Совмещать патент и УСН в одном регионе закон разрешает: оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и предоставление транспорта в аренду с экипажем относятся к разным видам деятельности (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ст. 632 ГК РФ, ст. 785 ГК РФ). Доходы от услуг перевозки законно подпадают под патент, а плата за аренду с экипажем правомерно учитывается в рамках УСН. Основной риск заключается в возможном смешении предмета договоров и первичных документов: если налоговая инспекция сочтет аренду с водителем скрытой перевозкой груза, возникнет угроза доначисления налога и спора по раздельному учету.
В детальном разборе подготовлю для Вас:
В результате Вы сможете самостоятельно заключить договоры с обоими заказчиками и применять выбранные налоговые режимы без претензий инспекции.
, можно ли использовать два режима одновременно с разными контрагентами, по двум договорам. 1. По договору транспортных услуг ОКВЭД 49.41. налоговый режим патент. 2. По договору аренды с водителем ОКВЭД 49.41.3. налоговый режим усн доходы. В одном регионе деятельность.
Здравствуйте.
ПСН возможно совмещать с УСН.
Для этого необходимо раздельно учитывать доходы, расходы, имущество, обязательства и хозяйственные операции, которые относятся к УСН и к ПСН, что определено положениями п. 8 ст. 346.18 и п. 6 ст. 346.53 НК РФ.
Это возможно если у Вас разные виды деятельности в одном регионе либо один вид деятельности в разных регионах.
Но тут надо учесть, что право на совмещение УСН и ПСН имеют только ИП. Организации применять патентную систему не могут.
Добрый день.
Это возможно, если речь о разных видах деятельности в одном регионе, поскольку ПСН и УСН являются совмещаемыми режимами. Важно лишь правильно и полностью учитывать доходы получаемые по каждому из них. Т.е. доходы от деятельности по которой применяется УСН учитываются именно в рамках УСН — ст. 346.18 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9d874d8c8dd9d1013df3c191849a0aab5f480ab8/ доходы от деятельности по которой применяется ПСН учитываются в рамках ПСН — ст.346.53 НК https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9f590f8fcaee52ff6d40b51bfe4cf43e82c5c1bc/
Поэтому, при разных видах деятельности просто проводите отдельный учет операций и доходов, отражая их в рамках указанных режимов.
Все остальные моменты, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте, Вадим!
Да, совмещать ПСН и УСН можно, если фактически осуществляются разные виды деятельности:
-перевозка груза по правилам главы 40 ГК РФ — ПСН;
– передача автомобиля во временное владение и пользование с экипажем по ст. 632 ГК РФ — УСН. Минфин в своих разъяснениях прямо указывает, что аренда автомобиля с экипажем под транспртный патент не подпадает.
Разные контрагенты сами по себе значения не имеют. В данном случае важно содержание договоров — если «аренда» фактически предусматривает принятие конкретного груза и обязанность доставить его получателю, налоговая может признать это обычной перевозкой. Одного наименования договора и ОКВЭД 49.41.3 недостаточно.
Необходимо вести раздельный учет доходов и четко разделять платежи и первичные документы.
Кроме того, в 2026 году для сохранения ПСН учитывается совокупный доход по ПСН и УСН — лимит 20 млн рублей. Это нужно тоже учитывать.
Могу проверить оба договора и документы по их исполнению, чтобы оценить риск переквалификации и предложить безопасные изменения.
Для получения персональной консультации можете написать мне в чат (кнопка справа).
