И только после ее сдачи заполнять заявление на вычет?

Добрый день! Доход от деятельности на ПСН для социального вычета указывать не нужно. Потенциально возможный доход, указанный в патенте, используется только для расчёта стоимости патента и не является доходом, облагаемым НДФЛ. Поэтому вернуть часть расходов на обучение за счёт налога, уплаченного по патенту, нельзя: социальный вычет по статье 219 НК РФ предоставляется только при наличии доходов, с которых уплачен НДФЛ.

Доход по банковскому вкладу за 2025 год также не поможет. Начиная с 2025 года проценты по вкладам выделены в отдельную налоговую базу, к которой социальные, имущественные и стандартные вычеты не применяются. Поэтому складывать потенциальный доход по патенту и проценты по вкладу для заявления на вычет не следует.

Получить вычет Вы сможете только при наличии в том же году других доходов, входящих в основную налоговую базу и облагаемых НДФЛ, например заработной платы, вознаграждения по гражданско-правовому договору, дохода от сдачи имущества или предпринимательской деятельности на общей системе. Размер возврата ограничивается суммой фактически уплаченного с таких доходов НДФЛ.

Декларацию 3-НДФЛ по деятельности на ПСН подавать не нужно. Если образовательная организация передала сведения о расходах в ФНС, в личном кабинете может появиться предзаполненное заявление на вычет — тогда декларация не требуется. Если сведения не передавались, вычет заявляется через 3-НДФЛ с приложением справки об оплате образовательных услуг. Но при отсутствии за соответствующий год дохода, облагаемого НДФЛ в составе основной налоговой базы, возврата не будет.

Таким образом, если в нужном году у Вас были только ПСН и проценты по вкладу, право на фактический возврат налога отсутствует. Нужно проверить, были ли иные доходы с удержанным НДФЛ; могу посмотреть данные из личного кабинета и определить, есть ли налоговая база для вычета.

Дмитрий, здравствуйте!

Если Вы являетесь ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) и не получаете доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (15%), то социальный налоговый вычет на обучение по доходам от предпринимательской деятельности применить нельзя.

Доход, учитываемый для ПСН (в том числе потенциально возможный к получению доход), не является налоговой базой по НДФЛ. Поэтому его не нужно указывать при заявлении социального вычета.

Если же у Вас есть иные доходы, облагаемые НДФЛ, например:

проценты по банковским вкладам, с которых удерживается НДФЛ;
доход от продажи имущества;
заработная плата;
вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
то именно по этим доходам может возникнуть право на социальный вычет (при соблюдении условий, предусмотренных ст. 219 НК РФ).

В Вашем случае:

потенциальный доход по патенту в расчет не принимается;
доход по вкладу учитывается только в той части, которая облагается НДФЛ;
если право на вычет возникает, то сначала необходимо представить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период, указав облагаемые НДФЛ доходы и заявив социальный вычет. Отдельное заявление на возврат налога подается вместе с декларацией либо после завершения камеральной проверки через личный кабинет налогоплательщика.
Если же кроме доходов по ПСН у Вас нет иных доходов, облагаемых НДФЛ, вернуть налог за обучение не получится, поскольку возвращать будет нечего.

+ доход по вкладу(из данных лк налоговой)? Нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ? И только после ее сдачи заполнять заявление на вычет?

 Добрый день! Разумеется для получения налогового вычета по ндфл Вам нужно сначала заполнить декларацию по данному налогу, Ваши доходы относимые на ПСН не могут быть использованы в качестве базы для расчета налоговго вычета т.к. он именно вычет по конкретному налогу. Более того данный вычет предоставляется не по всем доходам, облагаемым нфдл.