Можно ли ИП получить оплату за проданное нежилое помещение на личный счет физлица?

Здравствуйте! Можете указать в договоре купли-продажи свой текущий счёт физического лица в банке для получения оплаты.

То, что деньги придут на личный счёт, а не на расчётный счёт ИП, не мешает отразить доход в налоговом учёте как доход от предпринимательской деятельности. 

Согласно ст. 209 ГК РФ, не разделяется имущество физического лица на «личное» и «предпринимательское», оно принадлежит вам целиком.

 Если помещение использовалось в бизнесе (сдавалось в аренду, было частью торговой точки и т.п.), то доход от его продажи налоговая квалифицирует как доход от предпринимательской деятельности, независимо от того, на какой счёт банка поступили денежные средства. 

Добрый вечер Сергей.
Да, вы можете указать в договоре счет физического лица для получения оплаты, и это не лишает вас права (и обязанности) учесть данный доход в рамках вашей предпринимательской деятельности.

Имущество гражданина юридически не разделено на имущество «физического лица» и «индивидуального предпринимателя»  в силу ст. ст. 24 ГК РФ. Деньги на ваших личных счетах — это также ваши личные средства.
 

Хотя налоговая инспекция примет ваш налог, сам банк может  заблокировать операцию при поступлении 70 млн рублей на счет обычного физлица.

 Согласно правилам банковского обслуживания  физлиц, текущие счета граждан запрещено использовать для ведения предпринимательской деятельности.

Сумма 70 млн рублей многократно превышает лимиты обязательного контроля. Служба финмониторинга банка может  расценить это как сомнительную операцию и заморозит счет до предоставления полного пакета документов (договор, выписки по ИП, подтверждение уплаты налога).

Даже если вы докажете легальность денег, банк может отказать в проведении операции по счету физлица и потребовать перевести их на ваш счет ИП, либо выдать деньги с комиссией.

Могу ли я указать в договоре для получения оплаты свой текущий счёт физического лица в СберБанке, при этом доход будет полностью отражён мной в налоговом учёте ИП?

 Здравствуйте.

С точки зрения налогового законодательства тут проблем не будет. Главное — надлежащим образом отразить полученный доход в налогооблагаемой базе по налогу ИП (УСН?), поскольку это доход именно от предпринимательской деятельности.

А вот с банком может быть проблема.

Дело в том, что согласно п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И, текущие счета открываются именно для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. То есть банк изначально заключает договор, подразумевая, что счет нужен для личных, бытовых нужд, а не для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Если Вы проводите через такой счет платеж от покупателя нежилого помещения, которое использовали в предпринимательской деятельности — это нарушает условия договора банковского обслуживания. В результате банк может отказать в проведении конкретной операции, временно ограничить операции по счету, запросить документы, чтобы понять экономический смысл операции в рамках ст.ст 6 и 7 Закона №115-ФЗ, или борьбы с отмыванием денег или даже расторгнуть договор банковского счета.

Ввиду этого будьте готовы к тому, что можете столкнуться с этой ситуацией, а значит было бы логично заранее уведомить банк об этой операции и согласовать ее проведение именно в такой форме.

Здравствуйте, Сергей.

Согласно позиции Конституционного Суда РФ, в частности постановление от 17.12.1996 N 20-П, гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему как индивидуальному предпринимателю. Регистрация в качестве ИП не создает нового субъекта права с обособленным имуществом.

В силуст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Таким образом, юридически имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не обособлено от личного имущества.

Таким образом, Вы вправе указать в договоре купли-продажи свой банковский счет физического лица для получения оплаты. Законодательство не содержит прямого запрета на использование личного счета для расчетов по сделкам, связанным с предпринимательской деятельностью.

Поскольку помещение использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи подлежат налогообложению в рамках применяемого вами режима налогообложения, в вашем случае скорее всего УСН, в соответствии с п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
При условии включения дохода от продажи в налоговую базу по УСН, такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ на основании с п. 3 ст. 346.11 НК РФ.
Тот факт, что в договоре вы выступаете как физическое лицо, не меняет экономической сути операции, если имущество фактически использовалось в бизнесе.

Несмотря на правомерность использования личного счета, существуют определенные риски.

Банки осуществляют контроль операций в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ. Крупные поступления на личный счет физического лица, особенно от юридических лиц или других ИП, могут быть расценены как подозрительные, что может привести к блокировке счета или запросу документов, подтверждающих экономический смысл операции.
Поступление средств на личный счет может быть расценено налоговой инспекцией как попытка сокрытия выручки ИП, если вы не отразите этот доход в налоговой декларации по УСН.
Поэтому для минимизации рисков рекомендую Вам отразить доход от продажи в Книге учета доходов и расходов и включить его в налоговую базу по УСН в полном объеме.
И необходимо иметь при себе документы, подтверждающие, что данная сделка является частью вашей предпринимательской деятельности, т.е. договор, документы на помещение.
Если банк запросит пояснения, обязательно предоставьте информацию о том, что средства получены от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, и будут задекларированы в рамках УСН.

Помещение использовалось в предпринимательской деятельности. Могу ли я указать в договоре для получения оплаты свой текущий счёт физического лица в СберБанке

 Добрый день! С учетом данного обстоятельства полученные от продажи денежные средства длжны поступить на счет ИП т.к. это доход от предпринимательсткой деятельности, формальное нарушение Инструкции ЦБ РФ тут имеет место и странно почему никто из ответивших коллег на это не обратил внимание. Другой вопрос что как таковой ответственности именно за это не предусмотренно, но могут иметь место проблемы с банком (например приостановка операций и т.д.)

п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И
«Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)»

Расчетные счета открываются… индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой,для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.  

Здравствуйте, Сергей!

С правовой и налоговой стороны Ваша идея допустима, но с банковской она несет реальные риски, и именно на них я хочу обратить внимание в первую очередь.

Юридически имущество гражданина не делится на личное и предпринимательское. Регистрация в качестве ИП не создает нового субъекта права с обособленным имуществом, на что прямо указал Конституционный Суд РФ в пункте 4 мотивировочной части постановления от 17.12.1996 N 20-П, отметив, что имущество гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица, юридически не разграничено на используемое в предпринимательской деятельности и личное. А по статье 24 ГК РФ гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Поэтому прямого запрета указать в договоре купли-продажи текущий счет физического лица для получения оплаты закон не содержит.

Теперь о том, что реально может помешать. Текущий счет физического лица по пункту 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И предназначен для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Проведение через него оплаты за нежилое помещение, использовавшееся в бизнесе, нарушает условия договора банковского обслуживания. Сумма 70 млн рублей многократно превышает пороги обязательного контроля, поэтому служба финансового мониторинга Сбербанка с высокой вероятностью расценит операцию как сомнительную. В силу статей 6 и 7 Закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ банк вправе запросить документы, приостановить операцию, а при неустранении сомнений отказать в ее проведении или даже расторгнуть договор счета. На практике по такой сумме банк, скорее всего, либо потребует перевести деньги на счет ИП, либо применит заградительный тариф, и ожидаемая экономия на комиссии обернётся куда большими сложностями.

Если Вы все же хотите принять оплату на личный счет, обязательно согласуйте это со Сбербанком заранее. Имеет смысл до подписания договора показать менеджеру проект договора, пояснить, что налог будет уплачен через ИП, и выяснить, не будет ли применен заградительный тариф к этой сумме. В самом договоре Вам стоит фигурировать именно как индивидуальный предприниматель с указанием ОГРНИП и ИНН, а к сделке подготовить документы, подтверждающие ее предпринимательский характер, то есть сам договор и документы на помещение. Доход обязательно отразите в Книге учета доходов и расходов и в декларации по УСН в полном объеме, иначе поступление крупной суммы на личный счет налоговая может расценить как попытку сокрытия выручки.

С учетом размера суммы более взвешенным вариантом все же выглядит получение оплаты на расчетный счет ИП. Проблему высокой комиссии за вывод обычно решают либо выводом средств частями в течение нескольких месяцев, либо подключением специальных тарифных опций банка для перевода себе на карту. Это спокойнее, чем рисковать блокировкой поступления в 70 млн рублей на счете физического лица.

С уважением,

Нургазы Отонбаев