Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налог от продажи нежилого помещения в Болгарии физ.лица являющимся гражданином России и ИП
Добрый день.Имею в собственности нежилое помещение в Болгарии с 2010 года.. Владею и сдаю в аренду как физ.лицо. Являюсь Гражданином России и Индивидупльным Предпринимателем.Продаю помещеие по цене ниже цены покупки. Деньги могу получить на счет или в Болгарии или в России на счет евро.Посаветуйте как лучше?Скажите пожалуйста должен ли я платить налог c продажи в России.Обязан ли показать сумму в деклорации ИП.
Карен, добрый день!
В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Соответственно, если Вы налоговый резидент (находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), налог платите. Если нерезидент, — налог не платите.
Поэтому далее только о резидентах РФ.
Согласно ст. 228 НК РФ
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
Между Россией и Болгарией заключено Соглашение от 08.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», согласно п. 1 ст. 6 которого
Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
В соответствии со ст. 23 Соглашения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.
Т.е. Вы платите налог при продаже дома в Болгарии, в России же уплачиваете НДФЛ в размере, уменьшенном на оплаченный налог в Болгарии. Налог с дохода, уплаченный в Болгарии, засчитывается в налог, уплачиваемый в России. Напомню, что НДФЛ в России составляет 13 %.
В то же время, если дом находился в собственности не менее трех лет (приобретен до 01.01.2016 года), то платить НДФЛ не нужно. По нормам ст. 217 НК РФ Вы освобождаетесь от уплаты налога. Следовательно, в России платить налог не надо, а значит, и подавать налоговую декларацию также не надо.
Здравствуйте. Исходя из Ваших прошлых вопросовя сделал Вывод о том, что Вы налоговый резидент РФ и виды Вашей деятельности связаны со сдачей и продажей недвижимости. Если не так, то поправьте. Пока же дам свое видение именно из этого.
Деньги могу получить на счет или в Болгарии или в России на счет евро.
Как справедливо отметила коллега Горлова деньги Вы можете получить лишь на счет в уполномоченном банке, поскольку Болгария не входит ни в ФОТФ, ни в ОЭСР. Поэтому получение денег на счет в Болгарии- это незаконная валютная операция — ч.5.1 статьи 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ответственность за это — ч.1 статьи 15.25 КоАП
влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей
Налог в РФ, в связи с Вашим валютным резидентством РФ и видом деятельности, на мой взгляд, платить придется, поскольку в соответствии с п.17.1 статьи 217 НК
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности
и в соответствии с п.2 статьи 220 НК
4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности
Таким образом, исходя из Вашего вида деятельности, считаю что налоговая встанет на позицию, что реализация недвижимого нежилого помещения в Болгарии произведена в рамках предпринимательской деятельности, в связи с чем Вы обязаны оплатить налог с полученных сумм без учета вычетов и срока владения, исходя из Вашего налогового режима 6%( информацию взял так же из Ваших прошлых вопросов, если у Вас иной налоговый режим, сообщите). В связи с чем считаю необходимым указать в декларации по УСН данный вид дохода как доход от предпринимательской деятельности и уплатить с него налог 6%.
При этом налог по спец режиму не подпадает под соглашение об избежании двойного налогообложения, в связи с чем оплачивается в РФ отдельно.
В принципе еще могу предложить, во избежание негативных последствий обратиться с указанным вопросом для разьяснения Минфина https://www.minfin.ru/ru/appea...
По налогообложению в Болгарии вопрос выходит за рамки первоначального и может быть рассмотрен в рамках отдельной консультации.
Еще раз, дал свой ответ из предположения что Вы налоговый резидент РФ и Ваш статус ИП связан со сдачей недвижимости в аренду, а режим налогообложения — УСН 6%( выводы сделаны исходя из информации в прошлых вопросах). Если это не так, то поправьте.
С уважением Евгений Беляев.
при этом дополню, что в случае если у Вас именно указанные виды деятельности и Вы не указывали в декларации по УСН доходы полученные от сдачи имущества в Болгарии, у Вас возникнет занижение дохода по предпринимательству, с доначислением налога, пени и штрафов. Еще возможна постановка вопроса о неисполнении Вами, как ИП валютного контроля. Но здесь насколько глубоко будет копать налоговая.
Здравствуйте, Карен.
С учетом ранее размещенных Вами вопросов непростая у Вас ситуация.
Насколько я понимаю, Вы налоговый резидент РФ, зарегистрированы в РФ качестве ИП с видом деятельности, связанным со сдачей в аренду объектов недвижимости, УСН -6%.
Поскольку Вы сдавали нежилое помещение пусть и на территории Болгарии, то для РФ этот доход рассматривается не как доход физ.лица, а как доход ИП.
Доход, полученный Вами от реализации нежилого помещения, является объектом налогооблажения в связи с применением Вами УСН по ставке 6%. Это следует из положений п.3 ст.38, пп.1 п.1 ст.249 НК РФ и п.1 ст.346.15 НК РФ в их системной взаимосвязи. Следовательно, уплата налога должна была осуществляться.
При этом невозможно зачесть в сумму налога по УСН уплаченный в Болгарии НДФЛ и наоборот.
А следовательно, доход подлежит декларированию, а налог уплате.
Добавил бы, что ст.23 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» в может быть применима только в отношении одних и тех же налогов.
В ст.2 Соглашения поименован перечень налогов, на которые распространяется Соглашение. УСН, да и других спец.режимов, в ст.2 нет.
Если Вы проживаете более 183 дней в году в РФ, то Вы являетесь резидентом РФ.
Соответственно:
1. Доход от продажи Вам нужно перечислить на счет в уполномоченном банке РФ, поскольку Болгария не входит в ФАТв и перечисление денежных средств на счет в иностранном банке будет запрещенной операцией.
2. Поскольку доход от аренды Вы оформляли как физическое лицо, то статусом ИП Вы при продаже Вы воспользоваться не можете.
3. Между Болгарией и Россией заключен договор об избежании двойного налогообложения.
Следовательно, если Вы заплатите налог в Болгарии, то уплаченный налог зачтете при уплате НДФЛ в РФ. Тоесть, если в соответствии с законодательством Болгарии Вы оплатите 10% налог, то в России нужно будет доплатить 3%.
Поскольку Вы владеете объектом более 5 лет, то в Болгарии скорее всего налог уплачен не будет из — за срока владения.
Прощу прощения, не обратила сразу внимание на срок владения.
Вы владеете недвижимостью более 5 лет, в РФ НДФЛ не возникнет.