Гражданско правовой договор. Нужно ли его регистрировать

Олег, здравствуйте!

Договор бухгалтерского аутсорсинга является гражданско-правовым договором, а именно договором возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ).

Данные договоры регистрации не подлежат, а судебная и налоговая практика это признает.

Например, Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.04.2009 № А28-11584/2008-315/17 признает данный договор возмездным оказанием услуг.

В бухгалтерском учете заказчика расходы на аутсорсинг относятся к расходам по обычным видам деятельности организации, как управленческие расходы (п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Такие расходы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, установленной договором с аутсорсером (исполнителем) (без учета предъявленной организации фирмой суммы НДС), в том отчетном периоде, в котором услуги были оказаны, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления
(допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности)
(п. 6, 18 ПБУ 10/99).
Расходы по договору аутсорсинга учитываются в соответствии с Инструкцией
по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от
31.10.2000 № 94н, на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (счете 44
«Расходы на продажу»).
Расходы по договору аутсорсинга могут признаваться в себестоимости
проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их
признания в качестве расходов по обычным видам деятельности (если такой
порядок их признания установлен учетной политикой организации) (п. 9, 20
ПБУ 10/99).

Подробнее: www.top-personal.ru/kgbmagazineissue.html?189

Здравствуйте. Законом никакой регистрации договора не предусмотрено в данном случае. Так что не нужно его нигде регистрировать. Работайте спокойно.

Олег, здравствуйте, гражданско — правовой договор регистрировать не нужно, исполнитель по данному договору получает сумму оставшуюся после уплаты в ПФ ФСС

заключил ДОГОВОР бухгалтерского аутсорсинга N 1 ( на оказание бухгалтерских услуг ) с частным лицом /так называемые гражданско-правовые отношения/.
Олег

Здравствуйте. то есть вы как ип поручили ведение бух учета частному лицу, фрилансеру проще говоря

Должен ли я его регистрировать, если да, то какова последовательность моих действий?
Олег

нет, такие договоры нигде не регистрируются, законом такие вещи не предусмотрены

Существует версия, что такие договора не регистрируют, а так как выплат пока никаких нет, то отчислений в пенсионный фонд и др.организ-ии нет и регистрировать ничего не надо.
Олег

это уже др момент — если вы беспокоитесь о налогах и о отчислениях в фонды

то тут важно вот что

1 — по договору физ лицо может платить налоги само за себя, а может быть указано что вы будете эту сумму удерживать из выплат

2 по части взносов в фонды — вы их должны платить точно так же как и при трудовом договоре

Частью 1 ст. 7
Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) установлено, что объектом
обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые
плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в
рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются
выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений,
выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Согласно ч. 1 ст. 8
Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для организаций
определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7
Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за
расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных
в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Отметим, что на основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для
начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов,
подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации)
любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам
гражданско-правового характера.

ГАРАНТ.РУ: www.garant.ru/consult/nalog/480185/#ixzz3UZOzdi4B — тут можете ознакомиться с этим вопросом подробнее, нет смысла все копировать. — там же рассматривается вопрос об уплату налогов — ставка 13% по ст 207 нк

2)Если я все-таки должен зарегистрировать договор, а я этого не сделал, какая предусмотрена ответственность.
Олег

данный договор в соответствии с законом регистрирован нигде не требуется

Как должен решаться вопрос по налогообложению физического лица, с которым я заключил такой договор?
Олег

После выплат вы обязаны произвести выплаты в нижеуказанные организации

Частью 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) установлено, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).

ГАРАНТ.РУ: www.garant.ru/consult/nalog/480185/#ixzz3UZPHyeyf

Добрый вечер, Олег! Договора возмездного оказания услуг не подлежат госрегистрации. Госрегистрации подлежат договора купли-продажи недвижимого имущества.

Здравствуйте, Олег. Ваш договор регистрации не подлежит. Частное лицо, я так понимаю не предприниматель? Если ваш договор принять как договор ГПХ, то вы просто должны удержать НДФЛ 13% при выплате вознаграждения за оказанные услуги, как налоговый агент, и в тот же день уплатить его в бюджет. Взносы в пенсионный фонд вы так же платите в конце договора при подписании акта оказанных услуг их размер: Взнос в ПФР составляет 22%, взнос в федеральный фонд ОМС составляет 5,1% взносы в ФСС РФ по таким договорам не уплачиваются. Таким образом, вам необходимо иметь ввиду, что в общей сложности вам необходимо будет уплатить налогов и взносов 40,1 % от суммы вознаграждения.

Здравствуйте!

Регистрировать, конечно, нигде такой договор не надо (его и негде регистрировать, собственно). В данном случае будет применяться НДФЛ 13%, т.к. услуги Вам будет оказывать частное лицо, как Вы сказали. Эти 13 % Вы должны будете перечислить с суммы вознаграждения по договору. Кроме этого, с этой же суммы подлежат к уплате страховые взносы в ПФР и фонд обязательного мед. страхования (ФФОМС). Все обязательные выплаты должны быть произведены вместе с выплатой вознаграждения исполнителю.

Госрегистрации подлежат договора купли-продажи недвижимого имущества.
Бешаров Ринат

договора к-пр не регистрируются с марта 2013г., регистрируется переход права собственности

Здравствуйте.

Под регистрацией Вы имеете в виду — нужно ли уведомлять фонды о заключении договора оказания услуг? Или еще что-то?

Доброй ночи!

Если Вы ещё не заключили договор, то обязательно пропишите в нём, что Вы обязаны перевести (оплатить) необходимые налоги в ПФР и ФСС. Данное указание будет являться Вашей гарантией в случае возникновения спорных ситуаций.

Что касается 13% для налоговой, то это Вы можете также сами уплатить или предоставить эту возможность «работнику».

В случае неуплаты налогов в ПФР и ФСС, Вас могут привлечь к административной ответственности, но только после дня фактической уплаты гонорара «работнику».

Если договор уже заключён, то предложите составить дополнительное соглашение, где пропишите пункты об уплатах налогов. Если «работник» откажется, то бухгалтер из него никакой, так как бухгалтер обязан знать такие вещи. В случае отказа, Вам придётся принять волевое решение об удержаниях и уплатах данных налогов. К сожалению, но в такой ситуации может возникнут спорная ситуация.

Удачи!

Здравствуйте, Олег. Регистрации подлежат трудовые договоры в соответствии со ст. 303 Трудового кодекса РФ

Статья 303. Заключение трудового договора с работодателем — физическим лицом(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом
работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным
федеральным законом работу, определенную этим договором.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя.
Работодатель — физическое лицо обязан:
оформить трудовой договор с работником в письменной форме;
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;
оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.
Работодатель
-физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, такжеобязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).
(часть четвертая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Что касается Вашего договора с бухгалтером, данный договор является по сути договором возмездного оказания услуг (но не трудовым договором). Заключается в простой письменной форме и не подлежит ни уведомительной регистрации, как трудовой договор, ни государственной регистрации как требования к сделке.

Что касается регистрации договоров (сделок). Ответ дает ст. 164 ГК РФ

Статья 164. Государственная регистрация сделок
1.В случаях,если законом предусмотрена государственная регистрация
сделок, правовые последствия сделки наступают после ее регистрации.
2. Сделка, предусматривающая изменение условий зарегистрированной сделки, подлежит государственной регистрации.

Таким образом Закон предусматривает в каждом отдельном случае какая сделка подлежит регистрации. По большей части видов обязательств, предусмотренных Гражданским кодексом РФ государственная регистрация сделок не требуется.