Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
700 ₽
Вопрос решен
Как включить расходы на строительство в 3-НДФЛ, если земля была оформлена спустя 4 месяца после начала строительства?
В период с апреля 2013 по февраль 2015 я строил дом и в ноябре 2016 его продал за 5 млн.
Расходной части набралось на 3600 тыс. + 2 млн. налоговый вычет.
В результате камеральной проверки были признаны не относящимися к делу расходы, которые были сделаны до оформления земли и недостроя в собственность 10 сентября 2013 г. (1,8 млн.). Земля с недостроем была куплена за 90 тыс.
Если расходы до 10 сентября 2013 не признают, то возникает налоговая задолженность.
Вопрос можно сформулировать просто: как сделать так, чтобы налоговая признала эти расходы?
Вопрос можно сформулировать просто: как сделать так, чтобы налоговая признала эти расходы?
Семён
Здравствуйте, Семен!
Ничего не нужно делать. Нужно отстаивать свою правоту. Налоговый орган в данном случае необоснованно собирается убрать расходы, так как момент регистрации прав на участок никак не влияет на возможность получения имущественного вычета или на возможность учесть расходы на строительство.
Документ предоставлен КонсультантПлюс
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 13 апреля 2012 г. N ЕД-4-3/6240@
ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ
— КонсультантПлюс: примечание. В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года, в связи с чем изменилась нумерация норм, упомянутых в данном документе. — В целях устранения неоднозначных толкований положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, Федеральная налоговая служба сообщает следующее. Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона „О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации“ (далее — Закон) с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства. Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. При этом из письма Минфина России от 13.09.2011 N 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. Таким образом, с 01.01.2010 Кодекс ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года). Учитывая, что положения Закона вступают в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет. Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.
Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Д.В.ЕГОРОВ
Формально, налоговый орган пока не предпринял никаких действий, свидетельствующих о доначислении налога в результате сокращения расходов. Он пока затребует только пояснения (и даже не документы, так как документы подтверждающие расходы, вы уже предоставили). Вашими пояснениями должно быть как раз изложение той позиции, что несмотря на осуществление расходов до момента регистрации права собственности на участок, направленны они именно на создание объекта жилой недвижимости. А значит, могут уменьшать доход, полученный от продажи этой недвижимости.
В качестве подтверждения своей позиции можете привести вышеупомянутое письмо Минфина.
0
0
0
0
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс
Тимур, насколько я понял из требования налоговой, они не оспаривают сам налоговый вычет, а указывают на то, что расходы до момента регистрации права собственности включены в декларацию неправомерно.
В письме МинФина, что Вы прикрепили выше, говорится о налоговом вычете. Но разве расходы на строительство тоже подпадают под это письмо?
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Но ведь вы же пользовались земельным участком до 10.09.2013 г. на основании какого-то документа? Вот налоговая и просит предоставить этот документ, давая вам возможность таким образом зачесть ваши расходы, произведенные в спорный период времени. Отстаивать свою правоту ничего не предоставляя конечно можно попробовать, но боюсь, что только через суд.
0
0
0
0
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс
В том-то и дело, что такого документа нет. И что это может быть за документ? Договор о намерении продать земельный участок? Может быть его можно составить задним числом?
В том-то и дело, что такого документа нет. И что это может быть за документ? Договор о намерении продать земельный участок? Может быть его можно составить задним числом?
Хотя бы договор аренды (о чем они, собственно, и пишут). Что-то, чем можно было бы перекрыть эти 4 месяца. В принципе, вдруг обнаруженный договор аренды был бы самым простым вариантом. Он мог быть составлен даже на символическую сумму, для регистрации — слишком маленький срок аренды, тут не должно возникнуть проблем.
В результате камеральной проверки были признаны не относящимися к делу расходы, которые были сделаны до оформления земли и недостроя в собственность 10 сентября 2013 г. (1,8 млн.). Земля с недостроем была куплена за 90 тыс.
Семён
Но вот тут возникает вопросы и вполне закономерные, на мой взгляд.
если Вы купили землю с недостроем, расходы на возведение которого нес продавец, то о каких расходах до покупке этих объектов речь?
или это Вы строили (платили деньги), а продавец владел участком, за Ваши средства начал строительство и оформил недострой, в последующем продав объекты Вам?
тут надо понимать всю структуру Вашей сделки и правоотношений с продавцом, чтобы искать возможный выход.
0
0
0
0
Семён Иванов
Клиент, г. Миасс
Дмитрий, я начал сам строительство на свои деньги до регистрации права собственности. Земля у прошлого собственника была в аренде и продать ее было (!по-моему?!) нельзя. Без фундамента нельзя было провести кадастровые работы и поставить объект незавершенного строительства на кадастровый учет.
Дмитрий, я начал сам строительство на свои деньги до регистрации права собственности. Земля у прошлого собственника была в аренде и продать ее было (! по-моему?!) нельзя. Без фундамента нельзя было провести кадастровые работы и поставить объект незавершенного строительства на кадастровый учет.
Семён
ясно. согласен с коллегой Мишагиной, Вам необходимо представить ФНС документ — основание пользования участком, т.е. договор субаренды или безвозмездного пользования, но для этого у Вашего продавца (арендатора) должно быть такое право по договору аренды, не требующее письменного согласия арендодателя.
если по договору аренды Вашему продавцу согласие арендодателя получать не надо было передачу ЗУ в пользование третьему лицу, делайте договор.
Добрый день! Муж - виновник ДТП с питбайкером. Было вызвано ГИБДД и ДТП было оформлено через них. Пострадавший обращался в травмпункт, брал больничный, но переломов нет, питбайк получил сильные повреждения, приехавший знакомый, занимающийся ремонтом байков сообщил, что ремонт обойдется по цене стоимости самого питбайка в районе 60000 руб). Пострадавший отказался обращаться в страховую, сообщив мужу, что хочет урегулировать этот вопрос получив от мужа эквивалент байка, или аналогичный байк, либо будет обращаться в суд с запросом суммы морального, материального и вреда здоровью а также будет настаивать на лишении мужа прав. Нам легче сейчас с ним договориться на эту сумму, чем тратить нервы, так как я нахожусь в положении. На днях их будут вызывать в ГАИ для разбора и беседы, муж хочет предложить при сотрудниках решить вопрос мирно и заплатить ему эквивалентную сумму. Вопрос: 1. как правильно оформить расписку/что должно быть написано в расписке от пострадавшего при передаче денег. 2. если пострадавший напишет расписку, где не имеет претензий и вопрос решен, имеет ли он право и есть ли риск, что спустя время он все равно подаст на какую-либо довыплату с мужа через суд, условно сообщив что его затраты оказались больше, как это бывает в течение 3 лет после ДТП, и как в таком случае защититься? 3. Я знаю, что есть такое понятие как договор цессии на получение страховой выплаты, подойдет ли оно для нашего случая, чтобы мы (или третье лицо с нашей стороны) получили эту выплату за него (если он согласен), потратившись на компенсацию?
, вопрос №5019863, Александра О, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, Spirit Fitness не хочет возвращать деньги за фактически неиспользованные месяцы, а делает перерасчет. 28 апреля я купила годовой абонемент в размере 21 тысяча рублей. Спустя 4 месяца хочу вернуть остаток. Они отправили договор оферты и прейскурант, в котором сказано, что перерасчет происходит по тарифу «базовый», где первый месяц стоит 6 тысяч рублей, а последующие 3 тысячи рублей. И к возврату подлежит 6 тысяч рублей вместо 14 тысяч. Я прочитала в другой ветке на форуме, что это незаконно. Так ли это? Прикрепляю договор оферты, прейскурант и их письмо. Спасибо большое за помощь!
Их ответ: Вами было приобретено годовое предложение сроком на двенадцать месяца на сумму 21 000 рублей. Согласно пункту 3.1 публичной оферты, оплата услуг является акцептом условий оферты, что подтверждает Ваше согласие с условиями договора в полном объеме. Согласно пункту 5.2.3, расчет возврата по абонементам, период оказания услуг по которым составляет более одного месяца, производится исходя из стоимости одного месяца по тарифу «Базовый», указанной в Прейскуранте.
С момента активации абонемента (29.04.2026) по текущую дату (07.08.2026). В связи с этим из полной стоимости абонемента вычитается стоимость всех 4-х месяцев пользования:
21 000 руб. – 6 000 руб. – 3 000 руб. - 3 000 руб. – 3 000 руб (согласно Прейскуранту, направленному во вложении).
Таким образом, руководствуясь пунктом 5.2.3, сумма, подлежащая возврату, составляет 6 000 рублей 00 копеек.
, вопрос №5019002, Алина, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Добрый день. Дочь закончила Мед вуз и поехала отрабатывать целевой договор на 3 года. Сейчас ждет ребенка. Отработала всего 5 месяцев. После того как она уйдет в декретный отпуск по уходу за ребёнком из этой организации, то засчитают ли ее декретный отпуск в счет отработки или ей потом нужно будет дальше отрабатывать. Хотелось бы получить подробный ответ. Спасибо
, вопрос №5018558, Гельназ, г. Ульяновск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Есть шансы выиграть суд, чтобы понять обращаться за помощью в составлении иска?
Отказ наймодателя в возврате залога при досрочном расторжении договора найма квартиры
Я - наниматель
Договор с агентством был заключен на 1 год (Досрочно мной расторгнут спустя 8 месяцев, предварительно уведомил за 30 дней)
В самом письменном договоре коммерческого найма не указаны какие-либо условия и обязанности, но указана ссылка на договор который находится на сайте агенства и что я принимаю эти условия
Там на сайте из условий по моей ситуации указано следующее:
Отказ наймодателя в возврате залога при досрочном расторжении договора найма квартиры
11.6. При досрочном расторжении Договора по инициативе Нанимателя или по инициативе Наймодателя, вследствие нарушения Нанимателем условий настоящего Договора, денежные средства, переданные в качестве залога (обеспечительного платежа), Нанимателю не возвращаются, при этом Наниматель обязан оплатить Долги и текущий период найма (календарный месяц) полностью.
11.6.1. Наймодатель может вернуть часть Залога, равную разнице между 50% Залога и Долгами Нанимателя, при условии расторжения Договора по инициативе Нанимателя, только при выполнении всех трех следующих условий:
• надлежащего исполнения Договора Нанимателем, в том числе отсутствие ущерба;
• своевременного письменного уведомления Наймодателя о досрочном расторжении Договора;
• заключение Наймодателем (в период до прекращения /расторжения Договора) договора найма с новым нанимателем, при этом срок найма нового договора должен начинаться не позднее дня, следующего за датой окончания оплаченного Нанимателем периода Договора;
В этом случае Залог возвращается в течение 3-х (трех) рабочих дней после возврата Квартиры Наймодателю по Акту возврата. В случае, если часть Залога, причитающаяся Нанимателю, меньше суммы, подлежащей уплате в качестве Долгов Нанимателя, то Наниматель обязан доплатить разницу (оплатить остаток Долга Нанимателя).
11.7. При досрочном расторжении Договора по вине Наймодателя, последний возвращает Нанимателю предоплату за непрожитый период текущего месяца найма и часть Залога, равную разнице между Залогом и Долгами Нанимателя, в течение 3-х (Три) рабочих дней после возврата Квартиры и Имущества по Акту возврата и Описи (за исключением п.11.5.) В случае, если Долги Нанимателя превышают Залог, то Наниматель обязан оплатить часть Долга Нанимателя, превышающую Залог.
11.8. Если Договор досрочно расторгается при обстоятельствах, за которые ни одна из Сторон не отвечает, то Наймодатель возвращает Залог и предоплату, в том числе за непрожитый период текущего месяца найма.
11.9. В случае досрочного расторжения Договора по вине Наймодателя, и, если Наниматель при заключении данного Договора, оплатил Наймодателю услуги по подбору Квартиры, то Наймодатель выплачивает штраф в размере вознаграждения по соответствующему договору возмездного оказания услуг.
По итогу:
Наймодатель вернул только 50% залога
Мою письменную претензию отклонил
есть ли шанс вернуть остаток залога ? насколько правомерно наймодатель удержал залог ? Есть шансы выиграть суд, чтобы понять обращаться за помощью в составлении иска ?
Насколько правомерна ссылка на условия в договоре который подписан со стороны наймодателя факсимиле
, вопрос №5017484, Надежда, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Добрый вечер! Мой друг открыл ИП (продуктовый магазин), для развития бизнеса просит у меня в долг 600000 рублей с выплатой ежемесячно 3 процента. Если он будет как налоговый агент удерживать и перечислять 13 процентов НДФЛ могу ли я оформить социальный налоговый вычет? А также хочу узнать если оформить эти отношения как займ между физическими лицами и при оплате мной самостоятельно НДФЛ могу ли я также воспользоваться налоговым вычетом?
, вопрос №5016382, Алла, г. Уфа
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Судиться пока не о чем...
Формально, налоговый орган пока не предпринял никаких действий, свидетельствующих о доначислении налога в результате сокращения расходов. Он пока затребует только пояснения (и даже не документы, так как документы подтверждающие расходы, вы уже предоставили). Вашими пояснениями должно быть как раз изложение той позиции, что несмотря на осуществление расходов до момента регистрации права собственности на участок, направленны они именно на создание объекта жилой недвижимости. А значит, могут уменьшать доход, полученный от продажи этой недвижимости.
В качестве подтверждения своей позиции можете привести вышеупомянутое письмо Минфина.
Тимур, насколько я понял из требования налоговой, они не оспаривают сам налоговый вычет, а указывают на то, что расходы до момента регистрации права собственности включены в декларацию неправомерно.
В письме МинФина, что Вы прикрепили выше, говорится о налоговом вычете. Но разве расходы на строительство тоже подпадают под это письмо?