Можно ли перейти с УСН на патент, как считается сумма для патента?

Добрый день.

Цветочный интернет-маназин, без оффлан магазина.

 Увы, но есть запрет на онлайн-торговлю для ПСН.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, розничная торговля, осуществляемая через компьютерные сети (интернет-магазины), не относится к розничной торговле в целях применения патентной системы налогообложения.

3. В целях пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:

3) магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;

     Добрый день

      В соответствии п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН применяется в рамках розничной торговли   осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. В п. 3 указанной статьи определены признаки указанных объектов торговли. К сожалению  они не включают в себя торговлю через интернет магазин. Т.е не признается розничной торговлей и не переводится на ПСН  реализации товаров через интернет-сайты Письмо Минфина от 12 апреля 2021 г. N 03-11-11/27582

в соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится в том числе реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Таким образом, не признается розничной торговлей и, соответственно, не переводится на ПСН предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины).

      Все остальные  моменты,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Можно ли перейти с УСН на патент

Можно. НК РФ разрешает совмещать УСН и ПСН по отдельным видам деятельности. Но для Вас патент по розничной торговле не подходит. По пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ к розничной торговле для целей патента не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной сети, в т.ч. через компьютерные сети.

Есть Письмо Минфина России от 17.03.2021 № 03-11-11/19095, где указано что продажа товаров через интернет-магазины не может переводиться на ПСН.

Сумма патента считается не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон Вашего региона по нужному виду деятельности. Налоговая база х 6 %, а если патент берется не на полный год, то налоговая база / 365 или 366 х число дней патента х 6 %. Поэтому без региона, муниципалитета и срока патента точную сумму назвать нельзя.

Сотрудник 1

Лимит составляет до 15 работников. Заявление на патент подают не позднее чем за 10 дней до начала применения, по ст. 346.45 НК РФ.

Интернет продажи оставляйте на УСН. Если позже откроете обычную торговую точку, можно отдельно оценить ПСН именно для этой розницы, а интернет продажи оставьте на УСН.