были квартирой 5 лет, поскольку во-первых в дар получили не объект недвижимости, а имущественное право (право требования по ДДУ), а во-вторых платили с дара налог, т.е. не от близкого родственника по СК, т.е. положения п.3 ст.217.1 НК о 3 годах к Вам не применимы

Применим ли в данной ситуации налоговый вычет при продаже недвижимости размером 1 млн?

Людмила

да, Вы вправе уменьшить налоговую базу за счет налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.1 п.1 ст.220 НК в размере не более 1 000 000 рублей. 

Повлияет ли как-то на расчет, то что в июне 2020 я приобрела недвижимое имущество стоимостью 6 млн?…
Стоит, наверное, добавить, что в 2018-2019 гг я получала налоговый вычет от покупки недвижимости в размере 1 млн руб, муж мой никогда такого вычета не получал...

Людмила

да, если в июне 2020 Вы приобрели жилую недвижимость (квартиру, дом). 

из Ваших слов получается, что Вы воспользовались правом на получение налогового имущественного вычета, предусмотренного подп.3 п.1 ст.220 НК, в  связи с приобретением жилья. однако использовали его не в полном размере 2 000 000 рублей, а частично, соответственно на основании абз.2 подп.1 п.3 ст.220 НК Вы праве остаток имущественного налогового вычета (т.е. 1 000 000 рулей) учесть в связи приобретением другой жилой недвижимости.

таким образом, если в июне 2020г. Вы приобрели жилую недвижимость, то за счет налоговых имущественных вычетов, предусмотренных подп.1 и 3 п.1 ст.220 НК Вы сможете уменьшить свою налоговую базу до 1 300 000 рублей (3 300 000 — 1 000 000- 1 000 000)

Здравствуйте, Людмила.

Отвечаю по просьбе администрации сайта. Поддерживаю разъяснения коллеги Чернобавского. Для освобождения от уплаты НДФЛ в Вашей ситуации оснований нет, так как Вы являетесь собственницей квартиры с сентября 2016 года. При продаже квартиры в 2020 году минимальный срок владения квартиры, установленный ст. 217.1 НК РФ еще не наступил.

Поэтому в Вашей ситуации остается уменьшать налоговую базу за счет имущественных вычетов на основании ст. 220 НК РФ. Вы можете заявить о вычете по продаже (1 млн. руб.) и о вычете в части расходов на приобретение квартиры в 2020 году (1 млн. руб.).

Таким образом, НДФЛ нужно уплатить с 1300 000 руб. (3,3 млн. — 1 млн. -1 млн.).

Что касается определения КС РФ, то оно о применении имущественного вычета по ст. 220. Там другие правила, согласно которым право на вычет возникает с момента акта приема-передачи. Эти правила не применяются в отношении права на освобождении от уплаты НФДЛ, согласно которым срок владения исчисляется с момента приобретения права собственности.

Определение Конституционного Суда РФ от 24.02.2011 N 171-О-О

Как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи — с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме — с момента подписания акта приема-передачи.

Людмила