Оформление ИП для фрилансера

Здравствуйте, Дмитрий.

Из чего Вам следует исходить при принятии решения.

За незаконное предпринимательство (без регистрации) Вам грозит ст. 171 УК РФ, если доход превысит 2,25 млн. руб.Поэтому, если Ваши доходы приближаются к этому размеру, лучше легализовать. Далее отвечу на остальные вопросы.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, — наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

1. Расчётный счёт. Обязателен ли он для ИП или нет? Если да, то возможно ли также получать доход на банковскую карту и наличными, или теперь все платежи должны проходить только через расчётный счёт?

Дмитрий

Дмитрий, добрый день! Собственно заплатить налог с ранее полученных доходов (в 2018 году) Вы можете и не будучи ИП учитывая Ваш вид деятельности, для этого еще не прошел ни срок подачи декларации 3-нДФЛ, до 01.05.2019) ни срок уплаты налога (до 16.07.2019). Собственно по ИП. ЦБ РФ указывает что счет ФДЛ не должен использоваться в предпринимательской деятельности, для этого есть расчетный счет, каких то прямых санкций за это не установлено, но в свете 115-ФЗ банки могут заморозить операции по счетам поэтому все же лучше использовать расчетный счет при открытии ИП. При этом Вы вправе получать оплату своих услуг и наличными с учетом установленных лимитов для ИП и юрлиц(не более 100 тыс. по одному договору) а также использовать иные способы оплаты (эл. кошельки например).

2. Договоры. Обязательны ли они или нет? Если да, то возможно ли упростить как-то эту систему с договорами. Необходимы ли они для подтверждения дохода при оплате налогов?

Дмитрий

договор в первую очередь нужен для участников отношений, договоры можно заключать путем размещения оферты на Вашем сайте,. Для налоговой доход подтверждать не требуется, подтверждение нужно для расходов, доходы Вы учитываете в КУДиР в соот. со ст. 346.24 НК РФ, в том числе ее можно вести в электронном виде

Дмитрий, добрый день!

1. Расчетный счет не обязателен для ИП, но у банка могут появится претензии по поводу использования текущего счета физ лица в предпринимательской деятельности. Поскольку текущий счет открывается для физ лиц, в то время как для ведения предпринимательской деятельности предназначен расчетный счет.

2. Заключаете договоры или же на своем сайте выставляете оферту. Налоговая при камеральной проверки в определенных случаях может потребовать договор и другие документы по сделке, поэтому договор (оферта) должен быть.

3. ККТ согласно п. 8 ст. 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 N 290-ФЗ при услугах до 01.07.2019 года не нужна, но обязательно выдается БСО. В то же время, если расчеты осуществляются через Интернет, то БСО направляется клиентам на электронную почту, а для этого нужно установить АС БСО. Если у Вас будут продажи, ККТ в любом случае устанавливаете. Не нужно до 01.07.2019 года устанавливать ККТ и выдавать БСО, если расчеты осуществляются в банке у кассира, операциониста платежными поручениями.

4. Если будете работать как физ лицо, то касса Вам не нужна, расчетный счет также не открывается, договоры желательно заключать. При этом такая деятельность может быть признана предпринимательской со всеми вытекающими отсюда последствиями: штраф за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации на основании ст. 14.1 КоАП РФ или даже УК РФ, начисление НДС.

5. Возможно со следующего года НПД будет во всех регионах, поэтому это Вам решать ждать или нет. Гарантировать, что будет НПД в других регионах, нельзя. При этом можно после введения НПД перейти с ИП на уплату НПД.

Добрый день! 

. 

1. Для работы с юридическими лицами обязателен. Для физических лиц нужна он лайн касса. Банковская карточка всегда привязана к расчетному счету, узнайте в банке можно ли ею пользоваться для ведения деятельности ИП. Нарушения НК здесь нет, но может быть нарушение договора банковского счета. 

2. С юридическими лицами — лимит 100 000 рублей. Да, необходимы для подтверждения дохода. Можете опубликовать оферту на сайте. 

Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

3. С июля 2019 для Вас касса будет необходима.

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ

4. Вам все равно придется декларировать доход и платить НДФД. Кроме того Ваша деятельность может быть расценена как незаконное предпринимательство. 

5. Полагаю, что не один год. Если введут налог на самозанятость в Вашем регионе, сможете перейти на него. Получение дохода без ИП может привести к проблемам. Кроме того, ведение ИП не так сложно: регистрация + р/с с картой+ договор на сайте + КУДИР + декларация + налог+ взносы в фонды.

Здравствуйте, Дмитрий.

1. Расчётный счёт. Обязателен ли он для ИП или нет? Если да, то возможно ли также получать доход на банковскую карту и наличными, или теперь все платежи должны проходить только через расчётный счёт?

Дмитрий

Требований к ИП иметь расчетный счет законодательство в целом не предъявляет. С точки зрения налогового законодательства -Вы можете принимать платежи и на карту, о чем имеется разъясняющее Письмо ФНС от 20 июня 2018 г. № ЕД-3-2/4043@ “Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем” https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71872264/

Между тем, с точки зрения банковского законодательства, счета физических лиц  не могут быть использованы в целях для личных, семейных и домашних нужд.

Обратимся к Инструкции ЦБ РФ № 153-И

2.1. Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут принимать денежные средства в депозит (далее — иные органы или лица); счета по вкладам (депозитам).

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Поэтому при использовании счетов физ.лица вопросы к Вам могут быть прежде всего у банков.

2. Договоры. Обязательны ли они или нет? Если да, то возможно ли упростить как-то эту систему с договорами. Необходимы ли они для подтверждения дохода при оплате налогов?

Дмитрий

Во-первых, оформляете Вы договоры или нет, между Вами и клиентами так или иначе фактические договорные отношения, и в Ваших же интересах их каким-то образом оформлять для использования при решении спорных ситуаций. Это может быть договор в простой письменной форме, размещенная оферта на Вашем сайте, которую клиенты принимают (галочку ставят).

Из ст.432 ГК РФ

1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.

И из ст.434 ГК РФ

2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Электронным документом, передаваемым по каналам связи, признается информация, подготовленная, отправленная, полученная или хранимая с помощью электронных, магнитных, оптических либо аналогичных средств, включая обмен информацией в электронной форме и электронную почту.

Во-вторых, рано или поздно, банки попрояст Вас предоставить им информацию, обосновыващую зачисление средств, в том числе и договоры. Поэтому ведение документации является целесообразным.

3. Онлайн-кассы — они необходимы для всех ИП или только для тех, кто продаёт товары и услуги в оффлайне (магазины, кафе, парикмахерские и пр.)? Дмитрий

Вообще обязанность применения онлайн-касса не зависит, как продаются товары и услуги (онлайн/оффлайн).

Если Вы работаете только с юр.лицами и ИП, а расчеты проходят платежными поручениями, то онлайн-кассу Вам применять не требуется.

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п. 
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты. 
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.